豫園商城內(nèi)部審計(jì)管理制度-資料下載頁
【導(dǎo)讀】計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的咨詢、評(píng)價(jià)、控制和監(jiān)督活動(dòng)。管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增加公司價(jià)值。第四條公司總部和下屬子公司依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。第五條除豫園商城設(shè)立單獨(dú)稽核部外。各子公司財(cái)務(wù)收支金額較大或所屬單位較。多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員。子公司所設(shè)的內(nèi)審部門，受本單位負(fù)責(zé)人和公司內(nèi)審部門的雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上以。（二）制訂年度和項(xiàng)目審計(jì)工作計(jì)劃；（三）負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果；第九條審計(jì)人員實(shí)行持證上崗制度。具體要求遵照中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)。人員崗位資格證書實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。審計(jì)人員作為經(jīng)濟(jì)執(zhí)法人員，必須嚴(yán)格依照國。審計(jì)人員必須帶頭遵守國家法律、法規(guī)，執(zhí)行。第十四條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
【正文】 決定中規(guī)定的事項(xiàng)是否認(rèn)真執(zhí)行而進(jìn)行的一種審計(jì)，是保證審計(jì)工作發(fā)揮應(yīng)有效力的必要手段，其內(nèi)容為： (一 ) 檢查采納審計(jì)建議和審計(jì)決定執(zhí)行情況； (二 ) 了解采納審計(jì)建議和執(zhí)行審計(jì)決定中的困難與問題； (三 ) 通過審計(jì)，被審計(jì)單位在嚴(yán)格自律強(qiáng)化管理方面的新措施、新變化。 第六章 審計(jì)檔案 第二十四條 審計(jì)檔案是內(nèi)審部門 在審計(jì)活動(dòng)中形成的，具有保存價(jià)值的各種形式的真實(shí)記錄，是考察審計(jì)工作，研究審計(jì)歷史的根據(jù)，是各單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計(jì)檔案是內(nèi)審部門的重要任務(wù)。 第二十五條 審計(jì)檔案的立卷工作應(yīng)實(shí)行“誰審計(jì)，誰立卷”、“按項(xiàng)目立卷”、“邊審計(jì)，邊整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個(gè)人手中。 第二十六條 審計(jì)檔案資料主要包括： （一） 內(nèi)審部門下發(fā)的文件； （二） 上級(jí)和 公司 及本單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的批示、決定、講話和批復(fù)等； （三） 審計(jì)中形成的審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)底稿、審計(jì)意見書、審計(jì)決定、審計(jì)建議、有關(guān)文件和年度財(cái) 務(wù)報(bào)表、賬證、電報(bào)、錄音 （像）帶、照片等取證材料； （四） 內(nèi)審部門對(duì)被審計(jì)單位采取臨時(shí)措施的文件決定； （五） 后續(xù)審計(jì)材料； （六） 職工來信來訪及查處情況資料； （七） 社會(huì)審計(jì)部門或 公司 所屬內(nèi)審部門報(bào)送備案的重要審計(jì)事項(xiàng) （八） 審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、重要審計(jì)會(huì)議材料、審計(jì)工作總結(jié)、經(jīng)驗(yàn)、制訂的審計(jì)制度等及其他有保存價(jià)值的文件資料。 第二十七條 審 計(jì)項(xiàng)目卷宗的歸檔時(shí)間： 一般在該項(xiàng)目審計(jì)完后 3 個(gè)月內(nèi)歸檔；年度審計(jì)項(xiàng)目的必須在次年 6 月末完成歸檔； 第二十八條 審計(jì)項(xiàng)目卷宗歸檔，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕校⒕幹凭碜?、案卷、目錄等序?hào)，以便于檢索和查詢。 第二十九條 審計(jì)檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按期歸還。 第三十條 審計(jì)檔案應(yīng)分永久、長期、短期進(jìn)行保存，對(duì)超過期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊(cè)，內(nèi)審部門提出申請(qǐng)經(jīng)內(nèi)審部門所在單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可銷毀，并派人監(jiān)銷。 第三十一條 審計(jì)檔案的具體保存期限如下： （一） 永久保存。上級(jí)內(nèi)審部門及本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的重大審計(jì)事項(xiàng)的通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；重大的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料； （二） 長期保存（ 16 年至 50 年）。重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；比較重要的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案 檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；員工來信來訪的有關(guān)材料； （三） 短期保存（ 5 年以上， 15 年以下）。上級(jí)內(nèi)審部門、 公司 領(lǐng)導(dǎo)及委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、底稿、證明材料；一般的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)和專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；基層內(nèi)審部門上報(bào)的審計(jì)計(jì)劃、總結(jié)、報(bào)告、決定、信息及其它一般性的相關(guān)資料。 附則 第七章 第三十二條 公司 下屬 子公司 獨(dú)立設(shè)置 審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計(jì)工作 時(shí) ，遵照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。 第三十三條 本規(guī)定由 豫園商城 稽核部 負(fù)責(zé)解釋。 第三十四條 本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。
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