【正文】 ）并附相關(guān)資料，退稅機(jī)關(guān)經(jīng)審核后予以出具。：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額(當(dāng)期進(jìn)項稅額當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)其中：(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格外匯人民幣牌價(出口貨物征稅率出口貨物退稅率)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格(出口貨物征稅率出口貨物退稅率)：免抵退稅額=出口貨物離岸價外匯人民幣牌價出口貨物退稅率免抵退稅額抵減額 其中：(1)出口貨物離岸價以出口發(fā)票計算的離岸價為準(zhǔn)；(2)免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格出口貨物退稅率 免稅購進(jìn)原材料包括從國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件。：清單、發(fā)票、合同、核銷單、報關(guān)委托書、船公司裝貨單等單證件各一份。出口貨物規(guī)定報關(guān)期限，是為了保證海關(guān)對出口貨物的查驗監(jiān)管，保證貨物及時運輸出口出口收匯的五大注意事項出口收匯是出口的企業(yè)向當(dāng)?shù)氐耐鈪R管理部門辦理收匯手續(xù)，出口收匯涉及到管理和結(jié)算等風(fēng)險。信用證規(guī)定運輸單據(jù)出具后7個工作日內(nèi)在國外到期等等?？傊隹谑諈R作為交易過程中重要的一環(huán)不容忽視，注重出口收匯的風(fēng)險性能有效的避免不必要的糾紛，同時也能夠減少出口收匯風(fēng)險的發(fā)生率，使買賣雙方的貿(mào)易過程能更有利的開展。網(wǎng)上交單(1)核銷單交單是將報關(guān)單的信息通過電子口岸，上傳到外管局，銀行和稅務(wù)局。銀行核銷銀行通知收到外匯后，帶電子口岸卡、公章，填寫出口收匯申報單，辦理收匯。一般貿(mào)易從銀行核銷完以后，要進(jìn)行網(wǎng)上報審。(3)境內(nèi)收匯的網(wǎng)上沒有水單的信息，要選擇補(bǔ)錄入信息申報，補(bǔ)錄入水單信息。在系統(tǒng)安裝完成后，請重新啟動計算機(jī)時。注意：申報系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如有增加，必須報告退稅機(jī)關(guān)。企業(yè)應(yīng)對有異常的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)后再申報。對多條進(jìn)貨（出口）對應(yīng)一條出口（進(jìn)貨）或多條進(jìn)貨對應(yīng)多條出口的，可使用一個關(guān)聯(lián)號；部門代碼：只有分部核算單位錄入。在數(shù)據(jù)錄入時，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，然后進(jìn)行“序號重排”，建議按批次加順序號進(jìn)行物理排序。商品代碼：見關(guān)單商口明細(xì)中“商品編號”，區(qū)分以下情況錄入： 1，8位商品碼①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補(bǔ)加“00”補(bǔ)足10位碼；②同一商品名稱相同，對應(yīng)不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1，征17則加2（注意）。稅額：自動生成。如果檢查結(jié)果出現(xiàn)錯誤標(biāo)志“E”或“W”，則需對錯誤數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。（四）、退稅正式申報正式申報：執(zhí)行“預(yù)審反饋處理確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交到“正式申報環(huán)節(jié)”。生成申報軟盤共12個文件：建議：每一次申報按“申報年月＋批次”在硬盤建立一個文件夾進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，以防軟盤損壞，避免批次及序號重復(fù)。打開中國電子口岸首頁 登錄系統(tǒng)在此界面進(jìn)行申報，申報通過審核后，外幣匯款會進(jìn)入公司外幣戶，外幣可結(jié)匯到公司人名幣戶口，那么貨款就可以進(jìn)行支付了。注意一點：匯總表上的應(yīng)退稅額和進(jìn)貨稅額可能和明細(xì)表上有點小差異，修改的方法是：1應(yīng)退稅額要達(dá)到三表統(tǒng)一2進(jìn)項稅額要求和進(jìn)貨明細(xì)表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一，和出貨不統(tǒng)一，不影響退稅申報上述操作后，若發(fā)現(xiàn)有錯誤或已申報數(shù)據(jù)中無數(shù)據(jù)，點擊“撤銷本次申報”，重新進(jìn)行數(shù)據(jù)加工處理、生成申報。（三）、預(yù)申報及預(yù)審1稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋預(yù)申報審核結(jié)果。①進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對同一關(guān)聯(lián)號，同一商品碼下的進(jìn)貨和出口數(shù)量進(jìn)行檢查。