【正文】 本廠運(yùn)輸部門運(yùn)輸，收到購貨方支付運(yùn)費(fèi)3400元；（2）8月份銷售其他應(yīng)稅藥品，收到含稅貨款20000元；（3）8月份當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票不含稅金款68000元，用于生產(chǎn)應(yīng)稅藥品，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)1110元（有運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票）要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，回答下列問題：（1）8月份的銷項(xiàng)稅為（）元。A．從2002年1月1日起，對(duì)從事成品油銷售的加油站，無論其年應(yīng)稅銷售額是否超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，一律按增值稅一般納稅人征稅B．年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅 C．超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅 D．小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定 ，其增值稅計(jì)稅方法不正確的是（）。（）某制藥廠為增值稅一般納稅人，本期向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)一批自產(chǎn)藥品，該批藥品所耗用的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。假定購入貨物均能取得合理合法的扣稅憑證。 ，2009年12月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，本月售出80%，取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%，商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為（）萬元。 ，正確的是（）。A.《稅務(wù)登記證》副本，正確的有（）。三、計(jì)算題（一般納稅人）生產(chǎn)各類應(yīng)稅和免稅藥品，2009年8月至9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）8月份批發(fā)抗生素藥品，開具專用發(fā)票，注明銷售額100000元，由本廠運(yùn)輸部門運(yùn)輸，收到購貨方支付的運(yùn)費(fèi)3400元；（2）8月份銷售其他應(yīng)稅藥品，收到含稅貨款20000元；銷售免稅藥品一批，取得不含稅50000元；（3）8月份當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款68000元，用于生產(chǎn)應(yīng)稅與免稅藥品，但無法劃分耗料情況，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)1200元（有運(yùn)輸發(fā)票），其中建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)費(fèi)900元；（4）9月份銷售免稅藥品一批，取得價(jià)款150000元，動(dòng)用以前外購原料成本28000元，其中含購貨運(yùn)費(fèi)930元（有運(yùn)輸發(fā)票），另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸免費(fèi)藥品的運(yùn)費(fèi)700元（有運(yùn)輸發(fā)票）；（5）9月份銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入300000元；（6）9月份外購應(yīng)稅產(chǎn)品包裝物，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元，支付產(chǎn)品說明書加工費(fèi)2000元，取得專用發(fā)票上注明稅款340元。要求，根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題（單項(xiàng)選擇）1．家具廠本月銷項(xiàng)稅額為（）元A 170000 B 183600 C 187000D 201280 2．家具廠本月進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元A 117900 B 153000 C 117000D 153900 3．家具廠本月應(yīng)納增值稅為（）元A 84280B 83380C 48280D 47380 ，2009年8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）接受某雜志社委托為其印刷增刊（有統(tǒng)一刊號(hào)），印刷廠自行購買紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元，向雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100000元；（2）為某學(xué)校印刷復(fù)習(xí)資料1000冊(cè)，普通發(fā)票上注明的印刷費(fèi)為4000元；（3）接受某出版社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)圖書5000冊(cè)，紙張由出版社提供，每冊(cè)書不含稅印刷費(fèi)12元，另收運(yùn)輸費(fèi)1000元；（4）為免稅產(chǎn)品印刷說明書收取含稅加工費(fèi)5000元；（5）銷售過期的報(bào)刊雜志、印刷過程中產(chǎn)生的邊角廢料紙張，開具普通發(fā)票，共取得收入3510元；（6）購買一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金17000元；購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為1020元。，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)圖書、報(bào)紙和雜志，按提供印刷勞務(wù)征收增值稅，由出版社提供紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)圖書、報(bào)紙和雜志，按提供印刷勞務(wù)征收增值稅，不征收增值稅，可以從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額(6).計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（）元。(1+17%)+2270247。4.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：商業(yè)企業(yè)向供貨方取得的各種返還收入，不得開具增值稅專用發(fā)票。[100000+（20000+3400）247。(1+17%)（50+100）17%+247。(1+17%)17%+3510247。17%+20000247。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝(1000013%＋30007%)(1－1/4)＝(元)14.【正確答案】：D二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案】：BC 【答案解析】：選項(xiàng)A沒有發(fā)生銷售，單純是提供安裝勞務(wù)，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)；房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，修繕房屋取得的收入應(yīng)繳納營業(yè)稅；汽車修配廠為本廠修理汽車不屬于流轉(zhuǎn)稅的征稅范圍。(1+3%)3%＝(元)8.【正確答案】：A 【答案解析】：應(yīng)納增值稅＝115017％[130+（5+）7％()17％247。 (4).計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)（）元。2009年3月相關(guān)經(jīng)營如下：（1）采用直接收款方式銷售給家具商場(chǎng)（一般納稅人）A型家具50套，貨已發(fā)出，貨款已收；（2）采用預(yù)收款方式銷售A型家具10套，當(dāng)月收取價(jià)款100000元，增值稅17000元，本月發(fā)出4套；（3）采用賒銷方式銷售A型家具5套，未簽訂賒銷合同，貨已發(fā)出（4）提供原材為某校加工課桌椅20套，每套價(jià)稅合計(jì)234元，貨已發(fā)出，款項(xiàng)已收，同類產(chǎn)品不含稅加工費(fèi)40元（5）從物資公司購進(jìn)原木一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款90000元；（6）從五金經(jīng)營部（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)輔助材料一批，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)30900元。，按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。