增值稅會(huì)計(jì)習(xí)題[有答案]-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 —甲材料8000（10）B公司賒銷一批材料給大華公司，含稅價(jià)為234000元。該產(chǎn)品市價(jià)為160000元，增值稅稅率為17％，產(chǎn)品成本為140000元。該商品成本120元/件，增值稅稅率17%。四、增值稅繳納的會(huì)計(jì)處理：甲企業(yè)為一般納稅人，上月增值稅無(wú)留底，企業(yè)增值稅以15天為納稅期，期滿之日5日內(nèi)預(yù)交，次月1日15日申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。借：銀行存款 2340000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 340000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1500000貸：庫(kù)存商品 1500000（3）甲企業(yè)3月12日收到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，申報(bào)的減免增值稅申請(qǐng)已經(jīng)獲批，減免稅款10000元。編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 『正確答案』 借：原材料 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 26000 貸：銀行存款 226000 ?。?）1月10日，開具支票支付l月9日購(gòu)進(jìn)原木的運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸公司開具公路運(yùn)輸發(fā)票注明：運(yùn)費(fèi)5000元，裝卸及雜費(fèi)500元。 『正確答案』 借：委托代銷商品（或發(fā)出商品） 300000 貸：庫(kù)存商品 300000 ?。?）上月購(gòu)進(jìn)的油漆因質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)與銷售單位協(xié)商，同意退貨。 『正確答案』 借：在建工程 59350 貸：生產(chǎn)成本 50000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 9350 [50000（1＋10%）17%] ?。?）1月21日，客戶上月委托定制的專用辦公用家俱已經(jīng)完工，按委托加工合同約定，客戶提供的結(jié)余原木抵付加工費(fèi)計(jì)20600元，另外還可以向委托方收取加工費(fèi)50000元，款項(xiàng)尚未收到，開具加工費(fèi)普通發(fā)票70600元；收到客戶從稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票：價(jià)款20000元，稅額600元。商品銷售價(jià)格除特別注明外均為不含稅價(jià)格，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。 當(dāng)日收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的實(shí)際成本80萬(wàn)元。借：銀行存款 1 170 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170 000借：銷售費(fèi)用 4650 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 350 貸：銀行存款 5000八、購(gòu)入固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理：1． 某企業(yè)2010年12月31日購(gòu)入一項(xiàng)設(shè)備，價(jià)款100000元，增值稅17000元，款項(xiàng)在購(gòu)入時(shí)一次支付。2．某企業(yè)2008年12月31日購(gòu)入一項(xiàng)設(shè)備，價(jià)款100000元，增值稅17000元，款項(xiàng)在購(gòu)入時(shí)一次支付。九、兼營(yíng)行為的會(huì)計(jì)處理某市汽車制造廠（增值稅一般納稅人）2005年6月購(gòu)進(jìn)原材料等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬(wàn)元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）8000萬(wàn)元，款現(xiàn)已收到；兼營(yíng)汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬(wàn)元；兼營(yíng)汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬(wàn)元。答案：（1）應(yīng)納增值稅=8000/（1+17％）17％－600＝－600=（萬(wàn)元）（2）應(yīng)納消費(fèi)稅=8000/（1＋17％）8％=8％＝（萬(wàn)元）（3）汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=205％=l（萬(wàn)元）（4）運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=503％＝（萬(wàn)元）會(huì)計(jì)分錄銷售汽車取得收入時(shí)：借：銀行存款80000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入68376100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）11623900計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí)：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加5470100貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳消費(fèi)稅5470100交納消費(fèi)稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳消費(fèi)稅5470100貸：銀行存款5470100兼營(yíng)汽車租賃、運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅借：營(yíng)業(yè)稅金及附加年金1000萬(wàn)元，期數(shù)4年，現(xiàn)值3546萬(wàn)元的折現(xiàn)率為5％。用一些事情，總會(huì)看清一些人。4. 歲月是無(wú)情的，假如你丟給它的是一片空白，它還給你的也是一片空白。學(xué)習(xí)參考
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