應交增值稅核算(參考版)
2025-06-22 02:31本頁面
【正文】 10。（2）計算甲公司2月份發(fā)生的銷項稅額、應交增值稅額和應交未交的增值稅額?！。?）。?。?）盤虧原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元?！。?）銷售產品一批，銷售價格為20萬元（不含增值稅額），實際成本為16萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到?！。?）用原材料對外長期投資，雙方協(xié)議按成本作價。2月份發(fā)生如下涉及增值稅的經濟業(yè)務：?。?）購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票。 【答案】CD ，適用的增值稅稅率為17%，材料采用實際成本進行日常核算。 【例】E企業(yè)庫存材料因意外火災毀損一批，有關增值稅專用發(fā)票確認的成本為l0 000元，增值稅額l 700元。舉例見教材P149【例467】?、谌绻麑儆谫忂M貨物時不能直接認定其進項稅額是否能抵扣的，可先將其計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，待確定為不予抵扣項目時，再通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”將其計入其他有關科目。N企業(yè)的有關會計分錄如下：借：在建工程 251 000 貸：庫存商品 200 000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）251 000企業(yè)在建工程領用自己生產的產品的銷項稅額=300 00017%=51 000（元）舉例見教材P148149【例466】（5）不予抵扣項目的會計處理 ①屬于購進貨物時即能認定進項稅額不能抵扣的，（像：企業(yè)購進的貨物用于非應稅項目，其所支付的增值稅額應計入購入貨物的成本
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