【正文】 “代扣代繳稅收繳款憑證”：填寫本期按規(guī)定準予抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。“農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映本期申報抵扣的農產品收購發(fā)票和農產品銷售普通發(fā)票的情況。“海關進口增值稅專用繳款書”：反映本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農產品核定扣除的進項稅額）、代扣代繳稅收繳款憑證和運輸費用結算單據。本欄是第1欄的其中數，只填寫前期認證相符且本期申報抵扣的部分?！扒捌谡J證相符且本期申報抵扣”：反映前期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：反映本期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票包括納稅人自開的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和稅務機關代開的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。筆者注：分別要填寫“份數”、“金額”和“稅額”?！埃ㄒ唬┱J證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”：反映納稅人取得的認證相符本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。四、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）填寫說明（一）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表?！八?、免稅”“貨物及加工修理修配勞務”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務和適用零稅率的出口貨物及勞務，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務?！叭⒚獾滞硕悺薄柏浳锛凹庸ば蘩硇夼鋭趧铡保悍从尺m用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務。③本行第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務實際應計提的應納稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的應納稅額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據實填寫。①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的不含稅銷售額。（2）第15行“即征即退應稅服務”：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務。②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的應納稅額。①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額。（1）第14行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。“扣除后”“銷項(應納)稅額”欄，按“扣除后不含稅銷售額預征率(目前航空企業(yè)分支機構的預征率為1%)”計算填寫，即：分支機構應稅服務在其機構所在地應預征的增值稅額。（2）本行第14列，納稅人按“應預征繳納的增值稅=應預征增值稅銷售額預征率”公式計算后據實填寫?！岸?、簡易計稅方法計稅”“預征率%”：反映營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構預征增值稅銷售額、預征增值稅應納稅額。3%征收率的應稅服務。4%征收率:一般納稅人銷售自己使用過的且未抵扣過的固定資產，按4%征收率減半征收增值稅。筆者注：6%征收率：一般納稅人銷售自產的自來水，建筑用砂石土料等等?！岸⒑喴子嫸惙椒ㄓ嫸悺薄叭空鞫愴椖俊备餍校喊床煌魇章屎晚椖糠謩e填寫按簡易計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。應稅服務有扣除項目的，按扣除之后的銷項稅額填寫；應稅服務無扣除項目的，按本行第10列填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據實填寫。②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的銷項稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。本行不包括貨物及加工修理修配勞務的內容。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據實填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據實填寫。本行不包括應稅服務的內容。即征即退項目是全部征稅項目的其中數?！耙?、一般計稅方法計稅”“其中：即征即退項目”各行：只反映按一般計稅方法計算增值稅的即征即退項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數據中既包括即征即退征稅項目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。（3）應稅服務實行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。（100%+3%）3%=本列第13行“預征率%”不按本列的說明填寫。（2）應稅服務按照簡易計稅方法計稅本列各行次＝第13列247。（100%+17%）17%=本列第7行“按一般計稅方法計稅的即征即退應稅服務”不按本列的說明填寫。（1）應稅服務按照一般計稅方法計稅本列各行次＝第13列247。其他納稅人不填寫。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構，當期應稅服務有扣除項目的，填入本列第13行?！皯惙湛鄢椖勘酒趯嶋H扣除金額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，按《附列資料（三）》第5列對應各行次數據填寫；應稅服務無扣除項目的，本列填寫“0”?！昂嫌嫛保喊凑毡碇兴泄教顚??！拔撮_具發(fā)票”：反映本期未開具發(fā)票的銷售情況。（二）各列說明“開具稅控增值稅專用發(fā)票”：反映本期開具防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。即：期末未繳查補稅額（第38欄）= 按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額（第16欄）+ 按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額（第22欄）+ 期初未繳查補稅額（第36欄）本期入庫查補稅額（第37欄）。（五十二）第38欄“期末未繳查補稅額”：“本月數”反映納稅人接受納稅檢查后應在本期期末繳納而未繳納的查補增值稅額。“本年累計”按上最后一個稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本年累計”填寫。（四十九）第35欄“即征即退實際退稅額”：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實際收到的稅務機關退回的增值稅額。按表中所列公式計算填寫。按表中所列公式計算填寫。“本年累計”與“本月數”相同。（四十六）第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數）”：“本月數”反映納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。