（特別說明：上述金額錄0時，不要在備注欄加“WT”）。委托代理出口的，此欄也應(yīng)錄入，否則審核出錯。序號：四位數(shù)字碼，特別注意，序號一個關(guān)聯(lián)號內(nèi)不能重復(fù)。企業(yè)按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號。（3）、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改，換匯成本上下限：。修改系統(tǒng)配置（1）、部門代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)海關(guān)商品碼部門代碼”，選擇“修改”或“增加”進(jìn)行部門代碼維護(hù)。有消息財務(wù)才可去辦理退稅。選擇點及左鍵開始報送。批次核銷的貿(mào)易方式為一般貿(mào)易。(4)交單后要在核銷單申領(lǐng)表上(自制)找出相對應(yīng)的核銷單號，并注明核銷單退回時間和網(wǎng)上交單時間。(3)應(yīng)注意的是因為報關(guān)錯誤而廢掉的核銷單，要拿著廢的核銷單，到外管局注銷，注銷后把廢的留在外管局。而現(xiàn)在實際業(yè)務(wù)操作中，不是這樣。買方會抓住賣方急于出貨的心理，故意挑剔，但同時提出種種付款的可能，誘使企業(yè)出貨。須在報關(guān)24小時之后，才能將貨物裝如運輸工具。報關(guān)手續(xù)需何種單證一、出口報關(guān)企業(yè)應(yīng)具備在當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)、檢驗檢疫局注冊備案，有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)和報檢資格。然而，對于一般的納稅企業(yè)而言，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。（三）、對于新辦的外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行出口退（免）稅申報時，盡量不要將不同所屬月份的資料集中在一個申報批次內(nèi)申報，以免因增值稅專用發(fā)票交叉稽核相符信息未到而影響整個批次的退稅進(jìn)度。退運已補(bǔ)稅證明，一條記錄打印一張證明；補(bǔ)核銷單一張打一條，對應(yīng)報關(guān)單多條，將報關(guān)單金額加總；撤銷單證已申報數(shù)據(jù)審核反饋處理撤銷單證已申報數(shù)據(jù)，則數(shù)據(jù)退回到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)。如果有多條（≤5條）記錄要在一份證明中出具，可使用一個編號，并按條數(shù)加注項號。整理裝訂單證按照出口明細(xì)表順序逐票整理裝訂單證：增值稅專用發(fā)票（有消費稅的需提供“稅收（出口貨物專用）繳款書”）、收匯核銷單、出口報關(guān)單、出口發(fā)票。注意以下內(nèi)容是否有誤： 申報年月 申報批次 總進(jìn)項金額 申報退稅額打印匯總表，同上。生成申報數(shù)據(jù)并打印申報表 ①、查詢并打印退稅申報表。③預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查一致性檢查，主要檢查一是進(jìn)貨號是否在發(fā)票庫里，二是主要的發(fā)票的總量控制，預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查，提示“發(fā)票信息庫里不存在”！在目前未使用認(rèn)證信息讀入申報系統(tǒng)前，此提示存在，可不用管。注意：退消費稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進(jìn)行消費稅進(jìn)貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做出口處理。分批批次：開具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入，若增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)1000，本次出口400，結(jié)余600，則本次錄入分批批次“1”；下次用分割單申報時錄入分批批次“2”。代理證明號：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角10位碼+2位項號（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項號）；項號錄入規(guī)則同報關(guān)單項號；若自營出口的，此項為空，不得錄入任何內(nèi)容；遠(yuǎn)期收匯證明：屬遠(yuǎn)期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明號；非遠(yuǎn)期收匯的，此項為空，不得錄入任何內(nèi)容； 出口備注：可錄可不錄。如果一個月內(nèi)有多次申報，可以按順序連續(xù)編排。必須保證每一個關(guān)聯(lián)號下的進(jìn)貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。3:預(yù)申報數(shù)據(jù)處理—生成上報數(shù)據(jù)—預(yù)申報數(shù)據(jù)(輸入所屬期)—存為軟盤或者電腦，講生成的數(shù)據(jù)導(dǎo)入這個系統(tǒng)，上傳退稅處。