【導(dǎo)讀】蚆螄艿蒃薂袃罿芆蒈袂肁蒁莄袁膃芄螃袀羃薀蠆衿肅莂薅衿膈薈蒁袈芀莁蝿袇罿膄蚅羆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇蒃羃肆膀螂羃膈蒆蚈芁羋薄羈羀蒄蒀羀肅芇蝿聿膅蒂蚅肈芇芅薁肇羇蒀薇蚄腿莃蒂蚃節(jié)蕿螁螞羈莂蚇蟻肄薇薃蟻膆莀葿螀羋膃螈蝿羈莈蚄螈肀膁蝕螇節(jié)蒆薆螆艿蒂螅肄蒅螀螅膇羋蚆螄艿蒃薂袃罿芆蒈袂肁蒁莄袁膃芄螃袀羃薀蠆衿肅莂薅衿膈薈蒁袈芀莁蝿袇罿膄蚅羆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇蒃羃肆膀螂羃膈蒆蚈芁羋薄羈羀蒄蒀羀肅芇蝿聿膅蒂蚅肈芇芅薁肇羇蒀薇蚄腿莃蒂蚃節(jié)蕿螁螞羈莂蚇蟻

　　

【正文】 成品按公司計劃價格入庫。 期末將期間費用及“ 產(chǎn)品銷售費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”及時結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)期損益中去。 企業(yè)所用成本、費用科目核算的內(nèi)容及所設(shè)成本明細項目如下： “生產(chǎn)成本”是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的費用，包括生產(chǎn)工人的工資獎金及附加費、生產(chǎn)產(chǎn)品投入的材料、水電費、折舊費、勞動保護、辦公 費、差旅費等，該科目下所設(shè)成本明細項目有：工資、工資附加費、材料、動力費、折舊費、勞動保護??其他。 “ 產(chǎn)品銷售費用”是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的費用，包括運輸費、裝卸費、保險費、展覽費和廣告費、業(yè)務(wù)招待費、銷售人員的工資獎金及附加費、該科目下所設(shè)費用明細項目有：工資、獎金及附加費、廣告費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、??其他。 “管理費用”是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用，包括公司管理人員的工資、獎金及附加費，修理費、機物料消耗、辦公費、差旅費、折舊費 、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、業(yè)務(wù)招待費 、咨詢費、25 訴訟費、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、研究與開發(fā)費、存貨盤虧和盤盈、計提的壞帳準備和存貨跌價準備等。該科目下所設(shè)費用明細項目有：工資、工資附加費、勞動保險費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、折舊費??其他。 “財務(wù)費用”是指企業(yè)為籌集所需資金等發(fā)生的費用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費用的利息支出（減利息收入）、匯兌損失、以及相關(guān)的手續(xù)費等。 十五、合同的簽定與管理制度 為規(guī)范財務(wù)制度，明確業(yè)務(wù)來往，特制定本制度： 一、與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來的設(shè)計、加工制造、采購、銷售等均需簽定合同，因特殊情況急需發(fā)生業(yè)務(wù)的，必 須事先說明公司相應(yīng)條款，事后 (時間不得超過 10天 )補簽合同。 二、需二份合同原件 ,由經(jīng)辦人員將一份交公司存檔、保存，一份交出納存檔作為付款、開票等依據(jù)，經(jīng)辦人員自己另立明細在工作日記中。 三、合同必須本著真實、嚴謹 ,維護公司利益的原則簽定。 四、采購、加工合同的簽定，必須堅持貨比三家原則，在價格、質(zhì)量、服務(wù)、企業(yè)信譽上綜合比較并簽定。對與有企業(yè)往來的老用戶合同的簽定，合同的簽定必須考慮競爭對手的價格、質(zhì)量。采購、加工合同的履行 (采購、加工執(zhí)行及驗收 )必須嚴謹。 五、合同的簽訂。 或法人委托的代理人進行簽訂。 、供貨日期、雙方簽訂人并加蓋單位公章。 、規(guī)格、數(shù)量、價格及質(zhì)量要求 . 。 。 。 六、嚴格按合同規(guī)定的期限預(yù)付貨款或驗貨付款，如有變動應(yīng)補簽合同或由經(jīng)辦人寫出書面報告，總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。 七、經(jīng)公司授權(quán)的，可在計劃內(nèi)自行簽定合同，未經(jīng)公司授權(quán)的，其采購、加工過程必須詳細地向公司匯報后，簽定合同。 26 十六、計劃管理制度 一、計劃管理實 行“集中平衡，分工負責(zé)”的原則，管理部是公司計劃管理的綜合平衡部門。 