【正文】 6，表97）。二、資金籌措本項(xiàng)目建設(shè)資金由民政部“霞光計(jì)劃”補(bǔ)助部分外，剩余由省、市、區(qū)各級財(cái)政配套解決。建筑工程估算表（表93）工程編號： 費(fèi)用名稱：綜合估算費(fèi)用名稱：榆陽區(qū)新建中心敬老院 估算價(jià)值：177萬元工程名稱：綜合服務(wù)樓 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：1412元/M2序號工程項(xiàng)目或費(fèi)用名稱單位數(shù)量單價(jià)總價(jià)一建筑工程（框架）m178。12509501187500二安裝工程2625001給排水m178。125060750002供暖m178。125070875003電力照明m178。125050625004弱電m178。12503037500三設(shè)備、設(shè)施3150001學(xué)習(xí)桌、椅套200450900002電視機(jī)套105000500003電腦套155000750004文體設(shè)施套150000500005娛樂設(shè)施套15000050000合計(jì)1765000建筑工程估算表（表94）工程編號： 費(fèi)用名稱：綜合估算費(fèi)用名稱：榆陽區(qū)新建中心敬老院 估算價(jià)值：193萬元工程名稱：職工宿辦樓 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：1343元/M2序號工程項(xiàng)目或費(fèi)用名稱單位數(shù)量單價(jià)總價(jià)一建筑工程（磚混）m178。14409501368000二安裝工程3024001給排水m178。144060864002供暖m178。1440701008003電力照明m178。144050720004弱電m178。14403043200三設(shè)備、設(shè)施2641001辦公桌椅套501000500002電話機(jī)部505025003電腦套2050001000004傳真機(jī)臺3120036005打印機(jī)臺2450090006復(fù)印機(jī)臺29000180007投影儀臺121000210008會議室桌椅及布置套130000300009其他辦公設(shè)備30000合計(jì)1934500建筑工程估算表（表95）工程編號： 費(fèi)用名稱：綜合估算費(fèi)用名稱：榆陽區(qū)新建中心敬老院 估算價(jià)值：91萬元工程名稱：食堂 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：1517元/M2序號工程項(xiàng)目或費(fèi)用名稱單位數(shù)量單價(jià)總價(jià)一建筑工程（磚混）m178。600950570000二安裝工程1260001給排水m178。60060360002供暖m178。60070420003電力照明m178。60050300004通風(fēng)m178。6003018000三設(shè)備、設(shè)施2140001抽煙設(shè)備及灶具套2500001000002冰柜臺26000120003冰箱臺26000120004餐桌、餐椅套60100060000其他30000合計(jì)910000建筑工程估算表（表96）工程編號： 費(fèi)用名稱：綜合估算費(fèi)用名稱：榆陽區(qū)新建中心敬老院 估算價(jià)值：52萬元工程名稱：變配、鍋爐、水磁房及傳達(dá)室 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：3048元/M2序號工程項(xiàng)目或費(fèi)用名稱單位數(shù)量單價(jià)總價(jià)一建筑工程（磚混）m178。170850144500二安裝工程238001給排水m178。1703051002供暖m178。17060102003電力照明m178。170508500三設(shè)備、設(shè)施3500001熱水爐套11000001000002變配電設(shè)施套1250000250000合計(jì)518300建筑工程估算表（表97）工程編號： 費(fèi)用名稱：綜合估算費(fèi)用名稱：榆陽區(qū)新建中心敬老院 估算價(jià)值：274萬元工程名稱：室外總體 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：序號工程項(xiàng)目或費(fèi)用名稱單位數(shù)量單價(jià)總價(jià)1道路m178。6000804800002運(yùn)動(dòng)廣場m178。18200285096003綠化m178。33300309990004圍墻m178。11002803080005大門個(gè)2800001600006雕塑、噴泉等裝飾工程1500007日常戶外健身器材套130000300008器燈、草坪燈套1001000100000合計(jì)2736600第九章 財(cái)務(wù)評價(jià)一、財(cái)務(wù)評價(jià)依據(jù)該項(xiàng)目為非營利性項(xiàng)目，根據(jù)國家發(fā)改委和建設(shè)部《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》中有關(guān)要求進(jìn)行財(cái)務(wù)評價(jià)。