豫園商城內(nèi)部審計(jì)管理制度-免費(fèi)閱讀
【正文】 上級(jí)內(nèi)審部門、 公司 領(lǐng)導(dǎo)及委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、底稿、證明材料；一般的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)和專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；基層內(nèi)審部門上報(bào)的審計(jì)計(jì)劃、總結(jié)、報(bào)告、決定、信息及其它一般性的相關(guān)資料。 第二十五條 審計(jì)檔案的立卷工作應(yīng)實(shí)行“誰(shuí)審計(jì)，誰(shuí)立卷”、“按項(xiàng)目立卷”、“邊審計(jì)，邊整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長(zhǎng)期存放在承辦單位和個(gè)人手中。 （七） 如果被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)、研究。 具體審計(jì)事項(xiàng)如下： （一） 財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； （二） 資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的真實(shí)性、合規(guī)性和效益性； （三） 對(duì)內(nèi)部控制制度和其他各項(xiàng)管理措施的健全性、有效性進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議； （四） 對(duì)所屬單位全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)； （五） 因合并、分立、撤銷等事項(xiàng)引起的資產(chǎn)變化； （六） 投資項(xiàng)目（基本建設(shè)、技改等）概（預(yù)）算、決算； （七） 企業(yè)對(duì)外投資的立項(xiàng)、簽訂、投出和收回、經(jīng)營(yíng)狀況及其效益等活動(dòng)等情況。 （五） 對(duì)審計(jì)工作中提出的問(wèn)題及其審計(jì)處理意見(jiàn)，應(yīng)按規(guī)定和程序與被審計(jì)單位有關(guān)人員交換意見(jiàn)。在具體實(shí)施審計(jì)中應(yīng)將被審計(jì)單位取得的成績(jī)、經(jīng)驗(yàn)、問(wèn)題和教訓(xùn)如實(shí)反映；在處理被審計(jì)單位或個(gè)人違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題時(shí)，應(yīng)依據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)條款處理，尊重事實(shí)，以理服人，做到一審二幫三促進(jìn)；審計(jì)報(bào)告所做出的審計(jì)結(jié)論和評(píng)價(jià)，要堅(jiān)持公平、 公正、公允的原則； （三） 廉潔奉公，不徇私情。 第九條 審計(jì)人員實(shí)行持證上崗制度。 第三條 內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加公司價(jià)值。 第四條 公司 總 部和下屬 子公司 依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。具體要求遵照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。審計(jì)人員必須帶頭遵守國(guó)家法律、法規(guī)，執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，嚴(yán)于律已，廉潔奉公，不利用職權(quán)謀取私利。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向其他單位部門或人員透露； （六） 對(duì)審計(jì)報(bào)告（含原始材料）、審計(jì)決定和領(lǐng)導(dǎo)指示，未經(jīng)審計(jì)報(bào)告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開(kāi)發(fā)表； （七） 對(duì)向內(nèi)審部門揭發(fā)問(wèn)題的人、群眾來(lái)信，以及外單 位轉(zhuǎn)來(lái)的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計(jì)人員都要為其保密； （八） 印發(fā)審計(jì)文件材料，應(yīng)按規(guī)定劃注密級(jí)，印發(fā)范圍要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （八） 企業(yè)單位對(duì)外簽訂的采購(gòu)、借款、擔(dān)保、承發(fā)包工程、產(chǎn)品營(yíng)銷等合同、契約、協(xié)議； （九） 根據(jù)“誰(shuí)任命、誰(shuí)審計(jì)”、“先審計(jì)、后任命，后離任”的原則，對(duì)所屬公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的期中或終結(jié)審計(jì)； （十） 根據(jù)“先審計(jì)，后兌現(xiàn)”的原則， 對(duì) 公司 子公司 負(fù)責(zé)人 的經(jīng)營(yíng)指標(biāo) ，未經(jīng)審計(jì) 不得兌現(xiàn)年終效益獎(jiǎng) ； （十一） 企業(yè)經(jīng)營(yíng) 管理中的 重要問(wèn)題的專項(xiàng)調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)； （十二） 公司 及本單位領(lǐng)導(dǎo) 和上級(jí)內(nèi)審部門交辦的其它任務(wù)。如認(rèn)為被審單位的意見(jiàn)正確，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告；如果認(rèn)為其意見(jiàn)不正確，應(yīng)將不同意見(jiàn)作為報(bào)告的附件一并上報(bào)。 第二十六條 審計(jì)檔案資料主要包括： （一） 內(nèi)審部門下發(fā)的文件； （二） 上級(jí)和 公司 及本單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的批示、決定、講話和批復(fù)等； （三） 審計(jì)中形成的審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)底稿、審計(jì)意見(jiàn)書、審計(jì)決
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