二、年度的生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)等計劃，由各有關(guān)部門歸口編制，管理部負責(zé)綜合平衡。 三、計劃內(nèi)容： ⒈年度計劃 內(nèi)容：生產(chǎn)計劃、銷售計劃、研發(fā)計劃、技改計劃、資金平衡計劃等。全年計劃應(yīng)含有季度分解指標。 研發(fā) 部：研發(fā)計劃 市場部：銷售計劃、資金回籠計劃、市場開發(fā)計劃 行政 部：資金平衡計劃、生產(chǎn)計劃 ⒉月度工作計劃，要求計劃明確、具體，具有可操作性、可考核性。 四、計劃的編制程序 ⒈市場部根據(jù)銷售合同和市場預(yù)測數(shù)制定出銷售計劃和資金回 籠計劃，技質(zhì)部根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況和市場需求制定新品開發(fā)計劃，報行政部。行政 部根據(jù)企業(yè)實際能力，提出年度生產(chǎn)大綱（討論稿），經(jīng)總經(jīng)理初審后，分發(fā)各部門討論。各部門按照公司規(guī)定的時間研究討論后，報 行政 部綜合平衡，最后交總經(jīng)理批準下發(fā)執(zhí)行。 ⒉行政 部根據(jù)各部門的建議，于每月月底前提出月度工作計劃報總經(jīng)理批準后下發(fā)。 五、編制計劃進度要求 ⒈市場部、研發(fā) 部在每年 12月 31日前編制完年度銷售計劃、資金回籠計劃和研發(fā)計劃報管理部， 行政 部在 1 月 25 日前拿出年度生 產(chǎn)大綱（ 討論稿），供各部門討論，各部門在一周內(nèi)將討論意見反饋行政部，行政 部在 2月上旬綜合平衡后上報總經(jīng)理， 2月下旬打印成文下發(fā)各部門執(zhí)行。 ⒉月度工作計劃：每月 25 日 — 27日，各部門提出下月計劃建議，行政部匯總平衡后報總經(jīng)理批準，打印下發(fā)。 27 六、計劃的調(diào)整 因市場等因素變化，需要調(diào)整計劃的，各部門應(yīng)在得到信息后 2日內(nèi)填寫《計劃進度調(diào)整申請表》報總經(jīng)理批準后， 行政 部及時調(diào)整計劃，并通知有關(guān)部門。 七、計劃的執(zhí)行 各部門生產(chǎn)經(jīng)營計劃具有嚴肅性，是考核部門業(yè)績的重要依據(jù)，未經(jīng)批準不得擅自更改計劃。各部門應(yīng)采取積極措施，克 服困難確保計劃完成。 如需公司協(xié)助解決的問題應(yīng)在計劃執(zhí)行前或執(zhí)行中及時向主管領(lǐng)導(dǎo)或行政 部報告，未采取積極措施，也未及時報告的將影響部門業(yè)績考核。 附：計劃進度調(diào)整申請表 計劃進度調(diào)整申請表 部 門 計劃進度 調(diào)整原因： 擬調(diào)整進度 總經(jīng)理 日期： 十七、公司計劃管理實施細則 公司的計劃是保證公司正常運行，完成公司經(jīng)營目標的指導(dǎo)性文件。為實現(xiàn)計劃管理的可行性和維護計劃的嚴肅性，根據(jù) 《公司計劃管理制度》的要求，特制定本實施細則。 ⒈年度計劃由行政部負責(zé)編制和跟蹤考核計劃目標的實施。每年年終行政 部向總經(jīng)理提交年度計劃目標執(zhí)行情況報告。 ⒉月度計劃由 行政 部根據(jù)年度目標分解和市場需求情況編制，并在本月度計劃下達同時公布上月度各部門計劃執(zhí)行結(jié)果。月度計劃根據(jù)項目的重要度分為指令性必須保證完成的 A類計劃進度和 B類爭取完成的計劃進度。 ⒉⒈為保證計劃實施的可行性， 行政 部在編制下月的計劃前，先由責(zé)任部門提出本部門月度計劃。要求責(zé)任部門于 25 日前提交本部門的下個月的28 項目計劃。 ⒉⒉責(zé)任部門應(yīng)于每月 28 日前把本月度計劃實施情況以及項目未完成原因及計劃調(diào)整報告提交行政 部。如確屬客觀原因影響計劃完成的可按調(diào)整后計劃考核。 ⒉⒊責(zé)任部門計劃實施情況考核辦法按照《 Q/ZD205— 2020 部門計劃職責(zé)考核辦法》執(zhí)行。 十八、固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動及完成生產(chǎn)任務(wù)的重要條件，為保證財產(chǎn)的安全和完整，發(fā)揮其在生產(chǎn)經(jīng)營中應(yīng)有的作用，必須加強管理，妥善維護、合理使用。 一、固定資產(chǎn)的標準： 我公司固定資產(chǎn)必須同時具備以下兩個條件： 凡符合下列條件之一的勞動資料為固定資產(chǎn)： ①使用期限超過一年的房屋、建筑物 、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 ②不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，但單位價值在 2020 元以上，并且使用期限超過兩年的。 