二、稅費(fèi)根據(jù)民政部等11部委《關(guān)于加快實(shí)現(xiàn)社會福利社會化的意見》中的優(yōu)惠政策和財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于對老年服務(wù)機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2000]97號）中關(guān)于“社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)，暫免征收企業(yè)所得稅，以及老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)、土地、車船的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用”規(guī)定，該項(xiàng)目稅金可予以減免。三、項(xiàng)目預(yù)期現(xiàn)金流量估算（一）經(jīng)營收入的構(gòu)成及估算頤養(yǎng)老人收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)厥杖胨讲⒔Y(jié)合實(shí)際情況綜合考慮后確定，包括住宿、醫(yī)療護(hù)理和日常生活料理等。自理老人7000元/年，介助老人8000元/年，介護(hù)老人10000元/年，以上三類老人接收比例分別為60%、25%、15%，以600張床位計(jì)算，入住率為75%，則年收入：R1j=60075%（700060%+800025%+1000015%） =3465000（元）后勤餐飲收入每個(gè)老人平均日消費(fèi)15元，以360天考慮，敬老院收取管理費(fèi)以15%提取，外來探親人員以年收入30萬元進(jìn)行測算，則后勤餐飲收入計(jì)算為：R1j=600人75%15元/日人360天15%+30=政府補(bǔ)貼收入敬老院建設(shè)是國家鼓勵(lì)性項(xiàng)目，在建設(shè)和經(jīng)營期間國家給予政府優(yōu)惠或財(cái)政扶寺，這是全部予以貨幣化，相當(dāng)每個(gè)入住老人享受1000元/年的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助，則補(bǔ)貼收入為：R3j=60075%1000=45由此可得：正常年份可實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入=++45=（二）總成本費(fèi)用的構(gòu)成及估算敬老院總成本費(fèi)用主要包括職工工資及福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、設(shè)施設(shè)備的維修費(fèi)和各種管理費(fèi)等。職工工資及福利費(fèi)該項(xiàng)費(fèi)用的估算是以職工平均工資為基本依據(jù)的，職工工資平均按15000元/人年計(jì)算。按現(xiàn)行的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，職工福利按職工工資總額的14%計(jì)算。培訓(xùn)學(xué)校建成后，所需職工按90人計(jì)算，所以該項(xiàng)費(fèi)用的年費(fèi)用額為：90人15000元/人年（1+14%）=固定資產(chǎn)折舊費(fèi)敬老院的固定資產(chǎn)主要是房屋、建筑物等其它能轉(zhuǎn)化為固定資產(chǎn)的設(shè)施設(shè)備。固定資產(chǎn)原值包括固定資產(chǎn)投資中的工程費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)用以及其它費(fèi)用中的土地使用費(fèi)。按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，房屋、建筑物等其它能轉(zhuǎn)化為固定資產(chǎn)的設(shè)施設(shè)備的折舊費(fèi)一律按平均年限法提取，凈殘值為0?？紤]到敬老院的固定資產(chǎn)主要是房屋、建筑物以及部分設(shè)施設(shè)備，所以按綜合折舊年限30年計(jì)算年折舊額。所以有：固定資產(chǎn)原值=建筑工程費(fèi)用+設(shè)備工器具購置費(fèi)+預(yù)備費(fèi)用=3613（萬元）年固定資產(chǎn)折舊額=（固定資產(chǎn)值凈殘值）/折舊年限=（3613萬元0）247。30=120萬元設(shè)施設(shè)備維修費(fèi)設(shè)施設(shè)備維修費(fèi)在分析計(jì)算時(shí)按折舊費(fèi)的30%計(jì)算。即設(shè)施設(shè)備維修費(fèi)=120萬元30%=36萬元攤銷費(fèi)其它費(fèi)用應(yīng)作遞延資產(chǎn)，攤銷年限按10年計(jì)算。即攤銷費(fèi)=295247。10=其它費(fèi)用其它費(fèi)用包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、勞保費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)等，每月8萬元，則全年為96萬元。