一般納稅人、小規(guī)模納稅人增值稅申報表填報問題解答(參考版)
2024-10-29 00:20本頁面
【正文】 服務、無形資產(chǎn)“起征點”的銷售額為“服務、無形資產(chǎn)扣除前應征增值稅不含稅銷售額（3% 征收率）”、“服務、無形資產(chǎn)扣除前應征增值稅不含稅銷售額（5% 征收率）”、“服務、“服務、無形資產(chǎn)免稅銷售額”、無形資產(chǎn)出口免稅銷售額”之和《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填寫關鍵點《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》 填寫關鍵點。有差額扣除項目的小規(guī)模納稅人，“起征點”銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額。有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報明細表3適用“起征點”政策的判斷 小規(guī)模納稅人申報表填寫之前需要先進行是否達到“起征點”政策的判斷，如未達到“起征點”，不能在主表中第 1 至 8 欄填寫相關內(nèi)容1“起征點”標準按月申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為 3 萬元、按季納稅申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為 9 萬元。全面推開營改增后，小規(guī)模納稅人不需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。主表計稅依據(jù)部分：主表稅款計算部分：說明：；2.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》以上簡稱主表；3.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》以上簡稱附列資料。當月如何申報繳納增值稅？首先，個體工商戶出租住房，可享受增值稅減免稅優(yōu)惠，可按照5%%計算應納稅額。主表計稅依據(jù)部分：主表稅款計算部分：如果納稅人登記注冊類型為個體工商戶，此時計稅依據(jù)部分小微免稅收入20000元應填報于主表第9行和第11行。主表計稅依據(jù)部分：主表稅款計算部分：【例題四】如果建筑企業(yè)當月僅發(fā)生建筑收入20600元，此時可以享受小微優(yōu)惠，免征增值稅。當月如何申報繳納增值稅？ 首先，附列資料填寫如下：通過表中第8欄計算得出，扣除分包款后的不含稅銷售額為100萬元，繼續(xù)填寫主表：主表計稅依據(jù)部分：主表稅款計算部分：【例題三】某建筑企業(yè)當月取得建筑收入130萬元，如果130萬收入中包含跨縣（區(qū)）提供的建筑服務收入27萬元，并在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅，自己的建筑收入為103萬元。當月如何申報繳納增值稅？主表計稅依據(jù)部分：主表稅款計算部分：【例題二】某建筑企業(yè)當月取得建筑收入130萬元，對外全額開具增值稅普通發(fā)票。《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》附列資料本附列資料由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。服務、無形資產(chǎn)“起征點”的銷售額為“服務、無形資產(chǎn)扣除前應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”、“服務、無形資產(chǎn)扣除前應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”、“服務、無形資產(chǎn)免稅銷售額”、“服務、無形資產(chǎn)出口免稅銷售額”之和。有差額扣除項目的小規(guī)模納稅人，“起征點”銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月份計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。（三）適用“起征點”政策的判斷小規(guī)模納稅人申報表填寫之前需要先進行是否達到“起征點”政策的判斷，如未達到“起征點”，不能在主表中第1至8欄填寫相關內(nèi)容。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫減免稅申報明細表，即小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時，不需填寫該表。 如何構建網(wǎng)絡環(huán)境下會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控 第四篇：小規(guī)模納稅人申報表填寫說明 文檔新增營改增試點小規(guī)模納稅人”申報表填寫及關鍵點說明（一）小規(guī)模納稅申報資料1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》2.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》（二）小規(guī)模納稅人增值納稅申報表填寫指引小規(guī)模納稅人申報表由主表、附表和減免稅申報明細表組成。 托收憑證模板怎么填寫 現(xiàn)金流量表編制具體方法是什么 過失損壞財務賠償 (2018)申請審計、評估、鑒定會有什么后果 關于農(nóng)業(yè)稅折征代金問題的通知 光船租賃合同的概念是什么 從事會計工作年限證明書寫格式2018 關于農(nóng)業(yè)稅征收中的兩個問題的通知 我單位購進固定資產(chǎn)增值稅進項能抵扣嗎 拖航時應當注意什么 債務人和債權人分別對債務重組的會計如何處理 金融負債的含義是什么 財務人員用工證明書寫格式2018 犯罪嫌疑人的財務需要扣押嗎 如何利用會計處理職能實現(xiàn)稅收籌劃 財務管理公司債券是什么 債權憑證制度產(chǎn)生的積極作用有哪些 倉儲收入構成的表現(xiàn)具體有哪些 付員工工傷的錢如何做賬 什么是金融資產(chǎn)確認與計量差異 城市房地產(chǎn)稅的征收范圍 廣西壯族自治區(qū)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收入征收農(nóng)業(yè)稅規(guī)定 債權憑證指的是什么意思 債權憑證有哪些含義及優(yōu)點 工程施工與工程結算賬務處理 工傷賠償怎么做憑證 工程造價審計的常用方法具體是什么樣子的 債權憑證具有哪些特征 涉外及涉港澳的海事 河南省降低農(nóng)業(yè)稅稅率實施方案 關于提高煤炭 執(zhí)行中止與債權憑證的功能有哪些不同 委托加工賬務處理的辦法是什么樣子的 關于做好農(nóng)業(yè)稅農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅 印花稅的申報期限 ,投資方應繳納哪些稅 債權憑證需要記載的哪些內(nèi)容 土地承包經(jīng)營權無形資產(chǎn)的關系如何 關于新擴大的自留地 四川省農(nóng)林特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅征收實施辦法 出納會犯經(jīng)濟罪嗎 (2018)2018最新 關于調(diào)整農(nóng)業(yè)稅稅率的通知 關于農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收入征收農(nóng)業(yè)稅的實施辦法（修正） 海事賠償責任限制與單位責任限制的區(qū)別 債權憑證在執(zhí)行期限都有哪些適用規(guī)則 倉單
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