增值稅的會(huì)計(jì)處理-資料下載頁(yè)
2025-08-04 15:10本頁(yè)面
【正文】 款 900000 貸：固定資產(chǎn)清理 900000 ?、劢瑁汗潭ㄙY產(chǎn)清理 153000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 153000 ?、芙瑁簯?yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 153000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅（固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）153000 （注：待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅余額170000元固定資產(chǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額153000元，因此將等量的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額153000元轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。） ?、萁瑁籂I(yíng)業(yè)外支出──處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失 203000 貸：固定資產(chǎn)清理 203000 ?。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的會(huì)計(jì)處理 納稅人當(dāng)年準(zhǔn)予抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額不得超過(guò)當(dāng)年新增增值稅稅額，當(dāng)年沒(méi)有新增增值稅稅額或新增增值稅額不足抵扣的，未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)留待下年抵扣。納稅人有欠交增值稅的，應(yīng)先抵減欠稅?！ ‘?dāng)年新增增值稅稅額是指當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)交增值稅超過(guò)上年度應(yīng)交增值稅部分?！ 榱吮ＷC年度內(nèi)扣稅的均衡性，采用逐期計(jì)算新增增值稅稅額，按月抵扣，年底清算的辦法。 按照規(guī)定，將應(yīng)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵減未交增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅（已抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目?！ ±纾髽I(yè)2007年的未交增值稅為300000元，2007年累計(jì)的待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額為200000元，那么按照規(guī)定2007年應(yīng)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵減未交增值稅200000元?！ 〗瑁簯?yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（未交增值稅） 200000 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅（已抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）200000 期末，企業(yè)以當(dāng)期新增增值稅稅額抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（新增增值稅稅額抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅（已抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目?！ ±纾髽I(yè)2007年的應(yīng)交增值稅為6000000元，2006年的應(yīng)交增值稅為5500000元，2007年累計(jì)的待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額為600000元，那么按照規(guī)定2007年可以抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額為500000元。余下的100000元只能留到2008年繼續(xù)抵扣?！ 〗瑁簯?yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（新增增值稅稅額抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 500000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅（已抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 500000
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