【正文】 水電費(fèi)。參照以前年度平均水平確定。8) 折舊費(fèi)。按年末固定資產(chǎn)計(jì)算的折舊加上下一年度準(zhǔn)備購置的固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算，還應(yīng)考慮年末固定資產(chǎn)在下一年度使用到期的因素。9) 低值易耗品攤銷。根據(jù)年末低值易耗品以及下一年度預(yù)計(jì)新增的低值易耗品，按照低值易耗品攤銷方法計(jì)算。10) 物料消耗。按以前年度平均水平計(jì)算。11) 修理費(fèi)。由技術(shù)部門（或技術(shù)人員）根據(jù)固定資產(chǎn)使用狀況以及相應(yīng)修理費(fèi)計(jì)算。12) 租賃費(fèi)。按租賃合同計(jì)算。13) 會(huì)議費(fèi)。根據(jù)歷年常規(guī)會(huì)議以及相應(yīng)會(huì)議支出計(jì)算。14) 取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi)。按按預(yù)測的下一年度人員總數(shù)和人均標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。15) 商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。按財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)費(fèi)率計(jì)算；若員工有商業(yè)保險(xiǎn)的，應(yīng)詳細(xì)披露相關(guān)情況。16) 物業(yè)管理費(fèi)。按物業(yè)管理合同計(jì)算。17) 廣告宣傳費(fèi)。按自身廣告投放計(jì)劃計(jì)算。18) 壞賬準(zhǔn)備。按預(yù)計(jì)下一年度年末的應(yīng)收款項(xiàng)余額以及壞賬準(zhǔn)備比例和本年年末“壞賬準(zhǔn)備”科目余額計(jì)算。19) 稅金。按相關(guān)稅率和稅基計(jì)算。20) 審計(jì)評(píng)估費(fèi)。參考?xì)v年水平計(jì)算，并考慮特殊審計(jì)事項(xiàng)的費(fèi)用。21) 咨詢費(fèi)。按參考?xì)v年水平計(jì)算，并考慮特殊咨詢事項(xiàng)的費(fèi)用。22) 董事會(huì)費(fèi)。按參考?xì)v年水平以及下一年度會(huì)議計(jì)劃確定。23) 其他費(fèi)用。其他費(fèi)用按核算的明細(xì)科目列示，其他費(fèi)用的預(yù)算應(yīng)詳細(xì)說明預(yù)算的內(nèi)容以及計(jì)算過程。第十九條 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。按預(yù)測的存款平均水平計(jì)算利息收入，按預(yù)測的融資規(guī)模和利率計(jì)算利息支出，按歷年水平計(jì)算手續(xù)費(fèi)等。第二十條 所得稅預(yù)算。按照前面各項(xiàng)目預(yù)算計(jì)算出預(yù)算稅前利潤并按稅法規(guī)定調(diào)整計(jì)算應(yīng)納稅所得額后乘以適用稅率計(jì)算得出。第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整第二十一條 經(jīng)董事局批準(zhǔn)正式下發(fā)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。集團(tuán)各部門和二級(jí)子公司在執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或其他特殊原因等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異的，應(yīng)書面闡述年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整的原因及調(diào)整內(nèi)容上報(bào)集團(tuán)，經(jīng)董事局批準(zhǔn)后，方可調(diào)整年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算中的費(fèi)用預(yù)算（包括經(jīng)營費(fèi)用和管理費(fèi)用）在執(zhí)行中，超過年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，不管金額大小一律上報(bào)集團(tuán)，經(jīng)董事局審批調(diào)整當(dāng)年費(fèi)用預(yù)算后方可使用。第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行第二十二條 集團(tuán)和二級(jí)子公司應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算支出的控制，納入單位預(yù)算的費(fèi)用開支必須按照集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未納入財(cái)務(wù)預(yù)算的非經(jīng)營性支出包括年度獎(jiǎng)金支出、對(duì)外捐贈(zèng)支出、5萬元以上（含5萬元）的大型公益活動(dòng)支出和5萬元以上（含5萬元）的非業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的公關(guān)支出，在支出前必須預(yù)估金額并上報(bào)董事局（或其授權(quán)人）審批同意第二十三條 集團(tuán)和二級(jí)子公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制，通過科學(xué)選擇預(yù)警指標(biāo)，合理確定預(yù)警范圍，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，積極采取應(yīng)對(duì)措施。第二十四條 集團(tuán)和二級(jí)子公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。