[管理學(xué)]財務(wù)管理第五章營運資金管理-wenkub.com
2025-01-16 16:08 本頁面
【正文】 （ 1）根據(jù)國家財務(wù)制度和財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合企業(yè)的具體情況，制定企業(yè)資金管理的各種制度。 七、存貨管理制度 （一）在企業(yè)經(jīng)營者的領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部門對存貨資金實行統(tǒng)一管管理。 1 （一次采購 2 400公斤） =年需要量 單價 +經(jīng)濟批量的存貨變動總成本 =14400 10+4800 =148800 （ 2）按享受商業(yè)折扣的最低批量 的總成本（一次采購 2 880公斤） =年需要量 單價 +年儲存成本 + =14 400 10 （ 12%） +2 2 880247。 。 。 收賬費用 壞賬損失 0 P 圖 54 ［例 59]某企業(yè)不同收賬政策條件下的有關(guān)資料如表 36所示 四、 應(yīng)收財款的日常管理 （一）應(yīng)收賬款追蹤分析 （二）應(yīng)收賬款賬齡分析 （三）應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析 （四）應(yīng)收賬款壞賬準備金制度 ［例 510］某企業(yè)應(yīng)收款賬齡結(jié)構(gòu)如表 58所示 ［例 5—11］根據(jù)［例 5—10］的資料，若該企業(yè)已 制定如下的應(yīng)收賬款壞賬準備金提取比例： (1)信用期內(nèi)，按其余額的 5%計提； (2)逾期不超過半年，按其余額的 10%計提； (3)逾期半年至一年，按其余額的 15%計提； (4)逾期一年至二年，按其余額的 20%計提； (5)逾期二年至三年，按其余額的 30%計提； (6)逾期三年以上，按其余額的 50%計提。 （三）收賬政策 收賬政策 也稱催收政策，是指當(dāng)應(yīng)收賬款超過規(guī)定的信用期限仍未收回時，企業(yè)采取相關(guān)收賬措施、手段和方法等催收賬款的策略。 360 60 80% 15%=12022（元） 管理成本 =4000元；壞賬成本 =9000元； 信用成本后收益 = 120220 12022 4000 9000=95000（元） 故選擇信用期為 60天的方案。 2． 信用標(biāo)準的確立 –––––定量分析 解決問題：一是確定客戶拒付賬款的風(fēng)險，即壞賬損失率；二是具體確定客戶的信用等級，以作為給予或拒絕信用的依據(jù)。 ? ③資本（ Capital）：反映了客戶的經(jīng)濟實力和財務(wù)狀況的優(yōu)劣。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =360247。 二、應(yīng)收賬款的功能與成本 （一）應(yīng)收賬款的功能 。 第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理 一、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)與內(nèi)容 二、應(yīng)收賬款的功能與成本 三、信用政策的制定 返回本章 一、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)與內(nèi)容 （一）應(yīng)收賬款管理的目標(biāo) 充分發(fā)揮應(yīng)收賬款的功能，權(quán)衡應(yīng)收賬款投資所產(chǎn)生的收益、成本和風(fēng)險，作出有利于企業(yè)的應(yīng)收賬款決策。 （三）現(xiàn)金綜合管理 。 （二）現(xiàn)金支出管理 。 （ R–L） （ 3） 現(xiàn)金存量在上下限之間的波動屬控制范圍內(nèi)的變化 ， 是合理的 ， 不予理會 。 4=360（萬元） 是在現(xiàn)金需求量難以預(yù)知的情況下進行現(xiàn)金持有量控制的方法 。 利用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式確定最佳現(xiàn)金持有量， 包括以下三個步驟： （ 1）計算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期； （ 2）計算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率； （ 3）計算最佳現(xiàn)金持有量。 （二）現(xiàn)金的成本 =現(xiàn)金持有量 機會成本率（實際上就是持有成本）
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