【導(dǎo)讀】之所以現(xiàn)金流量表成為繼資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表后的第三報表，是因為在。存量控制的重要性。機會成本觀念、還要樹立現(xiàn)金流觀念，即現(xiàn)金正常的流動往往比利潤還重要?，F(xiàn)金流量表編制方法“工作底稿法”和“T形帳戶法”可操作性較差。而財務(wù)軟件生成的報表又受企業(yè)多元經(jīng)營、特殊業(yè)務(wù)等問題影響其準(zhǔn)確性，失去其分析價值。來源及資金占用），而利潤表反映企業(yè)資金在一定期間的流量。金流量表找到了突破口。在此基礎(chǔ)上，減去“應(yīng)。用、營業(yè)費用、其他應(yīng)收款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利息。現(xiàn)金的流入對應(yīng)為資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債、所有者權(quán)益項目的增加及。目的增加、利潤表費用項目的本年累計數(shù)。量、籌資活動現(xiàn)金流量分別列示。對于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，準(zhǔn)則規(guī)定采用直。接法反映，同時要求在補充資料中采用間接法反映。借、貸方發(fā)生額，經(jīng)分析計算填列“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”各項目金額?？?，應(yīng)付債券，股本，資本公積明細(xì)帳。

　　

【正文】 30 46)行 =10 52)行 =0 53)行 =45)+46)+52)=30+10=40 54)行 =44)53)=14040=100 33 55)行 =0 56)行 =21)+37)+54)=20+(90)+100= 57)行 = 58)行 =3 59)行 =10+38+2=50 60)行 =5 61)行 =0 64)行 =(1510) 65)行 =0 66)行 =0 67)行 =0 68)行 =10 69)行 =10 70)行 =0 71)行 =(340300) 72)行 =[(350250)+(040)+=(4030)+3(4030)]=63 73)行 =(1040)+(180150)+(43)+()+()+()(500)= 74)行 =0 75)行 =20 76)行 =0 77)行 =0 78)行 =0 79)行 =40 80)行 =10 83)行 =30 《企業(yè)會計制度》會計科目名稱和編號 順序號 編號 名 稱 （ 一）資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 34 3 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100902 銀行本票 100903 銀行匯票 100904 信用卡 100905 信用證保證金 100906 存出投資款 4 1101 短期投資 110101 股票 110102 債券 110103 基 金 110110 其他 5 1102 短期投資跌價準(zhǔn)備 6 1111 應(yīng)收票據(jù) 7 1121 應(yīng)收股利 8 1122 應(yīng)收利息 9 1131 應(yīng)收賬款 10 1133 其他應(yīng)收款 11 1141 壞賬準(zhǔn)備 12 1151 預(yù)付賬款 13 1161 應(yīng)收補貼款 14 1201 物資采購 15 1211 原材料 16 1221 包裝物 17 1231 低值易耗品 18 1232 材料成本差異 19 1241 自制半成品 20 1243 庫存商品 21 1244 商品進(jìn)銷差價 22 1251 委托加工物資 23 1261 委托代銷商品 24 1271 受托代銷商品 25 1281 存貨跌價準(zhǔn)備 26 1291 分期收款發(fā)出商品 27 1301 待攤費用 28 1401 長期股權(quán)投資 140101 股票投資 140102 其他股權(quán)投資 29 1402 長期債權(quán)投資 140201 債券投資 140202 其他債權(quán)投資 30 1421 長期投資減值準(zhǔn)備 31 1431 委托貸款 143101 本金 35 143102 利息 143103 減值準(zhǔn)備 32 1501 固定資產(chǎn) 33 1502 累計折舊 34 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 35 1601 工程物資 160101 專用材料 160102 專用設(shè)備 160103 預(yù)付大型設(shè)備 160104 為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具 36 1603 在建工程 37 1605 在建工程減值準(zhǔn)備 38 1701 固定資產(chǎn)清理 39 1801 無形資產(chǎn) 40 1805 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 41 1815 未確認(rèn)融資費用 42 1901 長期待攤費用 43 1911 待處理財產(chǎn)損溢 191101 待處理流動資產(chǎn)損溢 191102 待處理固定資產(chǎn)損溢 （二）負(fù)債類 44 2101 短期借款 45 2111 應(yīng)付票據(jù) 46 2121 應(yīng)付賬款 47 2131 預(yù)收賬款 48 2141 代銷商品款 49 2151 應(yīng)付工 資 50 2153 應(yīng)付福利費 51 2161 應(yīng)付股利 52 2171 應(yīng)交稅金 217101 應(yīng)交增值稅 21710101 進(jìn)項稅額 21710102 已交稅金 21710103 轉(zhuǎn)出未交增值稅 21710104 減免稅款 21710105 銷項稅額 21710106 出口退稅 21710107 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 21710108 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 21710109 轉(zhuǎn)出多交增值稅 217102 未交增值稅 217103 未交營業(yè)稅 36 217104 應(yīng)交消費稅 217105 應(yīng)交資源稅 217106 應(yīng)交所得稅 217107 應(yīng)交土地增值稅 217108 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 217109 應(yīng)交房產(chǎn)稅 217110 應(yīng)交土地使用稅 217111 應(yīng)交車船使用稅 217112 應(yīng)交個人所得稅 53 2176 其他應(yīng)交款 54 2181 其他應(yīng)付款 55 2191 預(yù)提費用 56 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 57 2211 預(yù)計負(fù)債 58 2301 長期借款 59 2311 應(yīng)付債券 231101 債券面值 231102 債券溢價 231103 債券折價 231104 應(yīng)計利息 60 2321 長期應(yīng)付款 61 2331 專項應(yīng)付款 62 2341 遞延稅款 （三）所有者權(quán)益類 63 3101 實收資本（或股本） 64 3103 已歸還投資 65 3111 資本公積 311101 資本（或股本）溢價 311102 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 311103 接受現(xiàn)金捐贈 311104 股權(quán)投資準(zhǔn)備 311105 撥款轉(zhuǎn)入 311106 外幣資本折算差額 311107 其他資本公積 66 3121 盈 余公積 312101 法定 盈 余公積 312102 任意 盈 余公積 312103 法定公益金 312104 儲備基金 312105 企業(yè)發(fā)展基金 312106 利潤歸還投資 67 3131 本年利潤 37 68 3141 利潤分配 314101 其他轉(zhuǎn)入