增值稅的會計處理-資料下載頁
2025-08-04 15:10本頁面
【正文】 款 900000 貸：固定資產(chǎn)清理 900000 ?、劢瑁汗潭ㄙY產(chǎn)清理 153000 貸：應交稅費──應交增值稅（銷項稅額） 153000 ?、芙瑁簯欢愘M──應交增值稅（進項稅額） 153000 貸：應交稅費──應抵扣固定資產(chǎn)增值稅（固定資產(chǎn)進項稅額轉出）153000 ?。ㄗⅲ捍挚酃潭ㄙY產(chǎn)進項稅余額170000元固定資產(chǎn)銷項稅額153000元，因此將等量的固定資產(chǎn)進項稅額153000元轉入進項稅額抵扣。） ?、萁瑁籂I業(yè)外支出──處置非流動資產(chǎn)損失 203000 貸：固定資產(chǎn)清理 203000 （五）固定資產(chǎn)進項稅額抵扣的會計處理 納稅人當年準予抵扣的固定資產(chǎn)進項稅額不得超過當年新增增值稅稅額，當年沒有新增增值稅稅額或新增增值稅額不足抵扣的，未抵扣的進項稅額應留待下年抵扣。納稅人有欠交增值稅的，應先抵減欠稅?！ ‘斈晷略鲈鲋刀惗愵~是指當年實現(xiàn)應交增值稅超過上年度應交增值稅部分?！ 榱吮ＷC年度內扣稅的均衡性，采用逐期計算新增增值稅稅額，按月抵扣，年底清算的辦法?！ “凑找?guī)定，將應抵扣的固定資產(chǎn)進項稅額抵減未交增值稅時，借記“應交稅費──應交增值稅（未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費──應抵扣固定資產(chǎn)增值稅（已抵扣固定資產(chǎn)進項稅額）”科目?！ ±?，企業(yè)2007年的未交增值稅為300000元，2007年累計的待抵扣固定資產(chǎn)進項稅額為200000元，那么按照規(guī)定2007年應抵扣的固定資產(chǎn)進項稅額抵減未交增值稅200000元?！ 〗瑁簯欢愘M──應交增值稅（未交增值稅） 200000 貸： 應交稅費──應抵扣固定資產(chǎn)增值稅（已抵扣固定資產(chǎn)進項稅額）200000 期末，企業(yè)以當期新增增值稅稅額抵扣固定資產(chǎn)進項稅額時，應借記“應交稅費──應交增值稅（新增增值稅稅額抵扣固定資產(chǎn)進項稅額）”科目，貸記“應交稅費－應抵扣固定資產(chǎn)增值稅（已抵扣固定資產(chǎn)進項稅額）”科目?！ ±纾髽I(yè)2007年的應交增值稅為6000000元，2006年的應交增值稅為5500000元，2007年累計的待抵扣固定資產(chǎn)進項稅額為600000元，那么按照規(guī)定2007年可以抵扣的固定資產(chǎn)進項稅額為500000元。余下的100000元只能留到2008年繼續(xù)抵扣?！ 〗瑁簯欢愘M──應交增值稅（新增增值稅稅額抵扣固定資產(chǎn)進項稅額） 500000 貸：應交稅費──應抵扣固定資產(chǎn)增值稅（已抵扣固定資產(chǎn)進項稅額） 500000
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