【正文】 公司未來財務活動的發(fā)展趨勢作出科學的預計和測量。 ? 財務預測的任務 ? 通過測算公司財務數(shù)據(jù)指標，為公司決策提供科學依據(jù)；通過測算公司財務收支變動情況，確定公司未來的經營目標；通過測算各項定額和標準，為編制計劃、分解計劃指標提供依據(jù)。 ? 財務預測的內容 ? 一般包括流動資產需要量的預測、固定資產需要量的預測、成本費用預測、銷售收入預測、利潤總額與分配預測，以及有關長短期投資預測等。 ? 財務預測的一般程序 ? 明確預測目標。搜集整理資料。建立預測模型。分析預測結果。 ? 財務預測的方法 ? 定性預測方法是由熟悉情況和業(yè)務的專職人員，根據(jù)過去的經驗和專業(yè)知識，各自進行分析、判斷，提出初步預測意見，然后通過一定的形式（如座談會、討論會、咨詢調查、征求意見等）進行綜合，作為預測未來的依據(jù)。 ? 定量預測方法主要依據(jù)歷史的和現(xiàn)實的資料，建立數(shù)學模型，進行定量預測。覺的財務預測模型有因果關系預測模型、時間序列預測模型、回歸分析預測模型等。以上兩類預測法并不是相互排斥的，在進行預測時，應當將它們結合起來，互相補充，以便提高預測的質量。 二、財務決策 ? 財務決策的概念 ? 是指財務人員在財務目標的總要求下，通過運用專門的方法，從各種備選方案中選擇最佳方案的過程。財務決策在實質上是決定財務目標和實施方案的選優(yōu)過程。財務決策是在財務預測基礎上進行的，它又是財務計劃的前提。 ? 財務決策的內容 ? 一般包括籌資決策、投資決策、股利決策和其他決策。 ? 財務決策的基本程序 ? 確定決策目標。提出實施方案。評價選擇方案。 ? 財務決策的技術方法 ? 確定性決策方法、不確定性決策方法和風險決策方法三類。 三、財務計劃（預算） ? 公司編制的財務計劃主要包括籌資計劃、投資計劃、流動資產及其周轉計劃、成本費用計劃、銷售收入計劃、利潤和分配計劃等。財務計劃的編制要做到科學性、先進性，力求反映公司的實際和客觀經濟規(guī)律的要求。 ? 財務計劃的一般程序是： ? 制定計劃指標。 ? 提出保證措施。 ? 具體編制計劃。 ? 在公司實踐中，財務計劃常常以財務預算的形式表現(xiàn)出來。財務預算是一系列專門反映公司在未來一定預算期內預計財務狀況、經營成果以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預算的總稱。財務預算是公司全面預算體系重要組成部分。 四、財務控制 ? 財務控制的概念 ? 就是依據(jù)財務計劃目標，按照一定的程序和方式，發(fā)現(xiàn)實際偏差與糾正偏差，確保公司及其內部機構和人員全面實現(xiàn)財務計劃目標的過程。 ? 財務控制的分類 ? 按控制的時間分為事前控制、事中控制和事后控制。按控制的依據(jù)分為預算控制和制度控制。按控制的對象分收支控制和現(xiàn)金控制。 ? 財務控制體系 ? 確定控制目標、建立控制系統(tǒng)、信息傳遞和反饋、糾正實際偏差。 五、財務分析 ? 財務分析的概念 ? 是以公司會計報表信息為主要依據(jù)，運用專門的分析方法，對公司財務狀況和經營成果進行解釋和評價，以便于投資者、債權人、管理者以及其他信息使用者作出正確的經濟決策。 ? 財務分析的內容 ? 償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析和綜合財務能力分析 ? 財務分析的方法 ? 對比分析法、因素分析法、趨勢分析法和比率分析法。 ? 第六節(jié) 財務管理 環(huán)境 ? 一、經濟環(huán)境 ? （一）經濟體制 ? （二）經濟周期 ? （三）經濟政策 ? 經濟政策是國家進行宏觀經濟調控的重要手段。國家的產業(yè)政策、金融政策、財稅政策對公司的籌資、投資和收益分配活動都會產生重要影響。 ? （四）通貨膨脹 二、法律環(huán)境 ? （一）公司組織法規(guī) ? （二）稅務法規(guī) ? （三）財務會計法規(guī) ? 《 會計法 》 ? 會計準則 ? 財務通則 （四）證券法律制度 三、金融市場環(huán)境 ? （一）金融市場的涵義和類別 ? 金融市場的概念和特征 ? （ 1）金融市場是指資金融通的場所及其關系的總和。 ? （ 2）金融市場的一般特征是： ? ①交易對象是資金即現(xiàn)金。 ? ②金融市場是公開市場，買賣雙方自由競價，交易條件完全依據(jù)供需關系。 ? ③不包括超乎經濟關系的私人關系，反對幕后交易。 ? ④大部分是抽象的、無形的，只有證券市場及少數(shù)地方的黃金市場才是有形的。 ? （ 3）金融市場的構成要素。由投資者、籌資者、金融工具和中間機構組成。 金融市場的分類 ? （ 1）按所買賣的金融工具的償還期限來分，可分為短期金融市場和長期金融市場。 ? （ 2）按金融工具發(fā)行順序劃分，可分為初級市場和二級市場。 ? （ 3）按交割的時間劃分為現(xiàn)貨市場和期貨市場。 ? (4) 按交易的直接對象分為同業(yè)拆借市場、國債市場、公司債券市場、股票市場、金融期貨市場等。 ? （二）金融機構 ? 中央銀行 ? 商業(yè)銀行。 ? 專業(yè)銀行。 ? 非銀行金融機構。 ? （三）我國的金融機構體系 ? 中國人民銀行 ? 國有商業(yè)銀行。 ? 政策性銀行。 ? 其他銀行。 ? 非銀行金融機構。 ? （四）財務管理與金融市場 ? (1) 金融市場是公司籌資和間接投資的場所，它可以調劑資金供求，為公司資產提供流性，公司可以通過金融市場實現(xiàn)長短期資金的相互轉化。 ? (2) 金融市場為公司理財提供有意義的信息，是公司進行生產經營和財務決策的重要據(jù)。 ? (3) 金融市場為公司理財提供各種金融服務，為公司理財活動提供了極大便利。 本章小結 ? 本章財務總論，從公司財務在企業(yè)經營管理中的地位和作用入手，講述公司財務的研究對象，公司財務的目標、假設、原則、程序方法和理財環(huán)境。企業(yè)是依法設立并營運，以營利為目的，從事某種事業(yè)經營的自負盈虧、獨立核算的社會經濟組織。資本、組織和信息是企業(yè)的構成要素，企業(yè)管理系統(tǒng)包括生產管理系統(tǒng)、營銷管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)和財務管理系統(tǒng)，財務管理在企業(yè)管理中占據(jù)重要地位并發(fā)揮重要作用。公司財務以資金運動和財務關系為研究對象，企業(yè)資金運動自身的特征和規(guī)律。公司財務的目標是公司價值最大化，主要內容是投資決策、籌資決策和股利決策。公司財務在一定的經濟、法律、金融市場等環(huán)境條件下以財務主體、持續(xù)經營、理性理財和有效市場為假設前提，在一系列財務原則指導下進行預測、決策、計劃、分析和控制。