應交增值稅科目賬務處理及科目詳解-文庫吧資料
2025-07-01 02:40本頁面
【正文】 同內銷先征稅，出口單證收齊后再以離岸價為依據按規(guī)定退稅率申報退稅，在出口銷售行為發(fā)生后，按規(guī)定征稅率計算銷項稅額貸記本科目，同時按規(guī)定退稅率計算的出口退稅借記“應收補貼款”科目?！ ?．“銷項稅額”，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額?！ ?．“轉出未交增值稅”，核算企業(yè)月終轉出應繳未繳的增值稅?！ 〉诙N是出口企業(yè)進行退稅申報時，按退稅申報數進行會計處理。借記本科目。即按批準數進行會計處理?！ ?．“出口抵減內銷產品應納稅額”，反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記“應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）”科目?！ ?．“減免稅款”，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。因此，在賬戶設置上采用了多欄式賬戶的方式，在“應交稅費－－應交增值稅”賬戶中的借方和貸方各設了若干個三級科目加以反映。又要反映預繳的稅金；貸方既要反映銷項稅額，又要反映出口退稅、進項稅額轉出等情況。 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金。（二）“應交稅金—未交增值稅”科目的期末借方余額:反映多繳的增值稅貸方余額:反映未繳的增值稅。借
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