【正文】 運用批次加總完整準確地輸入經批準的調整如運用批次加總，將輸入的文件集合在一起并運行批次加總(即計算文件個數、總金額、散列總和)。將這些總數與調整輸入后生成的報告進行比較，并對所有差異進行及時調查和更正。 人工檢查性準確性，完整性， 計價 Tz一5貸項通知單按順序編號完整準確地輸入經批準的調整貸項通知單按順序編號。運行系統檢查以確保文檔按順序編號。所有被拒、暫停或者遺漏的項目均須由適當人員及時調查和更正。 自動檢查性 完整性 TZ一6超出限額的金額需要經過批準完整準確地輸入經批準的調整壞賬準備計提和壞賬沖銷分錄必須根據預定的批準限額由適當層級的管理人員批準。 自動預防性準確性，存在／發(fā)生，發(fā)生權利和義務，計價續(xù)表 控制編號 控制名稱 控制目標 控制描述控制頻率人工／ 自動預防性／檢查性賬戶 認定 TZ一7管理人員復核調整項目完整準確地輸入經批準的調整管理人員定期復核應收賬款調整項目報告，并與相關原始憑證進行核對。調查并解決缺少原始憑證支持的調整項目。 人工檢查性準確性，完整性，存在／發(fā)生， 發(fā)生權利 和義務， 計價 TZ一8將明細賬與總賬調節(jié)一致準確且完整地在總賬中記錄銷售收人和應收賬款定期將明細賬與總賬調節(jié)一致。及時調查并解決調節(jié)項目。 人工檢查性準確性，完整性， 計價 TZ一9自動記錄貸項通知單準確且完整地在總賬中記錄銷售收人和應收賬款一旦貸項通知單得到有權限的管理人員的批準，會計系統自動將調整項目錄入相應的客戶賬戶。 自動預防性準確性，存在／發(fā)生，發(fā)生權利和義務， 計價 TZ—10逐筆核對調整的關鍵數據在適當的期間和正確的賬戶中記錄調整項目管理人員將調整輸入后生成的報告與調整原始數據進行逐項核對，以確認調整的關鍵數據(包括日期)的準確性。 人工檢查性準確性，完整性，截止性發(fā)生，計價續(xù)表 控制編號 控制名稱 控制目標 控制描述控制頻率 人工／ 自動預防性／檢查性賬戶 認定 TZ一11 復核未完成的貸 項通知單 在適當的期間和 正確的賬戶中記 錄調整項目 貸項通知單一經授權即自動得到處理。期末 結賬之前，未經授權的貸項通知單被匯人 “未完成貸項通知單報告”。管理人員在期 末結賬的過程中對未完成的貸項通知單進行 復核。 人工檢查性 準確性， 完整性， 完整性 發(fā)生， 計價Tz一12超過限額的調整應得到批準批準調整所有超過預定限額的調整在處理前應由管理人員復核并批準。管理人員的復核包括檢查原始憑據。 自動預防性存在／發(fā)生， 計價 TZ一13 職責分離 適當的職責分離 保持適當的職責分離。收款職能應與裝運、 開票、貸項通知單處理、應收賬款和總賬的 職能分開；應收賬款明細賬和總賬職能應該 分開；發(fā)現的例外情況應得到調查和解決。 如果管理人員允許員工擔任不兼容的職務， 應執(zhí)行適當的制約控制。 人工預防性存在／發(fā)生子流程：常備數據維護控制編號 控制名稱 控制目標 控制描述控制頻率 人工／ 自動預防性／檢查性賬戶 認定 WH—l 輸入前應對修改 進行批準 完整并準確地輸 入已批準的修改 常備數據的修改必須在輸入前獲得批準。每 一項修改均需有相應的批準文件。 人工預防性存在／發(fā)生WH一2對修改執(zhí)行逐筆的核對完整并準確地輸入已批準的修改管理人員將修改輸人后生成的報告與原始憑據進行逐筆核對，以確保輸入的完整性和準確性。差異得到及時的調查和解決。 人工檢查性準確性，完整性， 計價 WH一3 若干參數以外的 所有修改必須獲 得管理人員批準 完整并準確地輸 入已批準的修改 系統針對某些預先設定的常備數據類型的修 改及／或超出某些參數以外的修改生成報告， 管理人員定期復核生成的報告。管理人員審 批修改申請，以確定是否應當在系統中執(zhí)行 這些修改。 自動檢查性準確性，存在／發(fā)生， 計價 WH—d管理人員復核價格修改完整并準確地輸入已批準的修改對銷售價格作出修改必須取得管理層書面同意。管理人員復核所有輸入系統的價格修改，以便驗證其準確性。及時調查和解決差異。 人工檢查性準確性，存在／發(fā)生， 計價 WH一5對新客戶執(zhí)行信用檢查完整并準確地輸入已批準的修改對所有新客戶執(zhí)行信用檢查，包括查閱信用評級機構的報告，并書面記錄調查結果。 人工預防性存在／發(fā)生續(xù)表 控制編號控制名稱 控制目標 控制描述控制頻率人工/自動預防性/檢查性賬戶認定 WH一6運用批次加總通過批處理對常備數據進行的定期更新是完整和準確的如運用批次加總，將輸入的文件集合在一起并運行批次加總(即計算文件個數、總金額、散列總和)。