增值稅習(xí)題及答案-文庫吧
2025-05-26 00:05 本頁面
【正文】 B．非正常損失的購進(jìn)貨物的運(yùn)輸費(fèi)用； C．購進(jìn)既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、的固定資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用； D．銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。，我國的增值稅扣除政策全面實(shí)行（ C ）。A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅 C．消費(fèi)型增值稅 D．以上答案都不對，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，國務(wù)院決定，自（ B ）年1月1日起，在全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革。 （ C ）% % % ，屬于增值稅征稅范圍的是( A )。A．供電局銷售電力B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C．歌舞餐廳提供餐飲服務(wù)D．咨詢公司提供中介服務(wù)、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，依照條例規(guī)定（ D ）計(jì)算繳納增值稅。% % % ，進(jìn)口貨物的增值稅由( A )代征。 ，2009年3月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為30900元，當(dāng)月貨物購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為26000元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷售額為（ A ）。 D. 32. 購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和（ D ）的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。% % % D. 7%（小規(guī)模納稅人）2009年2月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（ B ）?！ ?4.《增值稅暫行條例》所稱價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由，按何種順序確定銷售額？（ A ）、按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定、按組成計(jì)稅價(jià)格確定。、按組成計(jì)稅價(jià)格確定、當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定、最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定、當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定、當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定、最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定（小規(guī)模納稅人）2009年3月購進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷售取得收入18000元。該商店應(yīng)納增值稅是（ D ）。 （一般納稅人）銷售給某商場100臺電視，不含稅單價(jià)為2300元／臺，已開具專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運(yùn)費(fèi)1500元（開具普通發(fā)票）。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是（ B ）。 ，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購價(jià)格為10000元，另支付煙葉稅為2000元，驗(yàn)收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ A ）。 ，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述正確的是（ D ?。?。，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，2009年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期外購燃料柴油50噸，已知該批柴油外購時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款87300元，稅額為14841元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入100000元，已知乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ D ）。 （ D ）的抵扣率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。Ａ. 10％ Ｂ. 4％ Ｃ. 7％ Ｄ. 13％41．某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，無同類產(chǎn)品價(jià)格可比照，其組成計(jì)稅價(jià)格為（ D ）。A．材料成本+加工費(fèi)）/（1消費(fèi)稅稅率）B．（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）C．（成本+利潤）/（1+消費(fèi)稅稅率）D．（成本+利潤）/（1消費(fèi)稅稅率），家俱現(xiàn)不含稅售價(jià)165000元，5年后還本，該商場6月增值稅計(jì)稅銷售額是（ A ）元。 二、多項(xiàng)選擇題 某工廠(增值稅一般納稅人)2009年1月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，2月份加工完畢并驗(yàn)收入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金3．4萬元，3月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，賬面成本50萬元(無同類產(chǎn)品售價(jià))，4月份支付加工費(fèi)及稅款。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有( AC )。A． B．C． D．企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的是( ABC )。A．甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理B．乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額C．甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)人進(jìn)項(xiàng)稅額D．甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額某商場為增值稅一般納稅人，為甲企業(yè)代銷某品牌產(chǎn)品，甲企業(yè)不含稅給付價(jià)為30元／件，對外不含稅售價(jià)為30元／件，每銷售一件產(chǎn)品，按銷售價(jià)格收取2％的手
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