增值稅核算ppt課件(參考版)
2025-05-15 08:05本頁面
【正文】 ① 購進(jìn)丁材料： 會計分錄 借：原材料 —— 丁材料 234 000 貸：銀行存款 234 000 銀行存款 原材料 234 000 234 000 業(yè)務(wù)流程 ② 銷售 C產(chǎn)品： 會計分錄 借：銀行存款 63 600 貸： 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 3 600 主營業(yè)務(wù)收入 60 000 不含增值稅的銷售收入 =63 600247。 應(yīng)納稅額 =應(yīng)稅銷售額 征收率 小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為 6% 計算公式 =含稅銷售額 247。 業(yè)務(wù)流程 ③ 將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)賬： 應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 （轉(zhuǎn)出未交增值稅） 30 000 30 000 會計分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 30 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 30 000 業(yè)務(wù)舉例 【 例 】 合安公司假定 10月份上繳 9月份未交增值稅 40 000元； 10月末上繳當(dāng)月應(yīng)交增值稅 80 000元，尚有 30 000元應(yīng)交增值稅未交。 進(jìn)項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 銷項(xiàng)稅額 銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 新 課： 想一想： 企業(yè)應(yīng)交多少增值稅呢？ 該如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢？ 本月應(yīng)繳納的增值稅額 ＝銷項(xiàng)稅額－可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 ＝進(jìn)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ＝ 34000＋ 510－ 1700 ＝ 32810元 ＝ 170000＋ 1700－ 32810 ＝ 138890元 一、增值稅計算 公式一 : 算 一 算 公式二 : 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 銀行存款 繳納本月增值稅 已交稅金 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 （已交稅金 ） 120220 貸：銀行存款 120220 二、賬務(wù)處理 : 流程圖 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 銀行存款 繳納本月增值稅 已交稅金 繳納上月增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 10000 貸：銀行存款 10000 二、賬務(wù)處理 : 流程圖 本月應(yīng)繳納的增值稅額－ 本月實(shí)際繳納的增值稅額 ＝ 138890 － 120220 ＝ 18890元 算 一 算 公式三 : 月末未繳納的增值稅額＝ 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 銀行存款 繳納本月增值稅 已交稅金 繳納上月增值稅 轉(zhuǎn)出未交的增值稅 轉(zhuǎn)出多交的增值稅 流程圖 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 18890 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 18890 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（已交稅金 ） 120220 貸：銀行存款 120220 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 10000 貸：銀行存款 10000 實(shí)踐訓(xùn)練： 填制憑證 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（已交稅金 ） 120220 貸：銀行存款 120220 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 10000 貸：銀行存款 10000 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 18890 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 18890 小 結(jié) : 一、企業(yè)應(yīng)繳納增值稅的計算 : 公式 1： 本月應(yīng)繳納的增值稅額＝銷項(xiàng)稅額－可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 公式 2： 可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝進(jìn)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅 額轉(zhuǎn)出 公式 3： 月末未繳納的增值稅額＝本月應(yīng)繳納的
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