應交稅費增值稅會計核算方法20xx年4月27日-資料下載頁
2025-01-07 05:19本頁面
【正文】 值稅轉入未交增值稅明細科目。 要求： （ 1）編制上述經濟業(yè)務相關的會計分錄；（ “應交稅費 ”科目要求寫出明細科目及專欄名稱） （ 2）計算甲公司 7月份發(fā)生的銷項稅額、應交增值稅額和應交未交的增值稅額。 (答案中的金額單位用萬元表示） ? （ 1）編制相關的會計分錄： ? ①借：原材料 80 ? 應交稅費 —— 應交增值稅（ 進項稅額 ） ? 貸：應付票據 ? ②借：長期股權投資 ? 貸：其他業(yè)務收入 60 ? 應交稅費 —— 應交增值稅 （ 銷項稅額 ） ? 借：其他業(yè)務成本 40 ? 貸：原材料 40 ? ③借：應收賬款 117 ? 貸：主營業(yè)務收入 100 ? 應交稅費 —— 應交增值稅 （ 銷項稅額 ） 17 ? 借：主營業(yè)務成本 80 ? 貸：庫存商品 80 ? ④借：在建工程 ? 貸：原材料 20 ? 應交稅費 —— 應交增值稅 （進項稅額轉出） ? ⑤借：待處 理財 產損溢 ? 貸：原材料 10 ? 應交稅費 —— 應交增值稅 （進項稅額轉出） ? ⑥借：應交稅費 —— 應交增值稅（已交稅金） 10 ? 貸：銀行存款 10 ? ⑦借：應交稅費 —— 應交增值稅（轉出未交增值稅） ? 貸：應交稅費 —— 未交增值稅 ? （ 2）計算銷項稅額、應交增值稅額和應交未交的增值稅額 ? 7月份發(fā)生的銷項稅額＝ ＋ 17＝ （萬元） ? 7月份應交增值稅額＝ ＋ ＋ － 6－ ＝ （萬元） ? 7月份應交未交的增值稅額＝ － 10＝ （萬元） 謝 謝 ！
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