增值稅會計習(xí)題[有答案](完整版)
【正文】 00元，款項已付，供貨方免費安裝、調(diào)試完畢，交付使用。.. . . ..增值稅會計習(xí)題一、進項稅額的會計處理：，適用的增值稅稅率為17％，生產(chǎn)各種日用家電產(chǎn)品，其存貨采用實際成本核算，流轉(zhuǎn)稅納稅期限為一個月，已使用防偽稅控系統(tǒng)。借：固定資產(chǎn) 400000 應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅（進項稅額） 68000 貸：銀行存款 468000（6）5月19日，收到某公司退貨一批，該批貨物系2003年2月份售出，因不符合購貨方要求，雙方協(xié)商未果，本月予以退回，貨物已驗收入庫，根據(jù)收到的符合稅法規(guī)定的“進貨退出及索取折讓證明單”，開具紅字增值稅專用發(fā)票1份，全部款項35100元已退。（3）銷售丙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票。雙方交易具有商業(yè)實質(zhì)，且甲、乙材料公允價值是可靠的。A企業(yè)委托B企業(yè)銷售甲商品100件，按協(xié)議價200元/件結(jié)算。借：原材料 1000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 170000貸：銀行存款 1170000（2）甲企業(yè)3月10日銷售貨物一批，取得銷售額200萬元，成本150萬元，貨物已發(fā)出，貨款已到帳。 『正確答案』 借：應(yīng)收票據(jù) 702000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）102000 ?。?）1月9日，向市木材公司購進原木一批并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票注明：價款200000元，稅額26000元，開出支票支付貨款。 『正確答案』 借：其他貨幣資金——信用證存款 400000 貸：主營業(yè)務(wù)收入——般貿(mào)易出口 400000 借：主營業(yè)務(wù)成本 32000 貸：庫存商品 32000 借：主營業(yè)務(wù)成本 16000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 16000 [400000（17%－13%）] ?。?）1月20日，生產(chǎn)車間更新改造工程領(lǐng)用自產(chǎn)的半成品——木材一批，生產(chǎn)成本為50000元（其中耗用原材料——原木成本為40000元），該種木材家俱廠從沒對外銷售過，無同類銷售價格。W公司同意了B公司提出的折讓要求。借：原材料——乙材料 55615（500011+650500+50093%） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 9385（50001117%+5007%） 袋：應(yīng)付賬款 65000（3）銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額100萬元，款項已存入銀行，另向運輸部門支付該批貨物運費5000元，并取得運費發(fā)票。要求：計算固定資產(chǎn)出售應(yīng)交的增值稅，并做出固定資產(chǎn)從購進到出售時的會計分錄。假定該大型設(shè)備采用現(xiàn)銷的銷售價格為3546萬元，該設(shè)備的成本3000萬元。努力過后，才知道許多事情，堅持堅持，就過來了。歲月是有情的，假如你奉獻給她的是一些色彩，它奉獻給你的也是一些色彩。（1）2006年1月1日借：長期應(yīng)收款40000000貸：主營業(yè)務(wù)收入35460000未實現(xiàn)融資收益4540000借：主營業(yè)務(wù)成本30000000貸：庫存商品300000002006年12月31日，收到設(shè)備款借：銀行存款11700000貸：長期應(yīng)收款10000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000002007－2009年末收款分錄同上2006年12月31日確認融資收益 借：未實現(xiàn)融資收益1773000 貸：財務(wù)費用17730002007年12月31日確認融資收益借：未實現(xiàn)融資收益1361650貸：財務(wù)費用13616502008年12月31日確認融資收益借：貸：2009年12月31日確認融資收益借：貸：1. 若不給自己設(shè)限，則人生中就沒
外語相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1