增值稅習題ppt課件(參考版)
2025-05-01 22:23本頁面
【正文】 。該貨物由乙企業(yè)負責運輸，甲企業(yè)支付給乙企業(yè)的運費為 ，尚未取得運輸發(fā)票； （ 6）丙企業(yè)本月零售貨物，取得零售收入。取得乙企業(yè)的運輸發(fā)票上注明運輸費 ，裝卸費 元，保險費 ； （ 3）甲企業(yè)從丙企業(yè)購進貨物，取得經(jīng)稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明的銷售額 5萬元，稅金 ，國慶節(jié)前將外購價值 4萬元的貨物發(fā)給職工使用； （ 4）因質(zhì)量問題，丙企業(yè)退回上月從甲企業(yè)的進貨 50件，每件不含稅價 （已抵扣過進項稅），丙取得的稅務機關開具的進貨退出證明單，退貨手續(xù)符合規(guī)定； （ 5）本月 10日甲企業(yè)又以銷售折扣方式賣給丙一批貨物，開具防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明銷售額 18萬元，合同約定的折扣規(guī)定是 5/ 2/ N/30。丙企業(yè)當月付款60%、其余下月付清，本月專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證。 2022年 9月三家企業(yè)分別發(fā)生以下業(yè)務： （ 1）甲企業(yè)售給丙企業(yè)一批貨物，采用委托銀行收款方式結算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。 甲為生產(chǎn)企業(yè)，乙為運輸企業(yè)，丙為商業(yè)零售企業(yè)。 （ 2）計算該商場當期進項稅額。2022年 9月發(fā)生下列業(yè)務： （ l）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進日用品，普通發(fā)票上注明的價款 35800元； （ 2）商場本月從某食品廠（小規(guī)模納稅人）購進食品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款為 8000元，貨款已經(jīng)支付； （ 3）從某汽車制造廠購進一輛自用的載貨汽車及配套的備用件，分別取得普通發(fā)票載明的汽車價款 245700元，備用件價款 3627元，貨款已經(jīng)支付，汽車已辦理登記注冊，并交付使用； （ 4）從國外進口化妝品，關稅完稅價格為 840000元，關稅稅率為 25%，款項已經(jīng)支付（已取得海關開具的完稅憑證），化妝品已驗收入庫； （ 5）商場本月從一般納稅人企業(yè)購進商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為 215320元，支付運費 9600元（運費發(fā)票符合抵扣規(guī)定），購進商品貨款均已支付并已驗收入庫； （ 6）該商場批發(fā)部本月批發(fā)商品取得不含稅收入800000元，其中包括銷售化妝品不含稅收入94000元，按合同約定銷售商品應由商場承擔的運費支出 10490元，其中 800元為定額運輸發(fā)票，其余為
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1