固定資產(chǎn)管理分工： ①財務(wù)綜合管理全公司固定資產(chǎn)的核算工作； ②行政 部綜合管理全公司的固定資產(chǎn)。 二、固定資產(chǎn)歸口管理的職責(zé) 財務(wù) ①負責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算工作； ②辦理固定資產(chǎn)的增添、轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)手續(xù)，建立和健全全公司固定資產(chǎn)的帳、卡，做到帳、卡、物三相符； ③按上級規(guī)定正確計算和提取固定資產(chǎn)折舊； ④負責(zé)每年一次固定 資產(chǎn)的清查盤點工作。 行政 部 ①建立和健全固定資產(chǎn)帳、卡，做到帳、卡、物一致。 29 ②按照制度規(guī)定，正確、及時地辦理增添、轉(zhuǎn)移、報廢手續(xù)； ③每年進行一次清查、盤點工作，并向財務(wù)報送報表。 各使用單位： ①建立固定資產(chǎn)使用責(zé)任制； ②建立固定資產(chǎn)實物臺帳，做到帳物一致。 ③保證固定資產(chǎn)的完整，對附件不得丟失和損壞； ④正確、合理地使用固定資產(chǎn)，做好日常的維護保養(yǎng)工作； ⑤對使用的固定資產(chǎn)每年進行一次清查盤點工作，并提出盤點報告。 三、固定資產(chǎn)增減及轉(zhuǎn)移手續(xù) 固定資產(chǎn)的增添及驗收： ① 外購固定資產(chǎn)由使用單位提出需用計劃，送行政 部審核平衡、匯總、編制更新改造資金用款計劃，由總工程師負責(zé)召集會議討論審查，總經(jīng)理批準。 ② 行政 部嚴格按批準的計劃項 目，負責(zé)辦理外購固定資產(chǎn)的訂貨和購置。外購固定資產(chǎn)購回后，由行政 部負責(zé)驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收卡”，一式三份， 行政 部、使用部門、財務(wù)各一份，各部門憑此建立或登記固定資產(chǎn)帳（卡），財務(wù)處理帳務(wù)。 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移： 公司內(nèi)各使用部門之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，事先必須經(jīng) 行政部同意，并由行政部編寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單”一式四份， 行政 部、調(diào)出調(diào)入部門、財務(wù)各一份，各自進行帳務(wù)處理。未經(jīng)正式辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)以前，使用部門之間不得擅自移動和拆卸。 固定資產(chǎn)的報廢： 固定資產(chǎn)的報廢，由使用部門提出申請，經(jīng)總工程師進行技術(shù)鑒定，填寫“固定資產(chǎn)報廢單”一式四份，經(jīng)總經(jīng)理批準后正式辦理報廢手續(xù)，使用部門、財務(wù)憑“報廢單”處理帳（卡）。 固定資產(chǎn)的外借： 固定資產(chǎn)原則上不準外借，如有特殊情況，必須經(jīng)總經(jīng)理批準，由管理部與借用單位簽定合同，到期由 行政 部負責(zé)催回。借用合同必須經(jīng)財務(wù)會簽，并送交財務(wù)一份，便于收回折舊費。 30 四、固定資產(chǎn)的保管和使用 行政 部對固定資產(chǎn)數(shù)量、附件、精度負責(zé)，并應(yīng)對使用部門直接進行檢查。 在用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)，建立責(zé)任制。在使用期間如發(fā)生損壞或丟失等情況，由使用人負責(zé)。 由于生產(chǎn)變更而發(fā)生不需要的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)停用報告單”，一式三份，經(jīng) 行政 部審查，報總工程師同意，總經(jīng)理批準，通知財務(wù)。財務(wù)憑“固定資產(chǎn)停用報告單”，將在用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入“不需用固定資產(chǎn)”，停止提取折舊費及大修理費。一年以上停用的固定資產(chǎn)，由管理部封存。 為了便于管理， 行政 部應(yīng)對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一編號，列帳、記卡 。 固定資產(chǎn)的清查，由 行政 部組織，會同財務(wù)、使用部門共同進行。 附：固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單、固定資產(chǎn)報廢通知單、固定資產(chǎn)停用報告單 固定