【正文】 部人才交流市場(chǎng)。 ? d、統(tǒng)一建立集團(tuán)人力資源戰(zhàn)略與規(guī)劃，并監(jiān)控實(shí)施。 資金資源監(jiān)控 ? a. 母公司利用財(cái)務(wù)結(jié)算中心實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金的統(tǒng)一管理，可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間資金的拆借，最大程度地發(fā)揮集團(tuán)資金效益；（上市子公司除外） ? b. 借助結(jié)算中心對(duì)子公司資金往來(lái)情況的管理 ， 及時(shí)了解子公司資金運(yùn)營(yíng)動(dòng)向 ， 發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)營(yíng)方面的問(wèn)題 ， 并給予糾正處理； ? c. 母公司可以通過(guò)自身的良好信譽(yù)與實(shí)力 ， 進(jìn)行資金的統(tǒng)一籌集 ，然后再合理地分配到子公司的重大投資活動(dòng)中 。 ? d. 設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)察機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)定期檢查母公司、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。 主要內(nèi)容 Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢(xún)機(jī)構(gòu) 關(guān)鍵資源控制（資源監(jiān)控） 知識(shí)信息資源監(jiān)控 ? a. 建立與完善集團(tuán)信息管理網(wǎng)絡(luò) ， 廣泛收集 、 處理各種有效信息資源； ? b. 完善母公司知識(shí)信息創(chuàng)造 ， 包括廣泛引進(jìn)高級(jí)專(zhuān)業(yè)人才 ，與集團(tuán)外相關(guān)專(zhuān)家建立密切聯(lián)系并進(jìn)行定期的交流與合作 ，強(qiáng)化與高校 、 科研院所 、 政府有關(guān)部門(mén)的聯(lián)絡(luò) ， 建立與完善集團(tuán)知識(shí)管理庫(kù)； ? c. 建立與完善集團(tuán)內(nèi)部知識(shí)信息傳播交流系統(tǒng)，包括集團(tuán)內(nèi)網(wǎng)絡(luò)交流系統(tǒng)，集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)系統(tǒng)等。 物質(zhì)資源監(jiān)控 ? a. 對(duì)關(guān)鍵技術(shù)的控制； b. 對(duì)品牌的控制； c. 對(duì)關(guān)鍵資產(chǎn)的管理； d. 對(duì)重大投資決策權(quán)的集中管理 。 Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢(xún)機(jī)構(gòu) 對(duì)子公司“人”、“財(cái)”、“物”、“信息”管理的基礎(chǔ)政策 人 財(cái) 物 （ 1）、崗位的設(shè)置指導(dǎo)原則； （ 2）、干部（重點(diǎn)是分子公司經(jīng)營(yíng)層和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）報(bào)酬、任免； （ 3）、有關(guān)權(quán)限與責(zé)任的方針政策； （ 4）、有關(guān)員工的薪資、錄用、晉升、人事等的方針政策； （ 5）、有關(guān)各種制度、組織、管理的方針政策； （ 6）、有關(guān)福利、保健、教育、培訓(xùn)的方針政策； （ 1）、關(guān)于總資本、銷(xiāo)售額等方面的收益率以及總資本等的周轉(zhuǎn)率方面的方針政策； （ 2）、利潤(rùn)及其處理計(jì)劃目標(biāo)的方針政策； （ 3）、關(guān)于綜合損益的方針政策； （ 4）、關(guān)于資產(chǎn)運(yùn)用的方針政策； （ 5）、投融資方面的政策方針政策； （ 6）、金融政策； （ 7）、信用政策； （ 8）、資金運(yùn)用的方針政策； （ 9）、具體的成本、費(fèi)用等方面的方針政策。 信息 A、有關(guān)銷(xiāo)售的方針政策 ⑴、銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額和應(yīng)收帳款回收等方面的方針政策； ⑵、有關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)方法、或外制品、采購(gòu)品的外制方法、采購(gòu)方法等的方針政策。 B、有關(guān)生產(chǎn)制造的方針政策 ⑴、關(guān)于質(zhì)量的方針政策； ⑵、關(guān)于成本的方針政策； ⑶、關(guān)于設(shè)備的投資、維護(hù)與保養(yǎng)等方面的方針政策； ⑷、關(guān)于研究開(kāi)發(fā)的方針政策； ⑸、廠(chǎng)外訂制或外購(gòu)的方針政策。 （ 1）、信息渠道建設(shè)的方針政策； （ 2）、信息共享的方針政策； （ 3）、信息傳播的方針政策。 Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢(xún)機(jī)構(gòu) 管理活動(dòng)控制（活動(dòng)監(jiān)控） 預(yù)警機(jī)制 ? 建立預(yù)警系統(tǒng) ， 對(duì)于子公司的指標(biāo)異動(dòng)分層次處理：輕微偏差（ 預(yù)警 ） ；較重大的偏差 （ 子公司高層領(lǐng)導(dǎo)來(lái)述職 ） ；嚴(yán)重偏差（ 向子公司派駐常務(wù)副總 ， 臨時(shí)接管以前總經(jīng)理的職責(zé) ） ， 或進(jìn)一步細(xì)分 盡職與勝任調(diào)查 ? 通過(guò)對(duì)子公司的經(jīng)理層進(jìn)行盡職與勝任調(diào)查 ， 考察經(jīng)理層的業(yè)績(jī) 、能力與勝任情況 ， 通過(guò)對(duì)經(jīng)理人的掌控和盡職勝任考察 ， 來(lái)加強(qiáng)對(duì)子公司的管控 立體舉報(bào)機(jī)制 ? 建立內(nèi)部立體舉報(bào)機(jī)制 ， 母子公司內(nèi)部員工不論層級(jí)可隨時(shí)向母公司內(nèi)審中心或子公司審計(jì)部門(mén)舉報(bào)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 ， 無(wú)論真?zhèn)?， 內(nèi)審中心應(yīng)立即著手進(jìn)行調(diào)查真相并對(duì)屬實(shí)的情況進(jìn)行處理 Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢(xún)機(jī)構(gòu) 管理活動(dòng)控制（活動(dòng)監(jiān)控） 稽核審計(jì) ? 母公司對(duì)子公司進(jìn)行控制的重要手段是進(jìn)行稽核審計(jì)，稽核由集團(tuán)和子公司財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部進(jìn)行。審計(jì)分為常態(tài)審計(jì)和非常態(tài)審計(jì)，常態(tài)審計(jì)是每年組織一次至四次定期的審計(jì)，以加強(qiáng)控制。非常態(tài)審計(jì)是在特殊情況下，或者接到舉報(bào)時(shí)，由集團(tuán)隨時(shí)進(jìn)行審計(jì)。 ? 構(gòu)建較為完備的對(duì)子公司進(jìn)行審計(jì)的制度和人員隊(duì)伍。 ? 審計(jì)的功能不僅限于對(duì)子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，還包括對(duì)重要制度的審計(jì)和子公司的內(nèi)部控制的建立和運(yùn)行情況進(jìn)行審查。 推模小組 ? 為使子公司和母公司在戰(zhàn)略方向和政策上保持一致， 產(chǎn)生充分的戰(zhàn)略協(xié)同、管理協(xié)同效應(yīng)，母公司抽調(diào)各職能部門(mén)專(zhuān)家組成推模小組，負(fù)責(zé)向各子公司輸出推廣母公司的管理政策和模式和良好的管理制度和文化。 ? “推模小組”是整合小組的一個(gè)關(guān)鍵部分，該組一般有 8個(gè)人，含財(cái)務(wù)、技術(shù)、生產(chǎn)、市場(chǎng)等方面人才。他們完成推模任務(wù)后就返回各崗位，需要時(shí)再回到小組，推模小組不是固定辦公。在進(jìn)行文化融合和管理融合的過(guò)程中，整合小組的作用主要是務(wù)虛的宣傳，建章立制，評(píng)估考核等工作。 具體說(shuō)明 Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢(xún)機(jī)構(gòu) 預(yù)警系統(tǒng)：針對(duì)不同偏離程度的管理措施 上限 自控標(biāo)準(zhǔn) 下限 自控標(biāo)準(zhǔn) 偏離戰(zhàn)略目標(biāo)非常嚴(yán)重的：責(zé)令子公司董事長(zhǎng)和總經(jīng)理到管委會(huì)述職，管委會(huì)派專(zhuān)家小組駐點(diǎn)整改 偏離戰(zhàn)略目標(biāo)嚴(yán)重的，責(zé)令分子公司高管層述職，管委會(huì)派專(zhuān)家小組駐點(diǎn)整改 偏離戰(zhàn)略目標(biāo)較嚴(yán)重的，責(zé)令高管層述職，管委會(huì)派專(zhuān)門(mén)小組駐點(diǎn)協(xié)助整改 偏離戰(zhàn)略目標(biāo)一般的，責(zé)令高管層述職，并限期整改 偏離戰(zhàn)略目標(biāo)較輕的，限期整改 偏離戰(zhàn)略目標(biāo)輕微的，子公司向管委會(huì)作出調(diào)查報(bào)告，發(fā)生原因以及整頓措施 注：偏離程度的判斷標(biāo)準(zhǔn)，由各分子公司的實(shí)際情況，和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)以及整體發(fā)展戰(zhàn)略的要求確定。 Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢(xún)機(jī)構(gòu) 針對(duì)不同時(shí)期的管理控制措施 不定期控制 定期控制 ? 事故 ? 重大采購(gòu) ? 人事變動(dòng) ? 市場(chǎng)變動(dòng) ? ① 季度、年度控制 ? a、 總經(jīng)理向管委會(huì)述職； ? b、 管理審計(jì)小組進(jìn)行子公司經(jīng)營(yíng)層績(jī)效考評(píng)管理水平評(píng)估； ? c、 人力資源水平評(píng)估； ? 創(chuàng)新、學(xué)習(xí)能力評(píng)估； ? ② 月度控制 ? a、 月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 （ 按月呈報(bào)管委會(huì)信息處理中心 ） ? b、 訂單 （ 按周統(tǒng)計(jì) ， 按月呈報(bào)管委會(huì)信息處理中心 ） ? c、 出庫(kù) （ 同上 ） ? d、 采購(gòu) （ 同上 ） ? e、 損益表 （ 同上 ） ? f、 重大支出 （ 同上 ） ? g、 技術(shù)改造 、 投資進(jìn)程 （ 同上 ） ? h、 三大費(fèi)用 （ 同上 ） ? i、 月度總結(jié)報(bào)告 （ 同上 ） ? 節(jié)能降耗指標(biāo) （同上） Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢(xún)機(jī)構(gòu) 稽核管理 1 2 3 4 5 ?… 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 ?… 稽核通知 ?… 工作實(shí)施 ?… 稽核報(bào)告 ?… 執(zhí)行報(bào)告 ? 根據(jù)分子公司各方面的報(bào)表、報(bào)告和舉報(bào)信等資料來(lái)分析分子公司存在的問(wèn)題 ? 根據(jù)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)分子公司高管層發(fā)出稽核通知，提出稽核的范圍，要求其提供資料的清單 ? 查詢(xún)資料、走訪(fǎng)分子公司相關(guān)人員，根據(jù)資料進(jìn)行測(cè)評(píng) ? 提出發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，根據(jù)走訪(fǎng)和調(diào)查等得出的結(jié)論，所提出的有針對(duì)性的建議或行動(dòng)方案，并且要附上原始資料 ? 督促被稽核單位實(shí)施，并對(duì)其進(jìn)行考核，建議半年一次 ? 稽核權(quán)限：在管理審計(jì)小組稽核過(guò)程中代表總部，分子公司的總經(jīng)理必須予以配合； ? 稽核管理范圍：分子公司的例外管理和隨機(jī)管理。 Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢(xún)機(jī)構(gòu) 推行 SDA（ Skill Development Action) ? 管委會(huì)根據(jù)管理審計(jì)小組發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或有分子公司等提出的問(wèn)題結(jié)合各方面情況來(lái)提出議題，由分子公司抽出各方面的專(zhuān)家來(lái)對(duì)這些議題作出分析討論，提出解決方案，最后以公司決議的形式結(jié)案，并將其向分子公司進(jìn)行推廣。 ?… ?… ?… ?… ?… ?… ?… Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢(xún)機(jī)構(gòu) 強(qiáng)化對(duì)出資人代表的管理和審計(jì)監(jiān)控制度的完 h善與協(xié)調(diào) 強(qiáng)化對(duì)出資人代表的管理 完善審計(jì)監(jiān)控制度 對(duì)子公司董事會(huì) 、 監(jiān)事會(huì)中代表公司行使出資人權(quán)利的董事 、 監(jiān)事由公司按子公司的公司章程或出資協(xié)議中約定名額或職位向子公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)推薦 。 公司委派 （ 任 ） 的出資人代表中 ， 專(zhuān)職的董事或監(jiān)事 ， 勞動(dòng)工資關(guān)系及相關(guān)勞保福利等關(guān)系由在職子公司負(fù)責(zé) ， 公司不另負(fù)擔(dān)；兼職的董事或監(jiān)事 ， 工資關(guān)系及相關(guān)勞保福利等關(guān)系由公司負(fù)責(zé) ， 子公司不得向其支付勞動(dòng)報(bào)酬形式的款額。 規(guī)定其對(duì)董事會(huì)的決議承擔(dān)責(zé)任 。 董事會(huì)決議違反法律 、 法規(guī) 、 企業(yè)章程或因董事會(huì)決議失誤導(dǎo)致企業(yè)利益遭受?chē)?yán)重?fù)p失的 ， 參與決議的董事要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任 。 建立出資人代表報(bào)審報(bào)告制度 。 