【正文】 部人才交流市場。 ? d、統(tǒng)一建立集團人力資源戰(zhàn)略與規(guī)劃，并監(jiān)控實施。 資金資源監(jiān)控 ? a. 母公司利用財務結算中心實現(xiàn)集團內部資金的統(tǒng)一管理，可以實現(xiàn)集團內部企業(yè)間資金的拆借，最大程度地發(fā)揮集團資金效益；（上市子公司除外） ? b. 借助結算中心對子公司資金往來情況的管理 ， 及時了解子公司資金運營動向 ， 發(fā)現(xiàn)資金運營方面的問題 ， 并給予糾正處理； ? c. 母公司可以通過自身的良好信譽與實力 ， 進行資金的統(tǒng)一籌集 ，然后再合理地分配到子公司的重大投資活動中 。 ? d. 設立專門的財務監(jiān)察機構，負責定期檢查母公司、子公司的財務活動。 主要內容 Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢機構 關鍵資源控制（資源監(jiān)控） 知識信息資源監(jiān)控 ? a. 建立與完善集團信息管理網絡 ， 廣泛收集 、 處理各種有效信息資源； ? b. 完善母公司知識信息創(chuàng)造 ， 包括廣泛引進高級專業(yè)人才 ，與集團外相關專家建立密切聯(lián)系并進行定期的交流與合作 ，強化與高校 、 科研院所 、 政府有關部門的聯(lián)絡 ， 建立與完善集團知識管理庫； ? c. 建立與完善集團內部知識信息傳播交流系統(tǒng)，包括集團內網絡交流系統(tǒng)，集團內部培訓系統(tǒng)等。 物質資源監(jiān)控 ? a. 對關鍵技術的控制； b. 對品牌的控制； c. 對關鍵資產的管理； d. 對重大投資決策權的集中管理 。 Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢機構 對子公司“人”、“財”、“物”、“信息”管理的基礎政策 人 財 物 （ 1）、崗位的設置指導原則； （ 2）、干部（重點是分子公司經營層和財務負責人）報酬、任免； （ 3）、有關權限與責任的方針政策； （ 4）、有關員工的薪資、錄用、晉升、人事等的方針政策； （ 5）、有關各種制度、組織、管理的方針政策； （ 6）、有關福利、保健、教育、培訓的方針政策； （ 1）、關于總資本、銷售額等方面的收益率以及總資本等的周轉率方面的方針政策； （ 2）、利潤及其處理計劃目標的方針政策； （ 3）、關于綜合損益的方針政策； （ 4）、關于資產運用的方針政策； （ 5）、投融資方面的政策方針政策； （ 6）、金融政策； （ 7）、信用政策； （ 8）、資金運用的方針政策； （ 9）、具體的成本、費用等方面的方針政策。 信息 A、有關銷售的方針政策 ⑴、銷售量、銷售額和應收帳款回收等方面的方針政策； ⑵、有關產品的生產方法、或外制品、采購品的外制方法、采購方法等的方針政策。 B、有關生產制造的方針政策 ⑴、關于質量的方針政策； ⑵、關于成本的方針政策； ⑶、關于設備的投資、維護與保養(yǎng)等方面的方針政策； ⑷、關于研究開發(fā)的方針政策； ⑸、廠外訂制或外購的方針政策。 （ 1）、信息渠道建設的方針政策； （ 2）、信息共享的方針政策； （ 3）、信息傳播的方針政策。 Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢機構 管理活動控制（活動監(jiān)控） 預警機制 ? 建立預警系統(tǒng) ， 對于子公司的指標異動分層次處理：輕微偏差（ 預警 ） ；較重大的偏差 （ 子公司高層領導來述職 ） ；嚴重偏差（ 向子公司派駐常務副總 ， 臨時接管以前總經理的職責 ） ， 或進一步細分 盡職與勝任調查 ? 通過對子公司的經理層進行盡職與勝任調查 ， 考察經理層的業(yè)績 、能力與勝任情況 ， 通過對經理人的掌控和盡職勝任考察 ， 來加強對子公司的管控 立體舉報機制 ? 建立內部立體舉報機制 ， 母子公司內部員工不論層級可隨時向母公司內審中心或子公司審計部門舉報發(fā)現(xiàn)的問題 ， 無論真?zhèn)?， 內審中心應立即著手進行調查真相并對屬實的情況進行處理 Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢機構 管理活動控制（活動監(jiān)控） 稽核審計 ? 母公司對子公司進行控制的重要手段是進行稽核審計，稽核由集團和子公司財務部門內部進行。