現(xiàn)代企業(yè)制度下的內(nèi)部控制機(jī)制探析-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】?jī)?nèi)部控制基本規(guī)范》，自2020年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。表明建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度并有。等都具有重要的作用。但是由于管理體制和管理方式的問(wèn)題，大部分。制度設(shè)計(jì)不科學(xué)、崗位分離不合理，起不到相互制約的。內(nèi)部控制缺乏使用性和可操作性，頻頻使用例外原則，使內(nèi)部。與內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)，有效的約束、監(jiān)督與激勵(lì)機(jī)制尚未完成。部控制的建設(shè)持冷淡態(tài)度，以傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)代替規(guī)范化管理措施和手段，全方位的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防監(jiān)控，內(nèi)部控制建設(shè)不成。動(dòng)進(jìn)行越權(quán)干預(yù)的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，崗位設(shè)置及權(quán)限。導(dǎo)致舞弊行為發(fā)生。度執(zhí)行不力導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)失敗的案例在我國(guó)可謂屢見(jiàn)不鮮。部審計(jì)未能履行其應(yīng)有職責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)的其他職能部門(mén)也不易進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性嚴(yán)重受限。高級(jí)職業(yè)人才進(jìn)行約束，一旦他們因欺詐、舞弊等行為而被公司解雇，明確每個(gè)崗位的職責(zé)，自動(dòng)地相互檢查另一。個(gè)人或更多人的工作，從而達(dá)到相互牽制的目的。
【正文】 系的一個(gè)重要方面，現(xiàn)代企業(yè)必須重視和強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，要配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期或不定期對(duì) 單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)范圍、審計(jì)人員職責(zé)等要有明確的規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接受董事會(huì)或者總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立地行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在內(nèi)控中的監(jiān)督作用。在加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的同時(shí)，必須強(qiáng)化外部監(jiān)督與約束機(jī)制。在管理者內(nèi)部控制觀念普遍淡薄的情況下，要充分發(fā)揮政府在企業(yè)內(nèi)部控制方面的作用，依靠政府的權(quán)威性，按照有關(guān)法律法規(guī)來(lái)規(guī)范企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，并使之有效實(shí)施。要加大執(zhí)行力度，對(duì)不能加強(qiáng)企業(yè)自身內(nèi)部控制、違反法律法規(guī)，導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的，應(yīng)依法追究管理者的責(zé)任。同時(shí)要 也可以發(fā)動(dòng)社會(huì)各方面參與會(huì)計(jì)監(jiān)督，鼓勵(lì)與支持新聞媒體對(duì)企業(yè)違法違紀(jì)行為曝光，以充分發(fā)揮社會(huì)輿論監(jiān)督的作用。 （五）建立內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)機(jī)制 內(nèi)部控制制度的運(yùn)行如果沒(méi)有考核、獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰，就無(wú)法保證該項(xiàng)制度推行和運(yùn)行。企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)新趨勢(shì)是實(shí)行控制、自我評(píng)估，企業(yè)定期或不定期地對(duì)自己的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性及其實(shí)施的效率、效果，對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，給予精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違規(guī)違章的堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，并與職務(wù)升降掛鉤，以更好地達(dá)成內(nèi)部控制的目標(biāo)。 參考 文獻(xiàn)： 李若山，徐明磊。 COSO 報(bào)告下的內(nèi)部控制新發(fā)展 [J]。會(huì)計(jì)研究， 2020（ 2） 張文賢，孫琳。內(nèi)部控制會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) —— 理論、實(shí)物、案例 [M]。立信出版社， 2020 馬廣奇。資本市場(chǎng)博弈論 [M]。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社， 2020 楊雄勝。內(nèi)部控制理論研究新視野 [J]。會(huì)計(jì)研究， 2020（ 7） 徐德?，F(xiàn)代內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)理論及原則的探討 [J]。財(cái)會(huì)通訊， 2020（ 2） 鄭石橋。內(nèi)部控制基本原理 融與管理體系中的基本內(nèi)部控制[M]。新疆科學(xué)出版社， 2020（ 8） 鄧春華。企業(yè)內(nèi)部控制，現(xiàn)狀及發(fā)展建議 [J]。會(huì)計(jì)研究， 2020（ 2） 戴彥，汪艷。內(nèi)部控制本原的經(jīng)濟(jì)思考 [J]。財(cái)會(huì)通訊， 2020（ 12）
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