【正文】 （1－7％）7％+340=19990（元）(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額： 當(dāng)月應(yīng)納增值稅==（元）(6).【正確答案】：B。(1+17%)（50+100）17%+247。(1+17%)17%+3510247。17%=（元）(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額： 銷(xiāo)項(xiàng)稅=13000+4000247。（2）9月份納稅情況：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=30000017%=51000（元）進(jìn)項(xiàng)稅額=5000+340（28000930）17%930247。[100000+（20000+3400）247。17%+20000247。7.【正確答案】：CD 【答案解析】：納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，但是金銀首飾除外；采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的，雙方都應(yīng)該作購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理，如果自對(duì)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。6.【正確答案】：ABD 【答案解析】：采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。4.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：商業(yè)企業(yè)向供貨方取得的各種返還收入，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝(1000013%＋30007%)(1－1/4)＝(元)14.【正確答案】：D二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案】：BC 【答案解析】：選項(xiàng)A沒(méi)有發(fā)生銷(xiāo)售，單純是提供安裝勞務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)；房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，修繕?lè)课萑〉玫氖杖霊?yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅；汽車(chē)修配廠(chǎng)為本廠(chǎng)修理汽車(chē)不屬于流轉(zhuǎn)稅的征稅范圍。對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照6%征稅率征收增值稅，不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。11.【正確答案】：D 【答案解析】：可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝3013％＝（萬(wàn)元）12.【正確答案】：D 【答案解析】：對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅。(1+17%)+2270247。(1+3%)3%＝(元)8.【正確答案】：A 【答案解析】：應(yīng)納增值稅＝115017％[130+（5+）7％()17％247。電腦公司應(yīng)繳納增值稅=[4300100+1500247。4.【正確答案】：B 【答案解析】：選項(xiàng)B屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按提供印刷勞務(wù)征收增值稅，由出版社提供紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按提供印刷勞務(wù)征收增值稅，不征收增值稅，可以從計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額(6).計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（）元。 (4).計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)（）元。 (2).印刷廠(chǎng)為出版社印刷圖書(shū)業(yè)務(wù)（2）的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅（）元。（8）印刷掛歷1400本，（含稅價(jià)），零售50本，批發(fā)給某圖書(shū)城800本，實(shí)行6折優(yōu)惠，開(kāi)票時(shí)將銷(xiāo)售額與折扣額開(kāi)在了同一張專(zhuān)用發(fā)票上，并規(guī)定5天之內(nèi)付款再給5%折扣，購(gòu)貨方如期付款；（9）將自己印刷的100本掛歷與乙企業(yè)換取生產(chǎn)資料，取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明注明價(jià)款2000元，稅金340元。要求，根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題（單項(xiàng)選擇）1．家具廠(chǎng)本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元A 170000 B 183600 C 187000D 201280 2．家具廠(chǎng)本月進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元A 117900 B 153000 C 117000D 153900 3．家具廠(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為（）元A 84280B 83380C 48280D 47380 ，2009年8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）接受某雜志社委托為其印刷增刊（有統(tǒng)一刊號(hào)），印刷廠(chǎng)自行購(gòu)買(mǎi)紙張，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款40000元，向雜志社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額100000元；（2）為某學(xué)校印刷復(fù)習(xí)資料1000冊(cè)，普通發(fā)票上注明的印刷費(fèi)為4000元；（3）接受某出版社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)圖書(shū)5000冊(cè)，紙張由出版社提供，每?jī)?cè)書(shū)不含稅印刷費(fèi)12元，另收運(yùn)輸費(fèi)1000元；（4）為免稅產(chǎn)品印刷說(shuō)明書(shū)收取含稅加工費(fèi)5000元；（5）銷(xiāo)售過(guò)期的報(bào)刊雜志、印刷過(guò)程中產(chǎn)生的邊角廢料紙張，開(kāi)具普通發(fā)票，共取得收入3510元；（6）購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅金17000元；購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅為1020元。2009年3月相關(guān)經(jīng)營(yíng)如下：（1）采用直接收款方式銷(xiāo)售給家具商場(chǎng)（一般納稅人）A型家具50套，貨已發(fā)出，貨款已收；（2）采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售A型家具10套，當(dāng)月收取價(jià)款100000元，增值稅17000元，本月發(fā)出4套；（3）采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售A型家具5套，未簽訂賒銷(xiāo)合同，貨已發(fā)出（4）提供原材為某校加工課桌椅20套，每套價(jià)稅合計(jì)234元，貨已發(fā)出，款項(xiàng)已收，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅加工費(fèi)40元（5）從物資公司購(gòu)進(jìn)原木一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款90000元；（6）從五金經(jīng)營(yíng)部（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)輔助材料一批，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)30900元。 (4).9月應(yīng)納增值稅為（）元。532 (2).本月不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。