企業(yè)內(nèi)部控制框架及建設(shè)專題講座ppt-資料下載頁
2025-02-21 22:02本頁面
【正文】 、 現(xiàn) 有固定 資產(chǎn) 情 況等因素， 編 制本 單 位下一年度 資 本性支出 計(jì)劃 ，分 項(xiàng) 目列明 項(xiàng) 目名 稱 、建 設(shè)內(nèi) 容、 經(jīng)濟(jì) 效益、 總 投 資 、需要拆除的固定 資產(chǎn) 等 內(nèi) 容， 規(guī) 模 較 大、 項(xiàng) 目建 設(shè) 比 較復(fù)雜 的 項(xiàng) 目，還 需要同 時(shí)報(bào) 送 項(xiàng) 目建 議書 。投 資計(jì)劃 和 項(xiàng) 目建 議書報(bào) 分公司 計(jì)劃經(jīng)營(yíng) 部 發(fā) 展 規(guī)劃 科?！? 第 42頁 Logo ?總則，含規(guī)范內(nèi)容、控制的原則、部門的職責(zé)、崗位權(quán)限，其他 ?具體管理要求 ?制度附件，包括有關(guān)單據(jù)、表格、樣本、填表說明等 第 43頁 Logo ?戰(zhàn)略規(guī)劃 ?人力資源需求計(jì)劃 ?能力框架體系 ?權(quán)限指引 ?。 第 44頁 Logo 崗位權(quán)限舉例 事項(xiàng) 部門經(jīng) 理 財(cái)務(wù)經(jīng) 理 總會(huì)計(jì) 師 主管副 總 總經(jīng)理 員工費(fèi)用借款 5000元以下 √ √ 5000元 10000元 √ √ √ √ 10000元以上 √ √ √ √ √ 。 第 45頁 Logo 控制目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 運(yùn)營(yíng)目標(biāo) 報(bào)告目標(biāo) 合規(guī)目標(biāo) 資產(chǎn)安全 第 46頁 Logo 13. 所有開具的貸項(xiàng)通知單都已記錄 14. 發(fā)票都已記錄在適當(dāng)期間。 15. 貸項(xiàng)通知單都已記錄在適當(dāng)期間 16. 應(yīng)收賬款依照采用的會(huì)計(jì)政策反映現(xiàn)存的營(yíng)業(yè)環(huán)境及經(jīng)濟(jì)情況 17. 現(xiàn)金收款記錄在收到的時(shí)期內(nèi) 18. 準(zhǔn)確地輸入現(xiàn)金收款數(shù)據(jù)以待處理 19. 所有的現(xiàn)金收款數(shù)據(jù)已輸入以待處理 20. 現(xiàn)金收款的數(shù)據(jù)是真實(shí)的，且僅輸入以待處理一次 21. 應(yīng)收賬款的及時(shí)足額收回。 22. 只有真實(shí)有效的變更才可記入顧客主文檔 23. 所有的顧客主文檔的真實(shí)的變更已輸入及處理 24. 顧客主文檔的變更是準(zhǔn)確的 25. 及時(shí)處理顧客主文檔的變更 26. 確保顧客主文檔數(shù)據(jù)及時(shí)更新 1. 由管理當(dāng)局批準(zhǔn)訂單的價(jià)格及銷售條款 2. 訂單或取消的訂單已準(zhǔn)確輸入 3. 所有從顧客接到的訂單已經(jīng)輸入及處理 4. 僅輸入及處理有效的訂單。 5. 使用經(jīng)核準(zhǔn)的交易條款及價(jià)格開具發(fā)票 6. 發(fā)票已經(jīng)準(zhǔn)確地計(jì)算并記錄。 7. 貸項(xiàng)通知單及應(yīng)收賬款的調(diào)整已準(zhǔn)確地計(jì)算和記錄 8. 所有已發(fā)貨的貨物均已開具發(fā)票。 9. 所有退貨的貸項(xiàng)通知單及應(yīng)收賬款的調(diào)整已依照組織政策執(zhí)行。 10. 發(fā)票代表有效的發(fā)貨 11. 所有貸項(xiàng)通知單均與退貨或其它有效的調(diào)整有關(guān) 12. 所有開具的發(fā)票都已記錄 銷售流程細(xì)化目標(biāo)舉例 第 47頁 Logo 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)級(jí) 發(fā)生可能性 標(biāo)準(zhǔn)／定義 低 即使不采取措施，風(fēng)險(xiǎn)幾乎也不帶來損失 中 不采取措施，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)造成損失 高 不采取措施，風(fēng)險(xiǎn)很容易造成損失 風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)級(jí) 影響程度 標(biāo)準(zhǔn)／定義 低 不采取措施，風(fēng)險(xiǎn)損失不對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)造成影響 中 不采取措施，風(fēng)險(xiǎn)損失對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)造成影響 高 不采取措施，風(fēng)險(xiǎn)損失對(duì)資源造成巨大浪費(fèi) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的兩個(gè)維度 第 48頁 Logo 9 8 7 6 5 4 3 2 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 高 需要行動(dòng) 低 監(jiān)督 /重新部署 ? 中等 密切監(jiān)督 /確定和準(zhǔn)備 風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖 第 49頁 Logo 目標(biāo)編號(hào) 控制目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)描述 控制活動(dòng)編號(hào) 控制活動(dòng) 控制方法 控制類型 控制頻率 控制證據(jù) 控制文件的名稱 評(píng)價(jià)與結(jié)論 成本預(yù)算的編制由獨(dú)立于生產(chǎn)部門的部門完成 生產(chǎn)項(xiàng)目成本預(yù)算編制人，由項(xiàng)目承擔(dān)單位指定，負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本預(yù)算的具體編制和預(yù)算執(zhí)行過程中的調(diào)整工作，并對(duì)編制質(zhì)量負(fù)責(zé)。 人工 預(yù)防性 隨時(shí) 成本預(yù)算表 成本預(yù)算管理辦法 現(xiàn)有的項(xiàng)目成本預(yù)算是由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制，且沒有獨(dú)立的標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)庫，成本預(yù)算在成本控制中的作用受限。 風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣 第 50頁 Logo 對(duì)流程不符合本部門現(xiàn)有業(yè)務(wù)實(shí)際的問題，進(jìn)行記錄并在部門內(nèi)部討論； 定期跨部門匯總并進(jìn)行討論！ 修正內(nèi)部控制流程！ 3 4 1 2 5 形成匯報(bào)文件并上報(bào)！ 各部門內(nèi)部，指定專人負(fù)責(zé)本部門流程與其他部門的接口、部門內(nèi)部的接口、流程的運(yùn)行維護(hù)等。 內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn) 第 51頁 Logo ； 。 。 。 制度匯編 流程手冊(cè) 風(fēng)控矩陣 1 3 2 項(xiàng)目工作成果
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1