二級(jí)子公司應(yīng)當(dāng)每月召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，月度實(shí)際與月度預(yù)算差異很大時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)辦法或整改辦法。二級(jí)子公司應(yīng)隨同每月上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部報(bào)表時(shí)上報(bào)月度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行反饋表，并對(duì)預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際結(jié)果之間的重大差異作出書面說明第二十五條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部有權(quán)對(duì)總部各部門和二級(jí)子公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。第七章 附則第二十六條 本辦法經(jīng)董事局批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)制訂、修改并解釋。此前有關(guān)集團(tuán)對(duì)二級(jí)子公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。第二十七條 本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定。第二十八條 本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。第二部分 操作流程1. 財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程流程說明：流程名稱財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程管理部門財(cái)務(wù)管理部版本版次流程編號(hào)流程編制生效日期適用范圍本流程適用于集團(tuán)總體的財(cái)務(wù)預(yù)算工作開展控制目的本流程旨在使預(yù)算能得到科學(xué)、合理的制定從而保證預(yù)算被嚴(yán)格執(zhí)行步驟工 作 內(nèi) 容責(zé)任部門責(zé)任崗位1根據(jù)董事局年度預(yù)算政策下發(fā)年度預(yù)算編制要求財(cái)務(wù)管理部預(yù)算管理會(huì)計(jì)2根據(jù)預(yù)算編制要求以及本職能部門（各子公司）的年度工作計(jì)劃編制本職能部門（各子公司）年度財(cái)務(wù)預(yù)算各職能部門或子公司3匯總各單位的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行審核、平衡預(yù)算；初步分析后編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案草案財(cái)務(wù)管理部預(yù)算管理會(huì)計(jì)4審核公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案草案財(cái)務(wù)管理部部門總經(jīng)理5綜合討論公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案草案、審核、修改、平衡董事局6簽字發(fā)布公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案草案總裁7形成正式的公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)管理部預(yù)算管理會(huì)計(jì)8執(zhí)行、控制和分析本職能部門（各子公司）年度財(cái)務(wù)預(yù)算各職能部門或子公司部門總監(jiān)、各子公司總裁9監(jiān)督公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，組織進(jìn)行預(yù)算調(diào)整或分析改進(jìn)財(cái)務(wù)管理部預(yù)算管理會(huì)計(jì)2. 財(cái)務(wù)分析管理流程流程說明：流程名稱財(cái)務(wù)分析管理流程管理部門財(cái)務(wù)管理部版本版次流程編號(hào)流程編制生效日期適用范圍本流程適用于集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)分析工作的管理控制目的本流程旨在規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)分析工作步驟工 作 內(nèi) 容責(zé)任部門責(zé)任崗位1按照財(cái)務(wù)分析報(bào)告的模版進(jìn)行深入的財(cái)務(wù)分析子公司財(cái)務(wù)部門2子公司總經(jīng)理主持召開財(cái)務(wù)分析會(huì)子公司總經(jīng)理3匯總各子公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析報(bào)告需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部4整理合并各子公司分析報(bào)告，形成集團(tuán)總體財(cái)務(wù)分析報(bào)告集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部5分析會(huì)以財(cái)務(wù)管理部為主分析，其他有關(guān)部門補(bǔ)充 總裁6對(duì)公司存在的問題和解決問題的措施、建議形成會(huì)議紀(jì)要下發(fā)執(zhí)行總裁7執(zhí)行計(jì)劃，在下次財(cái)務(wù)分析會(huì)進(jìn)行反饋計(jì)劃執(zhí)行情況集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部、子公司財(cái)務(wù)部門