應(yīng)交稅費(fèi)增值稅會(huì)計(jì)核算方法20xx年4月27日-資料下載頁
2025-01-07 05:19本頁面
【正文】 值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。 要求： （ 1）編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄；（ “應(yīng)交稅費(fèi) ”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱） （ 2）計(jì)算甲公司 7月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交未交的增值稅額。 (答案中的金額單位用萬元表示） ? （ 1）編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄： ? ①借：原材料 80 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（ 進(jìn)項(xiàng)稅額 ） ? 貸：應(yīng)付票據(jù) ? ②借：長期股權(quán)投資 ? 貸：其他業(yè)務(wù)收入 60 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 （ 銷項(xiàng)稅額 ） ? 借：其他業(yè)務(wù)成本 40 ? 貸：原材料 40 ? ③借：應(yīng)收賬款 117 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 （ 銷項(xiàng)稅額 ） 17 ? 借：主營業(yè)務(wù)成本 80 ? 貸：庫存商品 80 ? ④借：在建工程 ? 貸：原材料 20 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） ? ⑤借：待處 理財(cái) 產(chǎn)損溢 ? 貸：原材料 10 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） ? ⑥借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（已交稅金） 10 ? 貸：銀行存款 10 ? ⑦借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 ? （ 2）計(jì)算銷項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交未交的增值稅額 ? 7月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額＝ ＋ 17＝ （萬元） ? 7月份應(yīng)交增值稅額＝ ＋ ＋ － 6－ ＝ （萬元） ? 7月份應(yīng)交未交的增值稅額＝ － 10＝ （萬元） 謝 謝 ！
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