增值稅會(huì)計(jì)習(xí)題[有答案]-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 袋：應(yīng)付賬款 117000（2）企業(yè)接受投資者投入一批貨物，該批貨物的價(jià)款為100000元（公允價(jià)），增值稅為17000元，并取得增值稅專用發(fā)票。（2）當(dāng)月將庫(kù)存一批原材料作為職工福利發(fā)放給職工，該批材料的實(shí)際成本5萬(wàn)元，市價(jià)已變?yōu)?萬(wàn)元，稅率為17％。（6）銷售使用過(guò)的進(jìn)口摩托車10輛，開具普通發(fā)票，；。該產(chǎn)品市價(jià)為160000元，增值稅稅率為17％，產(chǎn)品成本為140000元。B企業(yè)銷售了全部甲商品，并向A企業(yè)開具了代銷清單(營(yíng)業(yè)稅稅率5%)?！ 〗瑁簯?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 20000 貸：銀行存款 20000 （5）甲企業(yè)3月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶貸方的余額為140000元。（已知該套家俱的生產(chǎn)成本為35000元）『正確答案』 從成本利潤(rùn)率分析，不屬于是價(jià)格明顯偏低的情況，所以，不必采用原銷售定價(jià)進(jìn)行調(diào)整。（1+17%）] 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ?。?0）1月23日，購(gòu)進(jìn)單位價(jià)格l872元的刨板機(jī)三臺(tái)，可使用年限5年，取得增值稅專用發(fā)票：價(jià)款4800元，稅額816元，刨板機(jī)已于當(dāng)日到廠驗(yàn)收并投入車間使用，款項(xiàng)已開具支票結(jié)清。合同約定，B公司應(yīng)當(dāng)于2月6 日支付預(yù)付款50萬(wàn)元：W公司應(yīng)于2月6按全額開具B公司增值稅專發(fā)票，貨物應(yīng)于3月20日發(fā)出。2013年12月企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要以50000元的價(jià)款出售該設(shè)備，并支付了清理費(fèi)用2000元。要求：（1）請(qǐng)分別計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅（該廠汽車適用的消費(fèi)稅稅率為8％）。2. 若不是心寬似海，哪有人生風(fēng)平浪靜。你必須努力，當(dāng)有一天驀然回首時(shí)，你的回憶里才會(huì)多一些色彩斑斕，少一些蒼白無(wú)力。既糾結(jié)了自己，又打擾了別人。 10000上繳營(yíng)業(yè)稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅10000貸：銀行存款10000教材中未包括的內(nèi)容：分期收款方式銷售采用分期收款方式銷售大型設(shè)備，合同不含稅價(jià)格為4000萬(wàn)元，平均分4年于每年年末支付。2011年12月企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要以50000元的價(jià)款出售該設(shè)備，并支付了清理費(fèi)用2000元。借：原材料——甲材料 40006+800+200093% 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4000617%+20007% 袋：應(yīng)付票據(jù) 40006（1+17%） 應(yīng)付賬款 2800（2）5月10日收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的購(gòu)買光明廠乙材料的“托收承付結(jié)算憑證”及發(fā)票，數(shù)量為5000千克，11元/千克，另支付運(yùn)雜費(fèi)為650元，其中運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額為500元。經(jīng)查核該批商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題?！赫_答案』 借：其他應(yīng)收款 11700 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 貸：原材料 10000 ?。?）1月l8日，自營(yíng)出口銷售一批家俱（出口退稅率為l3%），以離岸價(jià)結(jié)算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為400000元，開具“出口貨物銷售統(tǒng)一發(fā)票”，并于當(dāng)日辦妥信用證的結(jié)匯手續(xù)，該批貨物的成本為320000元。2009年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（假定該家俱廠按規(guī)定的時(shí)間辦理了增值稅抵扣憑證的認(rèn)證手續(xù)和出口貨物“免抵退”稅審核手續(xù)）： ?。?）1月8日，銷售給家俱商城組合辦公用家俱一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款600000元，稅額l02000元，收到家俱商城開具的商業(yè)承兌匯票。原材料已經(jīng)入庫(kù)。要求：分別作出A企業(yè)和B企業(yè)委托代銷業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)處理。（9）大華公司以賬面價(jià)值為8000元、公允價(jià)值為10000元的甲材料，換入B公司賬面價(jià)值為10000元、公允價(jià)值為11000元的乙材料，另支付給B公司補(bǔ)價(jià)1170元。貨物于5月6日發(fā)出，貨款于5月14日收到。借：制造費(fèi)用、管理費(fèi)用 2500 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 425 貸：銀行存款 2925（5）5月15日，從中國(guó)境內(nèi)某國(guó)有機(jī)械制造廠購(gòu)入工業(yè)鍋爐脫硫脫硝設(shè)備一套，收到增值稅專用發(fā)票1張，注明價(jià)款400000元，增值稅680
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