審計分為常態(tài)審計和非常態(tài)審計，常態(tài)審計是每年組織一次至四次定期的審計，以加強控制。非常態(tài)審計是在特殊情況下，或者接到舉報時，由集團隨時進行審計。 ? 構建較為完備的對子公司進行審計的制度和人員隊伍。 ? 審計的功能不僅限于對子公司的財務報告進行審計，還包括對重要制度的審計和子公司的內部控制的建立和運行情況進行審查。 推模小組 ? 為使子公司和母公司在戰(zhàn)略方向和政策上保持一致， 產生充分的戰(zhàn)略協(xié)同、管理協(xié)同效應，母公司抽調各職能部門專家組成推模小組，負責向各子公司輸出推廣母公司的管理政策和模式和良好的管理制度和文化。 ? “推模小組”是整合小組的一個關鍵部分，該組一般有 8個人，含財務、技術、生產、市場等方面人才。他們完成推模任務后就返回各崗位，需要時再回到小組，推模小組不是固定辦公。在進行文化融合和管理融合的過程中，整合小組的作用主要是務虛的宣傳，建章立制，評估考核等工作。 具體說明 Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢機構 預警系統(tǒng)：針對不同偏離程度的管理措施 上限 自控標準 下限 自控標準 偏離戰(zhàn)略目標非常嚴重的：責令子公司董事長和總經理到管委會述職，管委會派專家小組駐點整改 偏離戰(zhàn)略目標嚴重的，責令分子公司高管層述職，管委會派專家小組駐點整改 偏離戰(zhàn)略目標較嚴重的，責令高管層述職，管委會派專門小組駐點協(xié)助整改 偏離戰(zhàn)略目標一般的，責令高管層述職，并限期整改 偏離戰(zhàn)略目標較輕的，限期整改 偏離戰(zhàn)略目標輕微的，子公司向管委會作出調查報告，發(fā)生原因以及整頓措施 注：偏離程度的判斷標準，由各分子公司的實際情況，和經營計劃目標以及整體發(fā)展戰(zhàn)略的要求確定。 Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢機構 針對不同時期的管理控制措施 不定期控制 定期控制 ? 事故 ? 重大采購 ? 人事變動 ? 市場變動 ? ① 季度、年度控制 ? a、 總經理向管委會述職； ? b、 管理審計小組進行子公司經營層績效考評管理水平評估； ? c、 人力資源水平評估； ? 創(chuàng)新、學習能力評估； ? ② 月度控制 ? a、 月度生產經營計劃 （ 按月呈報管委會信息處理中心 ） ? b、 訂單 （ 按周統(tǒng)計 ， 按月呈報管委會信息處理中心 ） ? c、 出庫 （ 同上 ） ? d、 采購 （ 同上 ） ? e、 損益表 （ 同上 ） ? f、 重大支出 （ 同上 ） ? g、 技術改造 、 投資進程 （ 同上 ） ? h、 三大費用 （ 同上 ） ? i、 月度總結報告 （ 同上 ） ? 節(jié)能降耗指標 （同上） Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢機構 稽核管理 1 2 3 4 5 ?… 發(fā)現(xiàn)問題 ?… 稽核通知 ?… 工作實施 ?… 稽核報告 ?… 執(zhí)行報告 ? 根據(jù)分子公司各方面的報表、報告和舉報信等資料來分析分子公司存在的問題 ? 根據(jù)所發(fā)現(xiàn)的問題，對分子公司高管層發(fā)出稽核通知，提出稽核的范圍，要求其提供資料的清單 ? 查詢資料、走訪分子公司相關人員，根據(jù)資料進行測評 ? 提出發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)走訪和調查等得出的結論，所提出的有針對性的建議或行動方案，并且要附上原始資料 ? 督促被稽核單位實施，并對其進行考核，建議半年一次 ? 稽核權限：在管理審計小組稽核過程中代表總部，分子公司的總經理必須予以配合； ? 稽核管理范圍：分子公司的例外管理和隨機管理。 Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢機構 推行 SDA（ Skill Development Action) ? 管委會根據(jù)管理審計小組發(fā)現(xiàn)的問題或有分子公司等提出的問題結合各方面情況來提出議題，由分子公司抽出各方面的專家來對這些議題作出分析討論，提出解決方案，最后以公司決議的形式結案，并將其向分子公司進行推廣。 ?… ?… ?… ?… ?… ?… ?… Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢機構 強化對出資人代表的管理和審計監(jiān)控制度的完 h善與協(xié)調 強化對出資人代表的管理 完善審計監(jiān)控制度 對子公司董事會 、 監(jiān)事會中代表公司行使出資人權利的董事 、 監(jiān)事由公司按子公司的公司章程或出資協(xié)議中約定名額或職位向子公司董事會和監(jiān)事會推薦 。 公司委派 （ 任 ） 的出資人代表中 ， 專職的董事或監(jiān)事 ， 勞動工資關系及相關勞保福利等關系由在職子公司負責 ， 公司不另負擔；兼職的董事或監(jiān)事 ， 工資關系及相關勞保福利等關系由公司負責 ， 子公司不得向其支付勞動報酬形式的款額。 規(guī)定其對董事會的決議承擔責任 。 董事會決議違反法律 、 法規(guī) 、 企業(yè)章程或因董事會決議失誤導致企業(yè)利益遭受嚴重損失的 ， 參與決議的董事要承擔相應責任 。 建立出資人代表報審報告制度 。 規(guī)定出資人代表要及時向公司報告本企業(yè)的重要事項 。 出資人代表在參加企業(yè)董事會 、 監(jiān)事會之前 ， 應向公司報告 ， 并將會議議程中擬作出決議的事項報公司審查 ， 出資人代表必須根據(jù)公司的指示原則和書面意見參加會議表決 。 根據(jù)集團的發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標、各分子公司運營特點的差異及子公司股東會的決議，設計對出資人代表的激勵機制，并在可能的情況下，對其進行股權激勵。 （ 一 ） 、 加強監(jiān)控制度的協(xié)調性 各子公司的監(jiān)控制度和審計委員會制度應受總部的監(jiān)控要求 ， 并受其制度約束； 各子公司應根據(jù)自身的業(yè)務 ， 制定出自身內部的監(jiān)控制度； 為保持監(jiān)控的有效性和統(tǒng)一性 ， 考核的報表格式 、內容和要求 ， 所使用的審計監(jiān)控方法 、 指標和計算公式等都應有相應的標準； 監(jiān)控部門的設置 、 監(jiān)控內容 、 方式 、 方法以及頻率等都應有一致要求 。 （ 二 ） 、 強化結果的可核性 建立他律與自律相結合的核對機制； 建立監(jiān)控部門與被監(jiān)控部門的雙向考核機制； 建立企業(yè)集團的內外控結果的相互核對機制 。 （ 三 ） 、 增強監(jiān)控信息反饋的及時性 積極發(fā)揮審計監(jiān)控的負反饋調節(jié)能力 ， 及時修正偏差 。 促進管理優(yōu)化； 兼顧成本與效益的運作原則 。 Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢機構 曲線管理：通過銷量、成本、費用、庫存、利潤等指標輸入到分子公司的管理系統(tǒng)，作為其經營業(yè)績的考核依據(jù) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 曲 線 表示本年的指標 表示去年的指標 表示本年的指標目標或標準 每條曲線可以由行業(yè)的平均曲線 、 企業(yè)的往年的經驗曲線和依據(jù)往年的曲線設定的當年的目標曲線以及企業(yè)的實際運作曲線 ， 在企業(yè)的實際運作曲線與目標曲線的偏離情況設置兩大控制點：預警點 （ 與目標相差 5%） 和整改點 （ 與目標相差10%） 。 管理曲線分為：經營能力、獲利能力、償債能力、銷售能力、庫存管理和成本管理以及投融資管理水平。 ?銷售量曲線 ?銷售回款率曲線 ?銷售費用率曲線 ?訂單量曲線 ?采購費用率曲線 ?產量曲線 ?生產成本曲線 ?管理費用曲線 六、案例介紹 Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢機構 我們的結論 Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢機構 問題與解答 Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢機構 緣起緣滅 水到則渠成 他日有緣再見 必創(chuàng)造雙贏 Mt:13818181068