應(yīng)交稅費的核算及納稅申報-資料下載頁
2025-08-04 15:43本頁面
【正文】 020 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 6 000 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1 020 000（13）銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅企業(yè)，共收價稅款117 000元，其中17 000元為增值稅額?？铐椧咽盏酱嫒脬y行。借：銀行存款 117 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17 000（14）銷售廠房一棟，所得價款2 000 000元，已存入銀行。按規(guī)定應(yīng)營業(yè)稅率為5%。借：銀行存款 2 000 000貸：固定資產(chǎn)清理 2 000 000借：固定資產(chǎn)清理 100 000 貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交營業(yè)稅 100 000（15）用銀行存款交納增值稅500 000元。借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（已交稅金） 500 000 貸：銀行存款 500 000（16）結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交增值稅。本期應(yīng)交增值稅＝1037000＋65000＋105000－568500238000＝400500（元）轉(zhuǎn)出本月應(yīng)多交增值稅＝500000400500＝99500（元） 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 99500貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 99500（17）按7%、5%分別計算本月應(yīng)交的城建稅和教育費附加應(yīng)交城建稅＝（400500＋150000）7%＝28035＋10500＝38535（元）應(yīng)交教育費附加＝（400500＋150000）5%＝20025＋7500＝27525（元）借：營業(yè)稅金及附加 66060營業(yè)務(wù)收入 18000 貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交城建稅 38535 ――應(yīng)交教育費附加 27525有關(guān)明細賬及納稅申報表的填列見實物資料
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