豫園商城內(nèi)部審計管理制度-免費閱讀
【正文】 上級內(nèi)審部門、 公司 領(lǐng)導(dǎo)及委托社會審計組織進行一般審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、底稿、證明材料；一般的審計調(diào)查事項和專案檢查事項的有關(guān)材料；基層內(nèi)審部門上報的審計計劃、總結(jié)、報告、決定、信息及其它一般性的相關(guān)資料。 第二十五條 審計檔案的立卷工作應(yīng)實行“誰審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計，邊整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個人手中。 （七） 如果被審計單位對審計報告有異議的，審計組應(yīng)進一步核實、研究。 具體審計事項如下： （一） 財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動； （二） 資產(chǎn)、負債、損益情況的真實性、合規(guī)性和效益性； （三） 對內(nèi)部控制制度和其他各項管理措施的健全性、有效性進行審查、評價，并提出改進建議； （四） 對所屬單位全面預(yù)算的執(zhí)行情況進行審查、評價； （五） 因合并、分立、撤銷等事項引起的資產(chǎn)變化； （六） 投資項目（基本建設(shè)、技改等）概（預(yù)）算、決算； （七） 企業(yè)對外投資的立項、簽訂、投出和收回、經(jīng)營狀況及其效益等活動等情況。 （五） 對審計工作中提出的問題及其審計處理意見，應(yīng)按規(guī)定和程序與被審計單位有關(guān)人員交換意見。在具體實施審計中應(yīng)將被審計單位取得的成績、經(jīng)驗、問題和教訓如實反映；在處理被審計單位或個人違反財經(jīng)紀律問題時，應(yīng)依據(jù)經(jīng)濟法規(guī)條款處理，尊重事實，以理服人，做到一審二幫三促進；審計報告所做出的審計結(jié)論和評價，要堅持公平、 公正、公允的原則； （三） 廉潔奉公，不徇私情。 第九條 審計人員實行持證上崗制度。 第三條 內(nèi)部審計的目的是促進內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風險，增加公司價值。 第四條 公司 總 部和下屬 子公司 依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。具體要求遵照中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計人員崗位資格證書實施辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。審計人員必須帶頭遵守國家法律、法規(guī)，執(zhí)行財經(jīng)紀律和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，嚴于律已，廉潔奉公，不利用職權(quán)謀取私利。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，不得向其他單位部門或人員透露； （六） 對審計報告（含原始材料）、審計決定和領(lǐng)導(dǎo)指示，未經(jīng)審計報告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開發(fā)表； （七） 對向內(nèi)審部門揭發(fā)問題的人、群眾來信，以及外單 位轉(zhuǎn)來的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計人員都要為其保密； （八） 印發(fā)審計文件材料，應(yīng)按規(guī)定劃注密級，印發(fā)范圍要嚴格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （八） 企業(yè)單位對外簽訂的采購、借款、擔保、承發(fā)包工程、產(chǎn)品營銷等合同、契約、協(xié)議； （九） 根據(jù)“誰任命、誰審計”、“先審計、后任命，后離任”的原則，對所屬公司負責人進行任期經(jīng)濟責任的期中或終結(jié)審計； （十） 根據(jù)“先審計，后兌現(xiàn)”的原則， 對 公司 子公司 負責人 的經(jīng)營指標 ，未經(jīng)審計 不得兌現(xiàn)年終效益獎 ； （十一） 企業(yè)經(jīng)營 管理中的 重要問題的專項調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)； （十二） 公司 及本單位領(lǐng)導(dǎo) 和上級內(nèi)審部門交辦的其它任務(wù)。如認為被審單位的意見正確，應(yīng)當修改審計報告；如果認為其意見不正確，應(yīng)將不同意見作為報告的附件一并上報。 第二十六條 審計檔案資料主要包括： （一） 內(nèi)審部門下發(fā)的文件； （二） 上級和 公司 及本單位領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的批示、決定、講話和批復(fù)等； （三） 審計中形成的審計通知書、審計報告、審計底稿、審計意見書、審計決
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