應(yīng)交稅費(fèi)的核算及納稅申報(bào)-資料下載頁(yè)
2025-08-04 15:43本頁(yè)面
【正文】 020 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 020 000（13）銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅企業(yè)，共收價(jià)稅款117 000元，其中17 000元為增值稅額?？铐?xiàng)已收到存入銀行。借：銀行存款 117 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17 000（14）銷售廠房一棟，所得價(jià)款2 000 000元，已存入銀行。按規(guī)定應(yīng)營(yíng)業(yè)稅率為5%。借：銀行存款 2 000 000貸：固定資產(chǎn)清理 2 000 000借：固定資產(chǎn)清理 100 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 100 000（15）用銀行存款交納增值稅500 000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金） 500 000 貸：銀行存款 500 000（16）結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交增值稅。本期應(yīng)交增值稅＝1037000＋65000＋105000－568500238000＝400500（元）轉(zhuǎn)出本月應(yīng)多交增值稅＝500000400500＝99500（元） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 99500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 99500（17）按7%、5%分別計(jì)算本月應(yīng)交的城建稅和教育費(fèi)附加應(yīng)交城建稅＝（400500＋150000）7%＝28035＋10500＝38535（元）應(yīng)交教育費(fèi)附加＝（400500＋150000）5%＝20025＋7500＝27525（元）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 66060營(yíng)業(yè)務(wù)收入 18000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交城建稅 38535 ――應(yīng)交教育費(fèi)附加 27525有關(guān)明細(xì)賬及納稅申報(bào)表的填列見(jiàn)實(shí)物資料
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