企業(yè)內(nèi)部控制框架及建設專題講座ppt(參考版)
2025-02-24 22:02本頁面
【正文】 。 內(nèi)部控制持續(xù)改進 第 51頁 Logo ； 。 人工 預防性 隨時 成本預算表 成本預算管理辦法 現(xiàn)有的項目成本預算是由項目負責人編制，且沒有獨立的標準成本數(shù)據(jù)庫，成本預算在成本控制中的作用受限。 9. 所有退貨的貸項通知單及應收賬款的調(diào)整已依照組織政策執(zhí)行。 5. 使用經(jīng)核準的交易條款及價格開具發(fā)票 6. 發(fā)票已經(jīng)準確地計算并記錄。 15. 貸項通知單都已記錄在適當期間 16. 應收賬款依照采用的會計政策反映現(xiàn)存的營業(yè)環(huán)境及經(jīng)濟情況 17. 現(xiàn)金收款記錄在收到的時期內(nèi) 18. 準確地輸入現(xiàn)金收款數(shù)據(jù)以待處理 19. 所有的現(xiàn)金收款數(shù)據(jù)已輸入以待處理 20. 現(xiàn)金收款的數(shù)據(jù)是真實的，且僅輸入以待處理一次 21. 應收賬款的及時足額收回。 第 44頁 Logo 崗位權限舉例 事項 部門經(jīng) 理 財務經(jīng) 理 總會計 師 主管副 總 總經(jīng)理 員工費用借款 5000元以下 √ √ 5000元 10000元 √ √ √ √ 10000元以上 √ √ √ √ √ 。投 資計劃 和 項 目建 議書報 分公司 計劃經(jīng)營 部 發(fā) 展 規(guī)劃 科。 起草制度流程的要求 第 38頁 Logo ?流程總規(guī)范，含規(guī)范內(nèi)容、控制的原則、部門的職責、崗位權限，其他 ?流程圖，參見附件 ?流程控制點規(guī)范，最全包括崗位、時間、依據(jù)、做什么、得出什么、報告給誰。 ?以部門為對象轉(zhuǎn)化為以業(yè)務為對象； ?以條塊為手段轉(zhuǎn)化為以流程為手段； ?禁止性的規(guī)定轉(zhuǎn)化為規(guī)范性的規(guī)定。 舉例 第 36頁 Logo 做沒做：根據(jù)實際情況，做穿行測試，注意健全應急流程。 組織架構調(diào)整時應當充分聽取董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工、職代會的意見，并按照規(guī)定的權限和程序進行決策審批。 “三重一大”的集體決策或聯(lián)簽制度 組織結構圖 第八條 企業(yè)應當制定組織結構圖、業(yè)務流程圖、崗（職）位說明書和權限指引等內(nèi)部管理制度或相關文件，使員工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況，正確履行職責。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見?？砂凑展蓶|（大）會的有關決議，設立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等 專門委員會，明確各專門委員會的職責權限、任職資格、議事規(guī)則和 工作程序，為董事會科學決策提供支持。 若只有執(zhí)行董事、監(jiān)事的，應有其職權、任職資格、工作程序等方面的相關規(guī)定；若無董事（會）、監(jiān)事（會）則不適用。 第 31頁 Logo ，建立科學的內(nèi)部信息傳遞機制，明確內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)容、保密要求及密級分類、傳遞方式、傳遞范圍以及各管理層級的職責權限等 ； ； ， 明確建設目標、人員配備、職責分工、經(jīng)費保障和進度安排 、過程管理； ； ，明確授權、保密、泄密責任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)備份、服務器管理等； 。要有嚴格的制度。 第 25頁 Logo ，統(tǒng)籌安排采購計劃，明確請購、審批、購買 （不同的方式） 、驗收、付款、采購后評估 、退貨 等環(huán)節(jié)的職責和審批權限，按照規(guī)定的審批權限和程序辦理采購業(yè)務，建立價格監(jiān)督機制，定期檢查和評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié) ； ， 人員應該輪崗、不能一人辦理全過程； ，確定合格供應商清單， 第 26頁 Logo ； ，明確存貨取得、驗收入庫、原料加工、倉儲保管、領用發(fā)出、盤點處置等環(huán)節(jié)的管理要求 ； ，規(guī)范取得、驗收、使用維護、修理、改造、投保、抵押、清查、處置等； ，明確取得、驗收、使用、權證、升級、抵押、清查、處置等； 第 27頁 Logo ，完善銷售業(yè)務相關管理制度， 包括市場調(diào)查、定價、信用政策、銷售合同、發(fā)票、售后服務等； ，明確守信、催收、獎懲、對賬、壞賬； ； ，包含立項申請、論證、審批、崗位責任制、過程跟蹤、外協(xié)管理、成果驗收、保密、核心人員的管理、成果保護、研發(fā)評估等； 第 28頁 Logo 企業(yè)應當建立和完善工程項目各項管理制度，全面梳理各個環(huán)節(jié)可能存在的風險點，規(guī)范 項目建議書、可行性研究、決策、開工前手續(xù)辦理、工程招標、設計與概預算、工程過程管理、監(jiān)理、工程變更、結算、結算審計、決算、交付資產(chǎn)、工程歸檔、后評估。 ； ，重點對投資目標、規(guī)模、方式、資金來源、風險與收益等作出客觀評價。 第 22頁 Logo 、操作規(guī)范和應急預案，強化安全生產(chǎn)責任追究制度；設立安全管理部門和安全監(jiān)督機構； ，特殊崗位實行資格認證制度； ； ，建立環(huán)境保護和資源節(jié)約制度，強化宣傳教育，建立三廢回收利用制度；建立環(huán)境保護和資源節(jié)約的監(jiān)控制度； 。
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