將這些總數與修改輸入后生成的報告進行比較，并對所有差異進行及時調查和更正。 人工檢查性準確性，完整性， 計價 WH一7 職責分離 適當的職責分離 常備數據更新與財務記錄的維護(如，調 整的錄入或審批，調節(jié)表編制等)之間應 保持適當的職責分離。發(fā)現的例外情況應得 到調查和解決。如果管理人員允許員工擔任 不兼容的職務，應執(zhí)行適當的制約控制。 人工預防性存在／發(fā)生附件二控制測試工作底稿范例之一控制編號 (為可選項)：“訂單5”和“開票6”控制測試的類型：詢11觀察檢查重新執(zhí)千丁是是擬實施的程序：在此處列示擬實施的測試程序。對于詢問和觀察，在本部分記錄其結果：對每一筆選取的銷售收人，取得相關的銷售訂單、提貨單和發(fā)票并實施以下程序：程序 (1): 檢查訂單上是否有銷售經理的簽名批準；程序 (2)；檢查提貨單是否經客戶或物流公司人員簽字確認收貨；程序 (3)；將訂單、提貨單和發(fā)票上的客戶名稱、產品規(guī)格、購買數量、單位、總價互相核對一致。1. 對總體進行定義(1)控制的性質自動控制依賴信息系統的人工控制人工控制是(2)對總體進行定義20X1年全年所有人帳的銷售收入。(3)總體的來源20X1年全年的銷售收入明細賬。(4)控制執(zhí)行的頻率 (期間):訂單5 : 不定期，淡季時可能兩到三天一次，旺季時可能一天數次。根據我們對X公司銷售情況的了解，全年銷售訂單超過800份，因此視同一天多次。開票6 : 一天多次。(5 )總體中項目的總數：750筆銷售收入2. 對偏差進行定義訂單5：訂單未經銷售經理簽字批準。開票6：提貨單上沒有客戶或物流公司的簽字確認；訂單、提貨單、發(fā)票上的客戶名稱、產品規(guī)格、購買數量、單價和總價存在差異。3. 確定所測試項目的數量并選取項目 填入所測試項目的數量。如果選擇的并非最小樣本規(guī)模，應于此處記錄基本理由。樣本規(guī)模：60個。選取樣本的方法，在750筆銷售收人中自第10筆起每12筆選一筆，即10, 22,34,46………等。4. 實施測試并評估結果詳細的控制測試記錄如下：號碼樣本信息(如：發(fā)票號碼/訂單編號)測試程序(1 )測試程序(2)測試程序(3)注釋123456789lo■ ■ ■ ■ ■60識別出的偏差未發(fā)現偏差?？紤]擴大測試范圍（如適用）了解和評估識別出的例外的性質和起因，關確定是否可擴大測試范圍，以及增加的樣本規(guī)模。不適用。測試的60個樣本中未發(fā)現偏差。控制缺陷（如適用）偏差是否被視為控制缺陷：未測試中未發(fā)現偏差，控制運行有效。附件三：控制測試工作底稿之二控制編號 (為可選項)：調整8詢問觀察杵查重新執(zhí),t丁是是控制測試的類型：擬實施的程序：在此處列示擬實施的測試程序。對于詢問和觀察，在本部分記錄其結果：對所選取的月份，取得財務經理復核的當月產成品收發(fā)存明細表和接產品列示的銷售收人明細表，并實施以下程序：程序 ( 1 ): 詢問財務經理是否發(fā)現差異、差異的原因及解決辦法；程序 (2)：檢查是否有財務經理的復核簽字；程序 (3 ): 檢查由于差異而導致的調整分錄及其入賬記錄 (如有)。1. 對總體進行定義(1)控制的性質：自動控制依賴信息系統的人工控制人工控制是(2)對總體進行定義：20X1年1月到12月期間由賬務經理執(zhí)行的該控制。(3)總體的來源：為適用。(4)控制執(zhí)行的頻率 (期間):每有1次。(5)總體中項目的總數12個。2．對偏差進行定義財務經理無法解釋差異原因、解決過程與結果；財務經理沒有在所復核的明細表上簽字或留下手寫注釋或其他證明其復核的證據；差異導致的調整項不準確、不完整或未記人正確的期間。3．確定所測試項目的數量并選取項目 填入所測試項目的數量。如果選擇的并非最小樣本規(guī)模，應于此處記錄基本理由：樣本規(guī)模：3個。選取樣本的方法；隨意選取3月、8月和12月。4．實施測試并評估結果詳細的控制測試記錄如下：號碼 樣本明細測試程序(1)測試程序(2)測試程序(3) 注釋 l 2 3識別出的偏差未發(fā)現偏差。5．考慮擴大測試范圍(如適用) 了解和評估識別出的例外的性質和起因，并確定是否可擴大測試范圍，以及增加的樣本規(guī)模。不適用。對于每月一次的控制不允許任何偏差，因此不會擴大測試范圍。6．控制缺陷(如適用)偏差是否被視為控制缺陷：本測試中未發(fā)現偏差，該控制運行有效。