應(yīng)交增值稅核算-文庫(kù)吧資料
2025-06-25 02:31本頁(yè)面
【正文】 ）。該批產(chǎn)品的成本為200 000元，計(jì)稅價(jià)格為300 000元?！纠緼公司購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，價(jià)款l00 000元，規(guī)定的扣除率為13%，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已用銀行存款支付。③退貨作相反分錄【例】K企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款500 000元，按規(guī)定應(yīng)收取增值稅額85 000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交給買方，款項(xiàng)尚未收到。（1＋稅率）”還原為不含稅銷售額，并按不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 小規(guī)模納稅企業(yè)的銷售收入按不含稅價(jià)格計(jì)算。（四）應(yīng)交增值稅的核算*企業(yè)分為：一般納稅人和小規(guī)模納稅人1. 設(shè)置的科目（1）一般納稅人設(shè)置的科目應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅應(yīng)交增值稅下設(shè)三級(jí)專欄：①進(jìn)項(xiàng)稅額 （借方）②進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 （貸方）③銷項(xiàng)稅額 （貸方）④已交稅金 （借方）⑤轉(zhuǎn)出未交增值稅 （借方）⑥轉(zhuǎn)出多交增值稅 （貸方）（2）小規(guī)模納稅人設(shè)置的科目：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅注：沒有三級(jí)專欄2. 小規(guī)模納稅企業(yè)的核算 （1）小規(guī)模納稅企業(yè)的特點(diǎn)：小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一般情況下，只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額；小規(guī)模納稅企業(yè)的銷售額不包括其應(yīng)納增值稅額。 小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入貨物無(wú)論是否具有增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，不得由銷項(xiàng)稅額抵扣，而計(jì)入購(gòu)入貨物的成本。（2）會(huì)計(jì)處理：①購(gòu)貨時(shí)借：原材料—（在途物資）貸：
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