般納稅人增值稅進項稅額的計算及會計核算-資料下載頁
2025-01-07 20:53本頁面
【正文】 000 應交稅費 應交增值稅 (進項稅額轉(zhuǎn)出 ) 13 600 例： P35(19) ? 增值稅進項稅額的計算 (P45)： – 購進貨物發(fā)生非正常損失，應當將該項購進貨物的進項稅額從當期的進項稅額中扣減。 – 進項稅額轉(zhuǎn)出 =（ 315004650） 17%+4650247。 （ 17%） 7% 例： P35(19) ? 會計分錄 (P66)： 借：待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢 36 貸：原材料 A材料 31 500 應交稅費 應交增值稅 (進項稅額轉(zhuǎn)出 ) 4 借：營業(yè)外支出 36 貸：待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢 36 接受投資、捐贈轉(zhuǎn)入物資進項稅額的計算和核算 p68 ? 增值稅進項稅額的計算： – 企業(yè)接受投資者轉(zhuǎn)入的貨物，按取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額，可以作為進項稅額用于增值稅抵扣。 ? 會計分錄： 借：原材料 800 000 應交稅費 ——應交增值稅（進項稅額） 136 000 貸：實收資本 936 000 課后自學任務 ? 了解： – P42：增值稅稅率、征收率的確定 – P43：增值稅優(yōu)惠政策 ? 理解： – P6364：例 21 21 217 – P68： 例 230 ? 自學中如遇疑難， – 歡迎撥打答疑熱線 13662312022 – 或發(fā)送郵件至
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