[管理學(xué)]財(cái)務(wù)管理第五章營(yíng)運(yùn)資金管理-資料下載頁(yè)
2025-01-19 16:08本頁(yè)面
【正文】 該企業(yè)已 制定如下的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金提取比例： (1)信用期內(nèi)，按其余額的 5%計(jì)提； (2)逾期不超過(guò)半年，按其余額的 10%計(jì)提； (3)逾期半年至一年，按其余額的 15%計(jì)提； (4)逾期一年至二年，按其余額的 20%計(jì)提； (5)逾期二年至三年，按其余額的 30%計(jì)提； (6)逾期三年以上，按其余額的 50%計(jì)提。 該企業(yè)應(yīng)計(jì)的壞賬準(zhǔn)備金=600 5%+200 10%+100 15%+50 20%+40 30%+10 50%=92（萬(wàn)元） 第四節(jié) 存貨管理 一、存貨管理的目標(biāo)與內(nèi)容 二、存貨的功能與成本 三、存貨資金需要量的預(yù) 測(cè) 四、存貨經(jīng)濟(jì)批量決策 五、存貨存儲(chǔ)期管理 六、存貨 ABC分類管理 七、存貨管 理制度 返回本章 一、存貨管理的目標(biāo)與內(nèi)容 （一）存貨管理的目標(biāo) （二）存貨管理的內(nèi)容 返回本節(jié) （二）存貨管理的內(nèi)容 （ 1）根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，制定存貨管理的程序和辦法；（ 2）合理確定存貨的采購(gòu)批量和儲(chǔ)存期，降低各種相關(guān)成本；（ 3）對(duì)存貨實(shí)行歸口分級(jí)管理，使存貨管理責(zé)任具體化；（ 4）加強(qiáng)存貨的日常控制與監(jiān)督，充分發(fā)揮存貨的作用。 二、存貨的功能與成本 （一）存貨的功能 。 。 。 。 。 返回本節(jié) 存貨成本包括以下幾個(gè)方面： （二）存貨的成本 三、存貨資金需要量的預(yù)測(cè) 1. 周轉(zhuǎn)期計(jì)算法。 。 。 返回本節(jié) 四、存貨經(jīng)濟(jì)批量決策 （一）經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的基本模式 （二）存在商業(yè)折扣情況下的經(jīng)濟(jì)批量決策。 （三）采購(gòu)需要時(shí)間情況下的采購(gòu)決策 返回本節(jié) 例 3—13］假設(shè)在［例 3—12］中，一次訂購(gòu) A材 料超過(guò) 2 880公斤，則可以獲得 2%的商業(yè)折扣， 此時(shí)應(yīng)如何做出采購(gòu)決策。 1 （一次采購(gòu) 2 400公斤） =年需要量 單價(jià) +經(jīng)濟(jì)批量的存貨變動(dòng)總成本 =14400 10+4800 =148800 （ 2）按享受商業(yè)折扣的最低批量 的總成本（一次采購(gòu) 2 880公斤） =年需要量 單價(jià) +年儲(chǔ)存成本 + =14 400 10 （ 12%） +2 2 880247。 2+400 14 400247。 2 880 =146 000（元） 六、存貨 ABC分類管理 A類存貨標(biāo)準(zhǔn)是：存貨金額很大，存貨的品種 數(shù)量很少； B類存貨標(biāo)準(zhǔn)是：存貨金額較大，存貨品種數(shù) 量較多； C類存貨標(biāo)準(zhǔn)是：存貨金額較小，存貨品種數(shù) 量繁多。 返回本節(jié) ［例 3—16］某企業(yè)共有 20種原材料，共 占用資金 100 000元，按占用資金多少順 序排列后，根據(jù)上述原則劃分成 A， B， C 三類，具體情況如表 3—9所示。 七、存貨管理制度 （一）在企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨資金實(shí)行統(tǒng)一管管理。 （二）實(shí)行資金的歸口管理。 （三）實(shí)行資金的分級(jí)管理。 返回本節(jié) （一）在企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨資金實(shí)行統(tǒng)一管管理。 （ 1）根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合企業(yè)的具體情況，制定企業(yè)資金管理的各種制度。 （ 2）認(rèn)真測(cè)算企業(yè)存貨資金需要量，并及時(shí)足額籌措資金。 （ 3）對(duì)各單位的資金運(yùn)用情況進(jìn)行
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