（四十四）第30欄“③本期繳納上期應納稅額”：填寫納稅人本期繳納上一稅款所屬期應繳未繳的增值稅額。同時，需要填報《附列資料(四)》。筆者注：匯總納稅分支機構已預繳的稅款，按當期實際可抵減數填入本欄。即：本期已繳稅額（第27欄）= ①分次預繳稅額（第28欄）+ ②出口開具專用繳款書預繳稅額（第29欄）+ ③本期繳納上期應納稅額（第30欄）+ ④本期繳納欠繳稅額（第31欄）（四十二）第28欄“①分次預繳稅額”：填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額。（四十一）第27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款?！氨灸昀塾嫛卑瓷献詈笠粋€稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數）”“本年累計”填寫。按表中所列公式計算填寫。2=20元同時，2013年5月甲企業(yè)第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和為100元，則第23欄“應納稅額減征額”應填20元?！景咐?013年5月甲企業(yè)出售2009年1月1日前購進的固定資產一臺，售價1040元，開具增值稅普通發(fā)票，金額1000元，稅率4%，稅額40元。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。（三十七）第23欄“應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。預征增值稅額=應預征增值稅的銷售額預征率。表示原征稅范圍的“即征即退貨物及加工修理修配勞務”加上差額征稅營改增納稅人的“即征即退應稅服務”。第二個括弧內是扣除項目金額后應稅服務減去“其中：即征即退項目”的“即征即退應稅服務”的“應納稅額”本月數，兩者相加，即為“簡易征收辦法計算的應納稅額”的“一般貨物及勞務和應稅服務”本月數。（三十五）第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”：反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。（2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額，在試點實施以后抵減一般貨物和勞務應納稅額后的余額。按表中所列公式計算填寫。“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”。（三十三）第19欄“應納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增值稅額。（2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。”（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。第11欄“銷項稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”100％。將“貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額”兩個數據相比較，取二者中小的數據。（1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。按表中所列公式計算填寫。筆者注：表示全部征稅項目“納稅檢查調整”的“銷項（應納）稅額”之和加上“納稅檢查調減進項稅額”，兩者相加大于或者等于《納稅申報表》的“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”的“一般貨物及勞務和應稅服務”本月數。（三十）第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫稅務、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”+“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料（二）》第13欄“稅額”。以后各期也填0（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。（1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。，按以下要求填寫本欄“本月數”和“本年累計”。試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數”填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”填寫。（1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。筆者注：將納稅人分為須掛賬的納稅人、其他納稅人的主要原因在于：根據財預〔2013〕275號文，試點期間收入歸屬保持不變，原歸屬地方的營業(yè)稅收入，改征增值稅后仍全部歸屬地方。上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數”大于零，且兼有營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的納稅人（下同）。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”+“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料（二）》第12欄“稅額”。表示“一般計稅方法征稅”的“即征即退貨物及加工修理修配勞務”的“銷項稅額”加上“簡易計稅方法征稅”的“即征即退應稅服務”的“銷項稅額”。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料（一）》（第10列第3行之和10列第6行）+（第14列第5行之和14列第7行）；第一個括弧內是原征稅范圍貨物和勞務減去“其中：即征即退項目”的“即征即退貨物及加工修理修配勞務”后的銷項稅額；第二個括弧內是差額征稅營改增納稅人應稅服務扣除支付項目再減去“其中：即征即退項目”的“即征即退應稅服務”后的銷項稅額。（二十五）第11欄“銷項稅額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、勞務和應稅服務的銷項稅額。（二十四）第10欄“免稅勞務銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務銷售額及適用零稅率的勞務銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務的銷售額。它主要包括兩類：a報關出境貨物；b輸往海關管理的保稅工廠、保稅倉庫和保稅區(qū)的貨物。（二十三）第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料（一）》第9列第119行之和。筆者注：營改增納稅人不涉及應稅貨物、應稅勞務免稅的，只填寫本欄，不填寫10欄目。表示“免抵退稅”的“銷售額”之和。，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法：（1）境內的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務（2）境內的單位和個人提供的往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務以及在香港、澳門、應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的銷售額。（二十一）第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務和應稅服務的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服務，經納稅檢查發(fā)現偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物、勞務和應稅服務”列。第二個“≥”表示“