三、計(jì)算題（一般納稅人）生產(chǎn)各類(lèi)應(yīng)稅和免稅藥品，2009年8月至9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）8月份批發(fā)抗生素藥品，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額100000元，由本廠(chǎng)運(yùn)輸部門(mén)運(yùn)輸，收到購(gòu)貨方支付的運(yùn)費(fèi)3400元；（2）8月份銷(xiāo)售其他應(yīng)稅藥品，收到含稅貨款20000元；銷(xiāo)售免稅藥品一批，取得不含稅50000元；（3）8月份當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款68000元，用于生產(chǎn)應(yīng)稅與免稅藥品，但無(wú)法劃分耗料情況，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)1200元（有運(yùn)輸發(fā)票），其中建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)費(fèi)900元；（4）9月份銷(xiāo)售免稅藥品一批，取得價(jià)款150000元，動(dòng)用以前外購(gòu)原料成本28000元，其中含購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)930元（有運(yùn)輸發(fā)票），另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸免費(fèi)藥品的運(yùn)費(fèi)700元（有運(yùn)輸發(fā)票）；（5）9月份銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入300000元；（6）9月份外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品包裝物，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款5000元，支付產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)加工費(fèi)2000元，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款340元。，按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，該實(shí)物款額不得從貨物銷(xiāo)售額中扣除，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷(xiāo)售額中征稅，應(yīng)按照新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅，不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出，為進(jìn)項(xiàng)稅額。A.《稅務(wù)登記證》副本，正確的有（）。，正確的有（）。，不征收增值稅的有（）。 ，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。 ，正確的是（）。 （）。 (中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位)為增值稅一般納稅人，2009年9月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元（含稅）；取得首飾修理費(fèi)2270元（含稅），銷(xiāo)售包金首飾15條，取得不含稅銷(xiāo)售額5000元。，2009年5月外購(gòu)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額130萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，購(gòu)貨過(guò)程中支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元、原購(gòu)進(jìn)原材料由于管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本為20萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅藥品取得不含稅銷(xiāo)售額1150萬(wàn)元。 ，2009年12月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，本月售出80%，取得零售收入22萬(wàn)元，并按零售收入的10%，商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。（一般納稅人）銷(xiāo)售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為4300元／臺(tái)，已開(kāi)具稅控專(zhuān)用發(fā)票，雙方議定送貨上門(mén)，商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1500元（開(kāi)具普通發(fā)票），當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。 （）。第五篇：增值稅練習(xí)題 _Fixed增值稅一、單項(xiàng)選擇題“轉(zhuǎn)型”指的是（）。假定購(gòu)入貨物均能取得合理合法的扣稅憑證。要求：計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)納的增值稅。某木制一次性筷子生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：3（1）以1500元/包的不含稅價(jià)銷(xiāo)售一次性筷子100包；（2）將自產(chǎn)同種同規(guī)格木制一次性筷子20包作為贈(zèng)品贈(zèng)給客戶(hù)；（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料一批，已入庫(kù)。（）納稅人兼營(yíng)增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)就其非應(yīng)稅勞務(wù)收入一律征收增值稅。（）某制藥廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，本期向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)一批自產(chǎn)藥品，該批藥品所耗用的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。A．空調(diào)廠(chǎng)家銷(xiāo)售空調(diào)產(chǎn)品的同時(shí)又為所售空調(diào)提供安裝服務(wù) B．電信局為客戶(hù)提供郵政快遞，同時(shí)又銷(xiāo)售郵寄貨物的包裝物 C．照相館提供照相的服務(wù)并向顧客銷(xiāo)售相框D．計(jì)算機(jī)公司向某單位銷(xiāo)售計(jì)算機(jī)并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試三、名詞解釋題銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額小規(guī)模納稅人四、判斷題企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)屬于資金往來(lái)，不屬于價(jià)外費(fèi)用，收回時(shí)不必并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。A．代理人 B．銀行 C．購(gòu)買(mǎi)者 D．境外單位（）。A．以預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物的，為收到貨款當(dāng)天B．銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天C．采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D．委托他人代銷(xiāo)貨物的，為貨物發(fā)出當(dāng)天 （）。A．從2002年1月1日起，對(duì)從事成品油銷(xiāo)售的加油站，無(wú)論其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是否超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，一律按增值稅一般納稅人征稅B．年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅 C．超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅 D．小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定 ，其增值稅計(jì)稅方法不正確的是（）。第四篇：稅法練習(xí)題——增值稅一、單選題增值稅一般納稅人下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）A、外購(gòu)的用于裝修辦公樓的裝飾板材 B、外購(gòu)的用于管理部門(mén)使用的小轎車(chē) C、外購(gòu)的用作職工獎(jiǎng)品的毛巾被 D、外購(gòu)的用作生產(chǎn)原料的化妝品某工廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）2009年6月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，已驗(yàn)入庫(kù)，支付收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為50000元，為該貨物支付的運(yùn)費(fèi)500元（有票），該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）A、5835元 B、7185元 C、6035元 D、6500元我國(guó)增值稅的類(lèi)型屬于A、生產(chǎn)型 B、收入型 C、消費(fèi)型 D、收入型與消費(fèi)型混合型納稅人銷(xiāo)售的貨物，使用13%增值稅稅率的是A、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 B、農(nóng)膜 C、汽油 D、電視機(jī)以下各項(xiàng)中，不得從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是 A、將自產(chǎn)的貨物用于職工福利B、將購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位 C、購(gòu)買(mǎi)的貨物發(fā)生非正常損失 D、將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人下列屬于我國(guó)增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的是（）A、農(nóng)機(jī)修理廠(chǎng)提供的修理勞務(wù) B、長(zhǎng)途客運(yùn)公司提供的客運(yùn)勞務(wù) C、安裝公司提供的安裝勞務(wù) D、雜技團(tuán)提供的表演