【導(dǎo)讀】之所以現(xiàn)金流量表成為繼資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表后的第三報(bào)表，是因?yàn)樵凇４媪靠刂频闹匾?。機(jī)會(huì)成本觀(guān)念、還要樹(shù)立現(xiàn)金流觀(guān)念，即現(xiàn)金正常的流動(dòng)往往比利潤(rùn)還重要?，F(xiàn)金流量表編制方法“工作底稿法”和“T形帳戶(hù)法”可操作性較差。而財(cái)務(wù)軟件生成的報(bào)表又受企業(yè)多元經(jīng)營(yíng)、特殊業(yè)務(wù)等問(wèn)題影響其準(zhǔn)確性，失去其分析價(jià)值。來(lái)源及資金占用），而利潤(rùn)表反映企業(yè)資金在一定期間的流量。金流量表找到了突破口。在此基礎(chǔ)上，減去“應(yīng)。用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他應(yīng)收款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利息?，F(xiàn)金的流入對(duì)應(yīng)為資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目的增加及。目的增加、利潤(rùn)表費(fèi)用項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)。量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分別列示。對(duì)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，準(zhǔn)則規(guī)定采用直。接法反映，同時(shí)要求在補(bǔ)充資料中采用間接法反映。借、貸方發(fā)生額，經(jīng)分析計(jì)算填列“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”各項(xiàng)目金額?？?，應(yīng)付債券，股本，資本公積明細(xì)帳。

　　

【正文】 30 46)行 =10 52)行 =0 53)行 =45)+46)+52)=30+10=40 54)行 =44)53)=14040=100 33 55)行 =0 56)行 =21)+37)+54)=20+(90)+100= 57)行 = 58)行 =3 59)行 =10+38+2=50 60)行 =5 61)行 =0 64)行 =(1510) 65)行 =0 66)行 =0 67)行 =0 68)行 =10 69)行 =10 70)行 =0 71)行 =(340300) 72)行 =[(350250)+(040)+=(4030)+3(4030)]=63 73)行 =(1040)+(180150)+(43)+()+()+()(500)= 74)行 =0 75)行 =20 76)行 =0 77)行 =0 78)行 =0 79)行 =40 80)行 =10 83)行 =30 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)和編號(hào) 順序號(hào) 編號(hào) 名 稱(chēng) （ 一）資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 34 3 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100902 銀行本票 100903 銀行匯票 100904 信用卡 100905 信用證保證金 100906 存出投資款 4 1101 短期投資 110101 股票 110102 債券 110103 基 金 110110 其他 5 1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 6 1111 應(yīng)收票據(jù) 7 1121 應(yīng)收股利 8 1122 應(yīng)收利息 9 1131 應(yīng)收賬款 10 1133 其他應(yīng)收款 11 1141 壞賬準(zhǔn)備 12 1151 預(yù)付賬款 13 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款 14 1201 物資采購(gòu) 15 1211 原材料 16 1221 包裝物 17 1231 低值易耗品 18 1232 材料成本差異 19 1241 自制半成品 20 1243 庫(kù)存商品 21 1244 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 22 1251 委托加工物資 23 1261 委托代銷(xiāo)商品 24 1271 受托代銷(xiāo)商品 25 1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 26 1291 分期收款發(fā)出商品 27 1301 待攤費(fèi)用 28 1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資 140101 股票投資 140102 其他股權(quán)投資 29 1402 長(zhǎng)期債權(quán)投資 140201 債券投資 140202 其他債權(quán)投資 30 1421 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 31 1431 委托貸款 143101 本金 35 143102 利息 143103 減值準(zhǔn)備 32 1501 固定資產(chǎn) 33 1502 累計(jì)折舊 34 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 35 1601 工程物資 160101 專(zhuān)用材料 160102 專(zhuān)用設(shè)備 160103 預(yù)付大型設(shè)備 160104 為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具 36 1603 在建工程 37 1605 在建工程減值準(zhǔn)備 38 1701 固定資產(chǎn)清理 39 1801 無(wú)形資產(chǎn) 40 1805 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 41 1815 未確認(rèn)融資費(fèi)用 42 1901 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 43 1911 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 191101 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 191102 待處理固定資產(chǎn)損溢 （二）負(fù)債類(lèi) 44 2101 短期借款 45 2111 應(yīng)付票據(jù) 46 2121 應(yīng)付賬款 47 2131 預(yù)收賬款 48 2141 代銷(xiāo)商品款 49 2151 應(yīng)付工 資 50 2153 應(yīng)付福利費(fèi) 51 2161 應(yīng)付股利 52 2171 應(yīng)交稅金 217101 應(yīng)交增值稅 21710101 進(jìn)項(xiàng)稅額 21710102 已交稅金 21710103 轉(zhuǎn)出未交增值稅 21710104 減免稅款 21710105 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 21710106 出口退稅 21710107 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 21710108 出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額 21710109 轉(zhuǎn)出多交增值稅 217102 未交增值稅 217103 未交營(yíng)業(yè)稅 36 217104 應(yīng)交消費(fèi)稅 217105 應(yīng)交資源稅 217106 應(yīng)交所得稅 217107 應(yīng)交土地增值稅 217108 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 217109 應(yīng)交房產(chǎn)稅 217110 應(yīng)交土地使用稅 217111 應(yīng)交車(chē)船使用稅 217112 應(yīng)交個(gè)人所得稅 53 2176 其他應(yīng)交款 54 2181 其他應(yīng)付款 55 2191 預(yù)提費(fèi)用 56 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 57 2211 預(yù)計(jì)負(fù)債 58 2301 長(zhǎng)期借款 59 2311 應(yīng)付債券 231101 債券面值 231102 債券溢價(jià) 231103 債券折價(jià) 231104 應(yīng)計(jì)利息 60 2321 長(zhǎng)期應(yīng)付款 61 2331 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 62 2341 遞延稅款 （三）所有者權(quán)益類(lèi) 63 3101 實(shí)收資本（或股本） 64 3103 已歸還投資 65 3111 資本公積 311101 資本（或股本）溢價(jià) 311102 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 311103 接受現(xiàn)金捐贈(zèng) 311104 股權(quán)投資準(zhǔn)備 311105 撥款轉(zhuǎn)入 311106 外幣資本折算差額 311107 其他資本公積 66 3121 盈 余公積 312101 法定 盈 余公積 312102 任意 盈 余公積 312103 法定公益金 312104 儲(chǔ)備基金 312105 企業(yè)發(fā)展基金 312106 利潤(rùn)歸還投資 67 3131 本年利潤(rùn) 37 68 3141 利潤(rùn)分配 314101 其他轉(zhuǎn)入