應(yīng)交稅費(fèi)增值稅會(huì)計(jì)核算方法20xx年4月27日-文庫(kù)吧
2024-12-23 05:19 本頁(yè)面
【正文】 交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 5.“轉(zhuǎn)出未交增值稅 ”專(zhuān)欄 ： 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 二、明細(xì)科目?jī)?nèi)容簡(jiǎn)介 ? 6.“銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ”專(zhuān)欄 ： ? 7.“出口退稅 ”專(zhuān)欄 ： 借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） ? 8.“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ”專(zhuān)欄 ： ? 9.“轉(zhuǎn)出多交增值稅 ”專(zhuān)欄 ： 借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 三、 “ 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 ” 的會(huì)計(jì)核算 ? （一）視同銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)核算 二者的主要區(qū)別在于：視同銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)稅額根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算，其與該項(xiàng)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，為應(yīng)交增值稅。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出則僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購(gòu)進(jìn)貨物的增值情況。 [例 1]甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，該產(chǎn)品成本為202200元，計(jì)稅價(jià)格（公允價(jià)值）為 300000元；另領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)的原材料一批（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為 120220。該企業(yè)適用的增值稅稅率為 17%。 ? 前者是自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，屬于視同銷(xiāo)售，企業(yè)可作如下賬務(wù)處理： 借：在建工程 251000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 202200 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 51000 后者是購(gòu)買(mǎi)的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，企業(yè)可作如下賬務(wù)處理： 借：在建工程 140400 貸：
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