2：生成免稅數(shù)據(jù) 免稅數(shù)據(jù)處理—生成申報數(shù)據(jù)—免稅申報數(shù)據(jù)—輸入所屬期—村委軟盤或者電腦上。4：出口日期：根據(jù)報關(guān)單上實際出口日期填寫，考 慮到第一次免稅申報時有可能報關(guān)單還沒有下來，可以依據(jù)預(yù)錄入單填寫。順便寫下流程吧，前面的圖示很清 楚的。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會在半小時內(nèi)收到電子信息?？瞻缀虽N單在報關(guān)以前所需要做的準(zhǔn)備：核銷單三聯(lián)的出口單位和單位代碼需要填寫，蓋章或手寫均可聯(lián)與聯(lián)之間騎縫蓋出口單位公章按出口收匯核銷細(xì)則第十四條空白核銷單長期有效。（六）即征即退貨物業(yè)務(wù) ★業(yè)務(wù)十：2012年10月15日，銷售軟件產(chǎn)品，開具防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》，銷售額10萬元。第一篇：增值稅填報案例練習(xí)以及出口退稅流程[練一練] 假設(shè)某企業(yè)（增值稅一般納稅人）從事計算機(jī)硬件及軟件產(chǎn)品（符合即征即退政策）的銷售業(yè)務(wù)，不兼營應(yīng)稅服務(wù)。（五）簡易計稅業(yè)務(wù)★業(yè)務(wù)九：2012年10月10日，銷售2009年1月1日以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)一臺，售價2080元，開具增值稅普通發(fā)票。核銷單 CERTIFICATE OF VERIFICATION 共有三聯(lián)，企業(yè)存根聯(lián)，目前核銷單在實際操作中就只有出口退稅聯(lián)還在發(fā)揮其功效。收到從海關(guān)退回的核銷單和報關(guān)單，應(yīng)在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷單操作頁面左側(cè)選擇企業(yè)交單圖16 以核銷單043119173為例步驟1 “值”中輸入核銷單號043119173步驟2 點擊“條件設(shè)定”，核銷單號出現(xiàn)在紅圈3位置步驟3 點擊紅圈4所示“開始查找”圖17點擊核銷單號的藍(lán)色鏈接圖18彈出“設(shè)置成功”的對話窗口后點擊確定，備案成功。大概一個月左右的時間，也就是10月15號左右吧，你就可以拿到報關(guān)單，可以憑借報關(guān)單在出口收匯和出口退稅里做交單了。3：出口發(fā)票號：即出口外銷發(fā)票代碼后四位+NO:發(fā)票流水號(格式0670+12345678)。1：打印免稅明晰申報表 申報數(shù)據(jù)處理—打印申報數(shù)據(jù)—免稅申報(輸入所屬期)—打印免稅申報明細(xì)表。2：納稅匯總表錄入 根據(jù)當(dāng)期增值稅申報表錄入。建議：企業(yè)按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號。序號：四位數(shù)字碼，特別注意，序號在一個關(guān)聯(lián)號內(nèi)不能重復(fù)。委托代理出口的，此欄也應(yīng)錄入，否則審核出錯。如：繳款書號碼為（020021）3194630，則錄入為0021319463001。上述標(biāo)志不需錄入，系統(tǒng)自動生成；以上完畢后，點擊“保存”，按提示進(jìn)行確認(rèn)或確認(rèn)并繼續(xù)追加。②換匯成本關(guān)聯(lián)檢查建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設(shè)置換匯成本的檢查。（四）、退稅正式申報正式申報：執(zhí)行“預(yù)審反饋處理確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交到“正式申報環(huán)節(jié)”。匯總表的主要內(nèi)容根據(jù)明細(xì)表數(shù)據(jù)自動生成，但企業(yè)可以進(jìn)行修改。以上是完成一次申報最基本的操作，針對某項操作可能有多種方法，在未熟悉使用前，請按上述方法及步驟操作。一個編號出具一份證明。進(jìn)料、來料、補(bǔ)報關(guān)單等證明都可按上述規(guī)則分多項申報。登記滿兩年的，企業(yè)提出申請，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，申報時可不附送出口收匯核銷單，但須按申報順序裝訂成冊備查。申報出口退稅的流程是一個繁雜的過程，對于一些做外貿(mào)朋友而言，如何將繁雜的過程變得簡單操作是每個外貿(mào)工作者值得注意的問題。由于報關(guān)活動與國家對外貿(mào)易政策法規(guī)的實施密切相關(guān)，因此在辦理報關(guān)過程中需要準(zhǔn)備報關(guān)資料，或者自理報關(guān)的資料。也就是說，應(yīng)先報關(guān)，后裝貨。(三)、出口收匯：信用證規(guī)定的陷井條款出口收匯方有某些信用證規(guī)定。(五)、出口收匯：與代理制相悖操作對出口收匯業(yè)務(wù)來講，代理制的真正做法是代理方不向委托方墊付資金，盈虧由委托方承擔(dān)，代理方僅收取一定的代理費用。并在自制核銷單申領(lǐng)表上登記。如果沒有從數(shù)據(jù)交換中選擇單筆數(shù)據(jù)更新，重新輸入核銷單號進(jìn)行更新。逐筆核銷的貿(mào)易方式為貨樣廣告品等。⑦ 選擇數(shù)據(jù)交換菜單數(shù)據(jù)報送核銷數(shù)據(jù)報送。退稅查詢