增值稅的會計核算-資料下載頁
2024-08-10 14:51本頁面
【正文】 月同類產(chǎn)品平均銷售價格計算為 10萬元。則該筆業(yè)務(wù)計征增值稅的銷售額應(yīng)為（ ）萬元。 A． 8． 8 B． 10 C． 8 D． 9 5．某商場開展 “ 買一送一 ” 促銷活動銷售貨物。本期銷售 A商品 30臺，零售價為 3510元 /臺；同時贈送 B商品 30件，零售價為 /件。已知 A、 B商品的適用稅率為 17%。該商場此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報的增值稅額是（ ）元。 A． 15402 B． 17901 C． 15300 D． 18054 6．已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（ ）申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。 A． 當(dāng)年 12月底以前 B． 次年 1月底以前 C． 應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)之日起 15日內(nèi) D． 次年 3個月內(nèi) 7．單位和個體經(jīng)營者發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物計算增值稅銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額的是（ ）。 Ａ .將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 Ｂ .將購買的貨物用于職工福利或個消費(fèi) Ｃ .將購買的貨物用于對外投資 Ｄ .將購買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 ％的稅率征收增值稅的是（ ）。 Ａ .電視機(jī) 9．納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（ ）日內(nèi)繳納。 Ａ .5 10．下列業(yè)務(wù)按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（ ）。 A． 電器修理 B． 房屋裝修 C． 飲食服務(wù) D． 裝卸搬運(yùn) 二、多項(xiàng)選擇題 1．下列銷售行為屬于增值稅征稅范圍的是（ ）。 A． 銷售電力 B． 銷售房屋 C． 銷售水泥 D． 銷售自來水 2．單位和個人提供下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有（ ）。 A． 房屋修理 B． 房屋裝璜 C． 汽車修理 D． 受托加工服裝 3．一般納稅人將購買貨物用于（ ）時，則其進(jìn)項(xiàng)稅額在計算增值稅時允許抵扣。 A． 非應(yīng)稅項(xiàng)目 B． 職工福利或個人消費(fèi) C． 對外投資 D． 生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 4．下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。 A． 企業(yè)生產(chǎn)防盜門并負(fù)責(zé)安裝 B． 電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù) C． 建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù) D． 商場批發(fā)貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 5．下列項(xiàng)目中，應(yīng)按稅法規(guī)定計算征收增值稅的有（ ）。 A． 典當(dāng)業(yè)死當(dāng)物品銷售 B． 銀行銷售金銀業(yè)務(wù) C． 郵政部門銷售集郵商品 D． 娛樂業(yè)向顧客收取的煙酒費(fèi)、茶水飲料費(fèi) 6．一般納稅人向購買方收取的 （ ）需計入銷售額計算銷項(xiàng)稅額。 A． 包裝物押金 B． 手續(xù)費(fèi) C． 包裝物租金 D． 銷項(xiàng)稅額 7．下列（ ）結(jié)算方式，以貨物發(fā)出當(dāng)天作為增值稅專用發(fā)票開具時限。 A． 預(yù)收貨款 B． 分期收款銷售 C． 賒銷 D． 托收承付 8．下列各項(xiàng)中，應(yīng)按稅法規(guī)定征收增值稅的是（ ）。 A． 典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售 B． 銀行銷售金銀業(yè)務(wù) C． 郵局出售集郵商品 D． 歌廳向顧客收取的茶水飲料費(fèi) 三、判斷題 1．年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)，即使企業(yè)會計核算健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，也不能申請辦理一般納稅人手續(xù)。 2．銷售給商業(yè)小規(guī)模納稅人的貨物應(yīng)按 4%的征收率計稅，銷售給其他小規(guī)模納稅人的貨物應(yīng)按 6%的征收率計稅。 3．年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位，不屬于增值稅一般納稅人。 4．采用分期收款方式銷售貨物，應(yīng)以貨物發(fā)出當(dāng)天作為增值稅專用發(fā)票的開具時限。 5．納稅人為鼓勵顧客及早償還貨款而承諾給予顧客的折扣額，可以從銷售額中扣除，按扣除折扣后的余額計算增值稅的銷項(xiàng)稅額。 6．對從事成品油銷售的加油站，無論其年應(yīng)稅銷售額是否超過180萬元，一律按增值稅一般納稅人征稅。 四、實(shí)務(wù)題 1．某大型百貨商場為增值稅一般納稅人， 2022年 3月購進(jìn)貨物一批，含稅購進(jìn)價為 1755萬元，當(dāng)月將其中的一部分貨物分別銷售給賓館和個體零售商，取得含稅銷售收入分別為 1989萬元和 351萬元。個體零售商將購進(jìn)的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入 411萬元。試分別計算百貨商場和個體零售戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。 2．某涂料廠系增值稅一般納稅人， 2022年 3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1）購進(jìn)化工原料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款 80000元，增值稅稅額為 13600元，原料已驗(yàn)收入庫并部分投入使用。在購貨過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用 2200元，其中：運(yùn)費(fèi) 1950元，建設(shè)基金 50元，裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等雜費(fèi) 200元；已取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。 （ 2）購進(jìn)包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款 3000元，增值稅額為 510元。月未，該批包裝物尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)。 （ 3）銷售甲種涂料 2022桶，開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為120220元；同時收取包裝物押金 23400元，并單獨(dú)設(shè)賬核算。 （ 4）沒收逾期包裝物押金 23400元，已入賬核算。 （ 5）為粉刷辦公室、車間，從成品庫領(lǐng)用甲種涂料 20桶，已按成本價轉(zhuǎn)賬核算。甲種涂料的單位生產(chǎn)成本為 40元 /桶。 計算該涂料廠本月應(yīng)繳增值稅額。
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