企業(yè)內(nèi)部控制框架及建設(shè)專題講座ppt-文庫(kù)吧資料
2025-02-27 22:02本頁(yè)面
【正文】 第 20頁(yè) Logo —— 制定戰(zhàn)略規(guī)劃的企業(yè) ，確定每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑 ； ； ， 確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施 ； ，定期收集和分析相關(guān)信息， 根據(jù)需要做出調(diào)整。 資產(chǎn)產(chǎn)生時(shí)的賬實(shí)相符； 資產(chǎn)持有期間的賬實(shí)相符； 資產(chǎn)實(shí)物管理； 往來資產(chǎn)對(duì)賬、實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)。 要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。 運(yùn)營(yíng)分析控制 績(jī)效考評(píng)控制 預(yù)算控制 給誰(shuí)做分析？ 分析什么？ 如何分析？ 如何報(bào)告？ 要求企業(yè)建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。 會(huì)計(jì)的核算是規(guī)范的內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。 ? 第一章 總則 ? 第二章 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 ? 第三章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 第四章 風(fēng)險(xiǎn)管理策略 ? 第五章 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 ? 第六章 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn) ? 第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系 ? 第八章 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng) ? 第九章 風(fēng)險(xiǎn)管理文化 ? 第十章 附則 第 11頁(yè) Logo 附：內(nèi)部控制的整體框架 信息與溝通 持續(xù)監(jiān)控 控制活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制環(huán)境 COSO 建立公司層面的目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程 制定識(shí)別，傳達(dá)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化（ GAAP)及內(nèi)部控制或其運(yùn)行環(huán)境變化的程序 參股公司層面目標(biāo)建立具體的活動(dòng)目標(biāo) 制定必要的政策和程序使該政策和程序所包含的控制在實(shí)踐中得以貫徹實(shí)施 管理層制定清晰明確的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并進(jìn)行差異分析和追蹤 合理分配工作職責(zé)以降低舞弊風(fēng)險(xiǎn) 保護(hù)文檔，記錄及實(shí)物資產(chǎn)的安全 確保信息系統(tǒng)安全，對(duì)信息系統(tǒng)安全政策及程序的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)控 信息系統(tǒng)為管理層決策提供支持 開放并改善信息系統(tǒng)以適應(yīng)公司的戰(zhàn)略目標(biāo) 管理層提供保證并監(jiān)控在信息系統(tǒng)開發(fā)和測(cè)試中的人力和財(cái)務(wù)資源的參與度 管理層對(duì)所有主要數(shù)據(jù)中心建立業(yè)務(wù)持續(xù)計(jì)劃/災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃 管理層對(duì)員工的責(zé)任和職責(zé)進(jìn)行有效溝通并建立針對(duì)潛在問題的溝通渠道 來自外部的信息在公司內(nèi)部及時(shí)有效的進(jìn)行溝通，使管理層能夠采取及時(shí)適合的行動(dòng) 定期評(píng)估內(nèi)部控制及人員 實(shí)施內(nèi)部控制管理意見，及時(shí)改進(jìn)缺陷，適當(dāng)回應(yīng)監(jiān)管部門的報(bào)告及建議 管理層利用內(nèi)部審計(jì)協(xié)助進(jìn)行監(jiān)控 內(nèi)控中的個(gè)別（專項(xiàng)）評(píng)價(jià)流程 匯報(bào)內(nèi)控缺陷流程 管理層的正直，道德價(jià)值觀和行為 管理層的控制意識(shí)和運(yùn)作類型 管理層對(duì)員工能力的承諾 董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督 組織架構(gòu)已經(jīng)權(quán)責(zé)的分配授權(quán)的界面應(yīng)該清晰 人力資源政策和實(shí)踐 第 12頁(yè) Logo 附：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理八大要素 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)文化、董事會(huì)勝任能力評(píng)估、管理方法與經(jīng)營(yíng)模式風(fēng)險(xiǎn)偏好 目標(biāo)制定 戰(zhàn)略目標(biāo) 其他相關(guān)目標(biāo) 選擇目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)偏好 風(fēng)險(xiǎn)容忍度 事件識(shí)別 事件 影響戰(zhàn)略及目標(biāo)的因素 方法和技術(shù) 事件相互依存性 事件類別 風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 固有風(fēng)險(xiǎn) 殘存風(fēng)險(xiǎn) 可能性和影響 方法和技術(shù) 相關(guān)性 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 選擇對(duì)策方案 風(fēng)險(xiǎn)組合觀 控制活動(dòng) 與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策相結(jié)合 控制活動(dòng)類型 一般控制 應(yīng)用控制 特定主體 信息與溝通 信息 戰(zhàn)略和整合系統(tǒng) 溝通 監(jiān)控 個(gè)別評(píng)估 持續(xù)評(píng)估 第 13頁(yè) Logo 目錄 ？ ？ 內(nèi)部控制基本規(guī)范 內(nèi)部控制的原則 內(nèi)部控制的方法 內(nèi)部控制應(yīng)用指引 ？ ？ 第 14頁(yè) Logo 第一章 總則 ， 包括定義 、 原則 、 要素等； 第二章 內(nèi)部環(huán)境 ， 包括公司治理 、 組織架構(gòu) 、 人力資源 、 觀念文化 等； 第三章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ， 包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 、 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等； 第四章 控制活動(dòng) ， 包括 不相容職務(wù)分離控制 、 授權(quán)審批控制 、 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 、 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 、 預(yù)算控制 、 運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等 ； 第五章 信息與溝通 ， 包括內(nèi)部信息傳遞 、 信息系統(tǒng) 、 反舞弊機(jī)制等； 第六章 內(nèi)部監(jiān)督 ， 包括對(duì)建立和執(zhí)行內(nèi)部控制的情況進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督； 第七章 附則 。 ? 2022年 5月 ， 財(cái)政部 、 國(guó)資委頒布 68號(hào)文件 ， 提出三個(gè)時(shí)間點(diǎn)要求 。 ? 2022年 4月 26日 ， 發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范配套指引 。 ?企業(yè)在管理過程中所制定和執(zhí)行的制度、辦法、細(xì)則、流程、單據(jù)、表格 ?基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制是由董事會(huì) 、 管理層和其他員工共同參與的 ， 應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂和
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