豫園商城內(nèi)部審計管理制度(編輯修改稿)
2025-07-09 16:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 不得隱匿不報，否則是重大失職行為； （二） 不得與被審計單位串通，編造虛假審計報告； （三） 不得干預(yù)被審計單位的經(jīng)營管理活動； （四） 不得接受被審計單位的饋贈、報酬、福利待遇，不得在被審計單位報銷費用； （五） 不得在實施審計期間內(nèi)參加被審計單位以外用公款的宴請、娛樂、旅游等活動以及利用職權(quán)為個人謀取私利； （六） 不得泄漏審計涉及到被審計單位的秘密。 第十六條 審計人員必須保守下列秘密： （一） 企業(yè)產(chǎn)品、成本價格、銷售計劃、生產(chǎn)批量； （二） 內(nèi)部掌握的招標(biāo)的標(biāo)底 、對外承包工程指標(biāo)，勞務(wù)合作價格等； 對外投資的可行性分析、調(diào)查報告等； （三） 其他需要保密的文件、材料等。 （四） 在審計過程中，所有的審計文件、審計材料、記錄稿紙包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場所。 （五） 對審計工作中提出的問題及其審計處理意見，應(yīng)按規(guī)定和程序與被審計單位有關(guān)人員交換意見。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向其他單位部門或人員透露； （六） 對審計報告（含原始材料）、審計決定和領(lǐng)導(dǎo)指示，未經(jīng)審計報告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開發(fā)表； （七） 對向內(nèi)審部門揭發(fā)問題的人、群眾來信，以及外單 位轉(zhuǎn)來的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計人員都要為其保密； （八） 印發(fā)審計文件材料，應(yīng)按規(guī)定劃注密級，印發(fā)范圍要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。不得隨意擴(kuò)大，未經(jīng)對外公布的審計文件材料，不得帶至公共場所，審計文件材料未經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得外借。 第十七條 依法保護(hù)內(nèi)審人員開展正常的內(nèi)部審計工作，不受其他部門或者個人的干涉。任何組織和個人不得打擊報復(fù)堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由 公司 根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請有關(guān)部門處理。 第四章 審計范圍和權(quán)限 第十八條 各級內(nèi)審部門根據(jù) 公司 不同時期 的工作重心，依照國家法律、法規(guī)和政策以及 公司 的有關(guān)規(guī)章制度，全方位、多層次地開展審計工作，以確保 公司 內(nèi)部經(jīng)營管理活動的真實性、合法性和效益性。 第十九條 內(nèi)部審計一般主要包括財務(wù)審計、經(jīng)營審計、內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價、經(jīng)濟(jì)合同審計、建設(shè)投資審計、經(jīng)營決策審計、電算數(shù)據(jù)信息審計以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等 。 具體審計事項如下： （一） 財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動； （二） 資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的真實性、合規(guī)性和效益性； （三） 對內(nèi)部控制制度和其他各項管理措施的健全性、有效性進(jìn)行審查、評價，并提出改進(jìn)建議； （四） 對所屬單位全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審查、評價； （五） 因合并、分立、撤銷等事項引起的資產(chǎn)變化； （六） 投資項目（基本建設(shè)、技改等）概（預(yù)）算、決算； （七） 企業(yè)對外投資的立項、簽訂、投出和收回、經(jīng)營狀況及其效益等活動等情況。 （八） 企業(yè)單位對外簽訂的采購、借款、擔(dān)保、承發(fā)包工程、產(chǎn)品營銷等合同、契約、協(xié)議； （九） 根據(jù)“誰任命、誰審計”、“先審計、后任命，后離任”的原則，對所屬公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的期中或終結(jié)審計； （十） 根據(jù)“先審計，后兌現(xiàn)”的原則， 對 公司 子公司 負(fù)責(zé)人 的經(jīng)營指標(biāo) ，未經(jīng)審計 不得兌現(xiàn)年終效益獎 ； （十一） 企業(yè)經(jīng)營 管理中的 重要問題的專項調(diào)
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