現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)講義ppt(參考版)
2024-10-19 14:35本頁面
【正文】 臨時(shí)控制若不及時(shí)會(huì)影響內(nèi)部控制的作用。 越權(quán)管理 成本效益問題。 內(nèi)部人員相互串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。它通過系統(tǒng)、專業(yè)的手段，評(píng)價(jià)、提高企業(yè)的管理水平，控制過程風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。 信息溝通貫穿于整個(gè)控制 內(nèi)部控制的 神經(jīng)系統(tǒng) 16 內(nèi)部控制的種類 按控制內(nèi)容分 ? 一般控制 ? 應(yīng)用控制 按控制地位分 ?主導(dǎo)性控制 ?補(bǔ)償性控制 按控制功能分 ? 預(yù)防式控制 ? 偵察式控制 按控制時(shí)序分 ? 原因控制 ? 過程控制 ? 結(jié)果控制 17 同以往的內(nèi)控理論及研究成果相比 coso報(bào)告提出了哪些新的、有價(jià)值的觀點(diǎn) ?明確對(duì)內(nèi)部控制的 “ 責(zé)任 ” ?強(qiáng)調(diào) “ 軟控制 ” 的作用 ?強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) ?融合了管理與控制 ?強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的分類及目標(biāo) ?明確內(nèi)部控制只能做到 “ 合理 ” 保證 ?成本與效益原則 18 ?內(nèi)部控制是什么 ?內(nèi)部控制怎么做 ?案例分析 課程安排 19 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的總體思路 借鑒內(nèi)部控制理論 參考內(nèi)部控制范例 根據(jù)內(nèi)部控制法規(guī) 結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng) 定期評(píng)價(jià) 修改 、 調(diào)整 20 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則 ? 相互牽制原則 ? 協(xié)調(diào)配合原則 ? 崗位匹配原則 ? 成本效益原則 ? 整體結(jié)構(gòu)原則 21 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟 ?確定控制目標(biāo) ?整合控制流程 ?鑒別控制環(huán)節(jié) ?確定控制措施 22 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)形式 ?內(nèi)部控制流程圖 選定流程圖符號(hào) 確定流程圖主線 確定流程圖重點(diǎn) 編制流程圖說明 ?內(nèi)部控制調(diào)查表 ?文字記錄 調(diào)查表 23 24 內(nèi)部控制方法
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