規(guī)定出資人代表要及時(shí)向公司報(bào)告本企業(yè)的重要事項(xiàng) 。 出資人代表在參加企業(yè)董事會(huì) 、 監(jiān)事會(huì)之前 ， 應(yīng)向公司報(bào)告 ， 并將會(huì)議議程中擬作出決議的事項(xiàng)報(bào)公司審查 ， 出資人代表必須根據(jù)公司的指示原則和書(shū)面意見(jiàn)參加會(huì)議表決 。 根據(jù)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、各分子公司運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)的差異及子公司股東會(huì)的決議，設(shè)計(jì)對(duì)出資人代表的激勵(lì)機(jī)制，并在可能的情況下，對(duì)其進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)。 （ 一 ） 、 加強(qiáng)監(jiān)控制度的協(xié)調(diào)性 各子公司的監(jiān)控制度和審計(jì)委員會(huì)制度應(yīng)受總部的監(jiān)控要求 ， 并受其制度約束； 各子公司應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù) ， 制定出自身內(nèi)部的監(jiān)控制度； 為保持監(jiān)控的有效性和統(tǒng)一性 ， 考核的報(bào)表格式 、內(nèi)容和要求 ， 所使用的審計(jì)監(jiān)控方法 、 指標(biāo)和計(jì)算公式等都應(yīng)有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)； 監(jiān)控部門(mén)的設(shè)置 、 監(jiān)控內(nèi)容 、 方式 、 方法以及頻率等都應(yīng)有一致要求 。 （ 二 ） 、 強(qiáng)化結(jié)果的可核性 建立他律與自律相結(jié)合的核對(duì)機(jī)制； 建立監(jiān)控部門(mén)與被監(jiān)控部門(mén)的雙向考核機(jī)制； 建立企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)外控結(jié)果的相互核對(duì)機(jī)制 。 （ 三 ） 、 增強(qiáng)監(jiān)控信息反饋的及時(shí)性 積極發(fā)揮審計(jì)監(jiān)控的負(fù)反饋調(diào)節(jié)能力 ， 及時(shí)修正偏差 。 促進(jìn)管理優(yōu)化； 兼顧成本與效益的運(yùn)作原則 。 Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢(xún)機(jī)構(gòu) 曲線(xiàn)管理：通過(guò)銷(xiāo)量、成本、費(fèi)用、庫(kù)存、利潤(rùn)等指標(biāo)輸入到分子公司的管理系統(tǒng)，作為其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考核依據(jù) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 曲 線(xiàn) 表示本年的指標(biāo) 表示去年的指標(biāo) 表示本年的指標(biāo)目標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn) 每條曲線(xiàn)可以由行業(yè)的平均曲線(xiàn) 、 企業(yè)的往年的經(jīng)驗(yàn)曲線(xiàn)和依據(jù)往年的曲線(xiàn)設(shè)定的當(dāng)年的目標(biāo)曲線(xiàn)以及企業(yè)的實(shí)際運(yùn)作曲線(xiàn) ， 在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)作曲線(xiàn)與目標(biāo)曲線(xiàn)的偏離情況設(shè)置兩大控制點(diǎn)：預(yù)警點(diǎn) （ 與目標(biāo)相差 5%） 和整改點(diǎn) （ 與目標(biāo)相差10%） 。 管理曲線(xiàn)分為：經(jīng)營(yíng)能力、獲利能力、償債能力、銷(xiāo)售能力、庫(kù)存管理和成本管理以及投融資管理水平。 ?銷(xiāo)售量曲線(xiàn) ?銷(xiāo)售回款率曲線(xiàn) ?銷(xiāo)售費(fèi)用率曲線(xiàn) ?訂單量曲線(xiàn) ?采購(gòu)費(fèi)用率曲線(xiàn) ?產(chǎn)量曲線(xiàn) ?生產(chǎn)成本曲線(xiàn) ?管理費(fèi)用曲線(xiàn) 六、案例介紹 Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢(xún)機(jī)構(gòu) 我們的結(jié)論 Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢(xún)機(jī)構(gòu) 問(wèn)題與解答 Copyright 169。 2022 CHINACO 華彩咨詢(xún)機(jī)構(gòu) 緣起緣滅 水到則渠成 他日有緣再見(jiàn) 必創(chuàng)造雙贏 Mt:13818181068