由此可得：正常年份總成本費(fèi)用=+120+36++96=（三）效益費(fèi)用比效益費(fèi)用比是指項(xiàng)目正常營運(yùn)期內(nèi)的年均收益與每年所需平均費(fèi)用的比例，反映了收益與費(fèi)用的關(guān)系。效益費(fèi)用比=年均效益/年均費(fèi)用 = =1效益費(fèi)用比大于1，說明在正常營運(yùn)期內(nèi)項(xiàng)目的收益大于費(fèi)用，項(xiàng)目可以保本運(yùn)營，且有一定收益。四、社會效益評價(jià)通過上述的分析和估算，該項(xiàng)目雖屬非營性項(xiàng)目，但在經(jīng)營期內(nèi)項(xiàng)目可保本運(yùn)營。從宏觀上來看，項(xiàng)目的實(shí)施不僅能很好地健全我市社會福利服務(wù)體系，有效緩解人口老齡化、家庭小型化和城市化發(fā)展進(jìn)程所帶來的日益突出的社會福利服務(wù)供需之間的矛盾，而且能真正實(shí)現(xiàn)和落實(shí)“老有所養(yǎng)、老有所醫(yī)、老有所教、老有所學(xué)、老有所為、老有所樂”的老年工作方針。第十章 結(jié)論與建議一、結(jié)論通過上述所有的論證、計(jì)算與分析，最終得到如下幾點(diǎn)研究結(jié)論：研究認(rèn)為，某縣新建救助站工程的建設(shè)，一方面解決目前我縣老年人服務(wù)體系嚴(yán)重滯后的問題，緩解人口老齡化、家庭小型化和城市化發(fā)展進(jìn)程所帶來的日益突出的社會福利服務(wù)供需之間的矛盾，另一方面能很好地健全我市社會福利服務(wù)體系，促進(jìn)社會穩(wěn)定有著積極的作用。同時(shí)，該項(xiàng)目屬國家鼓勵(lì)和扶持項(xiàng)目，具有良好的發(fā)展前景。從區(qū)域經(jīng)濟(jì)狀況，場址選擇與評價(jià)、功能定位等方面分析，該項(xiàng)目目前已具備各種良好的基本條件。該項(xiàng)目是一項(xiàng)長期產(chǎn)業(yè)，項(xiàng)目建設(shè)與經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)較小。二、建議根據(jù)對該項(xiàng)目的評價(jià)，對本項(xiàng)目的實(shí)施提出如下建議：本項(xiàng)目在實(shí)施當(dāng)中，要力求保證區(qū)域的環(huán)境衛(wèi)生，布局規(guī)劃滿足城市總體規(guī)劃要求。建設(shè)中要強(qiáng)調(diào)綠化建設(shè)，綠化率不應(yīng)低于50%。項(xiàng)目建設(shè)過程中應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)場不同專業(yè)、不同工種之間的協(xié)調(diào)與配合，確保工程進(jìn)度，保證工程質(zhì)量。在各種手續(xù)齊備以后，抓緊做好項(xiàng)目建設(shè)的前期工作，積極籌措建設(shè)資金，力爭項(xiàng)目早日建成營運(yùn)。第十一章 項(xiàng)目招標(biāo)一、招標(biāo)范圍某縣新建中心敬老院工程建筑總投資2100萬元人民幣，按照《中華人民共和國招投標(biāo)法》、《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，對項(xiàng)目地震評價(jià)、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工以及工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料采購實(shí)行全部招標(biāo)。考慮到項(xiàng)目使用單位的特殊性，在保證安全的前提下，項(xiàng)目綜合布線系統(tǒng)、辦公智能管理系統(tǒng)、閑路監(jiān)控系統(tǒng)、公用天線系統(tǒng)工程的設(shè)計(jì)、施工及其設(shè)務(wù)與材料采購實(shí)行部分招標(biāo)。二、招標(biāo)組織形式本項(xiàng)目采取委托招標(biāo)的方式進(jìn)行三、招標(biāo)方式根據(jù)中華人民工和國建設(shè)部令第89號《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工招投標(biāo)管理辦法》有關(guān)規(guī)定，對該項(xiàng)目的地震評價(jià)單位、勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位實(shí)行邀請招標(biāo)。項(xiàng)目施工單位以及項(xiàng)目中央空調(diào)系統(tǒng)、給排水系統(tǒng)、照明系統(tǒng)、變配電及發(fā)電機(jī)組系統(tǒng)、自動(dòng)消防系統(tǒng)的設(shè)備及材料采購與安裝，主體結(jié)構(gòu)、內(nèi)裝修與道路環(huán)境綠化的材料采購實(shí)行公開招標(biāo)。66