應(yīng)交增值稅科目賬務(wù)處理及科目詳解-文庫吧
2025-06-10 02:40 本頁面
【正文】 費”等設(shè)置專欄進行明細(xì)核算。 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金?！ 榱烁宄胤謩e核算增值稅應(yīng)繳、已繳和未繳的情況，在該科目下，應(yīng)設(shè)置下列明細(xì)科目： ?。ㄒ唬皯?yīng)交增值稅”明細(xì)科目 在現(xiàn)行稅制下，“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借、貸方增加了很多經(jīng)濟內(nèi)容，借方既要反映進項稅額。又要反映預(yù)繳的稅金；貸方既要反映銷項稅額，又要反映出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出等情況?！皯?yīng)交增值稅”明細(xì)科目增加核算內(nèi)容后，如果仍沿用三欄式賬戶，很難完整反映企業(yè)增值稅的抵扣、繳納、退稅等情況。因此，在賬戶設(shè)置上采用了多欄式賬戶的方式，在“應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅”賬戶中的借方和貸方各設(shè)了若干個三級科目加以反映?！ ?．“進項稅額”，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記?！ ?．“已交稅費”，核算企業(yè)當(dāng)月繳納本月增值稅額?！ ?．“減免稅款”，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款。企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目?！ ?．“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”，反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機關(guān)辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應(yīng)免抵稅額，借記本科目，貸記
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