，正確的有（）。 （）。（一般納稅人）銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為4300元／臺(tái)，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1500元（開具普通發(fā)票），當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。要求：計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)納的增值稅。A．空調(diào)廠家銷售空調(diào)產(chǎn)品的同時(shí)又為所售空調(diào)提供安裝服務(wù) B．電信局為客戶提供郵政快遞，同時(shí)又銷售郵寄貨物的包裝物 C．照相館提供照相的服務(wù)并向顧客銷售相框D．計(jì)算機(jī)公司向某單位銷售計(jì)算機(jī)并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試三、名詞解釋題銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額小規(guī)模納稅人四、判斷題企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)屬于資金往來，不屬于價(jià)外費(fèi)用，收回時(shí)不必并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。第四篇：稅法練習(xí)題——增值稅一、單選題增值稅一般納稅人下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）A、外購的用于裝修辦公樓的裝飾板材 B、外購的用于管理部門使用的小轎車 C、外購的用作職工獎(jiǎng)品的毛巾被 D、外購的用作生產(chǎn)原料的化妝品某工廠（增值稅一般納稅人）2009年6月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，已驗(yàn)入庫，支付收購憑證上注明的價(jià)款為50000元，為該貨物支付的運(yùn)費(fèi)500元（有票），該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）A、5835元 B、7185元 C、6035元 D、6500元我國增值稅的類型屬于A、生產(chǎn)型 B、收入型 C、消費(fèi)型 D、收入型與消費(fèi)型混合型納稅人銷售的貨物，使用13%增值稅稅率的是A、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 B、農(nóng)膜 C、汽油 D、電視機(jī)以下各項(xiàng)中，不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是 A、將自產(chǎn)的貨物用于職工福利B、將購買的貨物作為投資，提供給其他單位 C、購買的貨物發(fā)生非正常損失 D、將購買的貨物無償贈(zèng)送他人下列屬于我國增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的是（）A、農(nóng)機(jī)修理廠提供的修理勞務(wù) B、長途客運(yùn)公司提供的客運(yùn)勞務(wù) C、安裝公司提供的安裝勞務(wù) D、雜技團(tuán)提供的表演勞務(wù)增值稅一般納稅人下列項(xiàng)目所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）A、外購的用于贈(zèng)送客戶的小轎車 B、外購的機(jī)器設(shè)備C、外購的用作職工獎(jiǎng)品的毛巾被 D、外購的用作生產(chǎn)原料的化妝品按增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）A、機(jī)械修理 B、長途客運(yùn) C、技術(shù)咨詢 D、裝飾作業(yè)納稅人銷售的下列貨物，使用13%增值稅稅率的是（）A、水泥 B、化肥 C、鋼材 D、煤炭以下各項(xiàng)中，視同銷售貨物而應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）A、將購進(jìn)的貨物用于固定資產(chǎn)在建工程 B、將購進(jìn)的貨物用于集體福利 C、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利 D、購進(jìn)的貨物因變質(zhì)而報(bào)廢二、多選題下列經(jīng)營者中，屬于增值稅納稅人的有（）A、從事電器維修的個(gè)體戶 B、受托進(jìn)行加工汽車的加工廠 C、銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的商店 D、銷售建筑物的單位增值稅納稅人取得的下列經(jīng)營收入在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，需換算為不含稅銷售額的有A、逾期包裝物押金B(yǎng)、向購買方收取的各種價(jià)外費(fèi)用 C、混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入 D、一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)收入（）。(3)銷售產(chǎn)品一批，取得產(chǎn)品銷售收入（含增值稅）58萬元。A、不重復(fù)征稅 B、即普遍征收有多環(huán)節(jié)征收 C、同種產(chǎn)品最終售價(jià)相同，稅負(fù)就相同 D、采用稅款抵扣制【例題14】一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅法上的地位有下述（）不同。A、用于對(duì)外投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品 B、用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品 C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 D、直接用于教學(xué)的進(jìn)口儀器【例題4】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為有(C)。（4）乙企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)10月5日向有長期購銷關(guān)系的客戶賒銷白酒18噸，不含稅價(jià)款108萬元，約定10月18日付款，30日客戶將款項(xiàng)支付給乙企業(yè)。向農(nóng)民收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明買價(jià)40萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)；購進(jìn)后將其中的60%用于企業(yè)職工食堂。（4）針對(duì)該企業(yè)向代理商賒銷紅木工藝筷子的事項(xiàng)，計(jì)算本月的增值稅銷項(xiàng)稅額。（6）將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)及輔料費(fèi)金額共計(jì)5萬元。企業(yè)按規(guī)定繳納了關(guān)稅、進(jìn)口增值稅并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。（4）計(jì)算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。在以舊換新業(yè)務(wù)中。甲企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)4萬元并取得運(yùn)輸發(fā)票。月底發(fā)現(xiàn)該材料的10%霉?fàn)€變質(zhì)。（4）－＝（萬元）。（4）當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。（4）一批上月購入并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的物資，非正常損失，金額為15萬元。（3）從量定額征收的消費(fèi)稅＝50150247。（1）受托方加工煙絲的組成計(jì)稅價(jià)格為（）萬元。A．當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格B．當(dāng)月同類貨物的最高銷售價(jià)格C．最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格D．組成計(jì)稅價(jià)格答案：ACD 21．根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，一般納稅人在哪種情況下，不可以開具增值稅專用發(fā)票()。A．銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)B．經(jīng)營效益好C．會(huì)計(jì)核算健全D．有上級(jí)主管部門答案：AC 12．國際上實(shí)行增值稅的國家對(duì)出口產(chǎn)品大多數(shù)采用零稅率的做法，其主要作用有()。A．B．850C． D． 答案：C二、多項(xiàng)選擇題1．按照增值稅的類型劃分，增值稅可劃分為()。A．B．C．D．106624 答案：B 39．某百貨公司為增值稅一般納稅人，200