小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表講解(參考版)
2025-07-03 20:40本頁面
【正文】 務(wù)、處置不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)等已經(jīng)向項(xiàng)目地包括小規(guī)模納稅人跨縣（—市—、區(qū)）提供建—筑—服第21欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。包括個(gè)體征收的減征額18其中：小微企業(yè)免稅額用以及技術(shù)維 額中抵免的購17本期免稅額應(yīng)納稅額?！境醮钨徺I稅控專用設(shè)備及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減填報(bào)說明】案例 4第三部分 小規(guī)模納稅人申報(bào)表填報(bào)案例28納稅人或代理人聲明： 如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫以下各欄：————22=2021本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額第2120=1516應(yīng)納稅額合計(jì)19未達(dá)起征點(diǎn)免稅額。相關(guān)政策： 增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備 (包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在 增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。7＝5－66=35不含稅銷售額含稅銷售額本期扣除額全部含稅收入（適用3%征收率）應(yīng)稅行為（3%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算4＝1＋2－33（3≤1＋2之和，且3≤5）21期末余額本期扣除額本期發(fā)生額余額附列資料 應(yīng)稅行為（3%征收率）扣除額計(jì)算填表日期： 年 月 日 金額單位：元至角分稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 納稅人名稱（公章）：109含稅金額增1值、稅填納寫稅申《報(bào)增表值（稅小納規(guī)稅模納申稅報(bào)人表適》用附）列附資列資料料填表說明第三部分 小規(guī)模納稅人申報(bào)表填報(bào)案例25期初理（本人四期聲）應(yīng)明免納：稅稅銷額納稅人或代————5,00022=2021本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額————21本期預(yù)繳稅額5,00020=1516應(yīng)納稅額合計(jì)19未達(dá)起征點(diǎn)免稅額18其中：小微企業(yè)免稅額17本期免稅額16本期應(yīng)納稅額減征額5,00015本期應(yīng)納稅額二、稅 款 計(jì) 算銷售額16——210,000——13(13≥14)14稅控器具開具的普通發(fā)票其中：不稅含控稅器銷具售開額具的普通發(fā)票—等———12稅稅其務(wù)務(wù)他機(jī)機(jī)免關(guān)關(guān)稅代代銷開開售的的額增增值值稅稅專用發(fā)票不含稅銷售額——100,000——1011（其一中）：應(yīng)小征微增企值業(yè)稅免不稅含銷稅售額銷售額（5一、計(jì) 稅 依 據(jù)服務(wù)—、—不動(dòng)產(chǎn)貨物及勞務(wù)服務(wù)—、—不動(dòng)產(chǎn) 和無形資產(chǎn)貨物及勞務(wù)8 欄次9=10+11+12其中：稅控器具開具的普通發(fā)票 不含稅項(xiàng)銷售目額（四）免稅銷售額主表服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn) 和無形資產(chǎn)——金額單位： 年 月 日——貨物—及—?jiǎng)趧?wù)金額單位： 年 人月適日填表日期： 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)（填表小—日規(guī)—期模：納稅——號(hào)：□□銷□售□額□（□□征□收□率□）□□□（公章）： 5%： 年稅月務(wù)機(jī)日關(guān)至代開年的月增值日稅稅控器具項(xiàng)開目具的普通發(fā)票號(hào)：□□不□含□稅□銷□售□額（三章））銷：售使用過的固定資產(chǎn)：（一填年）應(yīng)表月征說增日明值至稅不年含月稅日填寫納稅一人識(shí)別納稅、人名稱稅款計(jì)所屬期稅 依據(jù)納稅人識(shí)別納稅人名稱 稅款所屬期95=稅10人+1填1+寫12以下各欄：理（本人四期聲）應(yīng)明免納：稅稅銷額售如額納稅人填報(bào)，由納銷售額（五）出口免稅銷售額—等—于附列資料第16欄，為不含稅5未達(dá)起征點(diǎn)銷售額和無形資產(chǎn)本年累計(jì)本期數(shù)不銷含售稅額銷（售3%額征收率）——稅納稅申報(bào)表》（填表小—日規(guī)—期模：納稅年 人月適日用）7(增7≥值8)：（一填年）應(yīng)表月征說增日明值至稅不年含月稅日填寫《金額單位：元至角分號(hào)：□□不□含□稅□銷□售□額□□□□□□□□□□□□□（6 小規(guī)欄模次納稅人貨適物—用及—）勞務(wù)稅控器具項(xiàng)開目具的普通發(fā)票增值稅納稅申報(bào)表本期數(shù)26—— 本年累計(jì)——附件3 第三部分專用小發(fā)規(guī)票模不納含稅稅人銷申售額報(bào)表填5報(bào)案例填表日期：金額單位：元至角分——號(hào)：□□銷□售□額□（□□征□收□率□）□□□□4 □□□□□□（三）銷售使用過的固定資產(chǎn)（二）應(yīng)征增值稅不含稅一 不含銷售額（稅銷售額5%征收率） 7(74 ≥8) —— —— —— ——、計(jì) 其中：稅稅務(wù)控器機(jī)關(guān)具開代開具的的增普通值稅發(fā)票 85 —— —— —— ——稅 專用不含發(fā)票稅銷不含售額稅銷售額依 （四）免稅銷售額稅控器具開具的普通發(fā)票 9=10+11+12據(jù) 其中：小不含微企稅銷業(yè)免售額稅銷售額 106 —— ——未達(dá)起征點(diǎn)銷售額 11（三）銷售使用過的固定資產(chǎn)其他免稅銷售額 127(7≥8) —— —— 不含稅銷售額（五）出口免稅銷售額 13(13≥14)其中其中：稅：稅控器控器具開具開具的具的普通普通發(fā)票發(fā)票 8 —— ——不含稅銷售額 14銷售額稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅2專用發(fā)票不含稅銷售額稅控器具開具的普通發(fā)票3不含稅銷售額三、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表分為減稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目兩個(gè)部分第三部分 小規(guī)模納稅人申報(bào)表填報(bào)案例27某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人2016年56月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）提供物業(yè)管理服務(wù)不含稅銷售額100000元，其中30000元到稅局代開專用發(fā)票，70000元已自行開具增值稅普通發(fā)票。（1+5%）=10萬元本案例中小規(guī)模納稅人選擇差額納稅，其計(jì)稅依據(jù)為:業(yè)務(wù)分析第三部分 小規(guī)模納稅人申報(bào)表填報(bào)案例24100,000105,000105,000210,00016＝15247。[（全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金總額 ]247。該小規(guī)模納稅 人選擇差額扣除方式申報(bào)繳納增值稅，并開具增值稅普通發(fā)票。期初相關(guān)政策：根據(jù)財(cái)稅[2016]47號(hào)文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□增□值□稅□納□稅□申□報(bào)□表□（□小規(guī)模納稅人適用）附列資料（小規(guī)模納稅人適用）第三部分 小規(guī)模納稅人申報(bào)表填報(bào)案例22
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