【正文】 務(wù)管理 ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 經(jīng)理人在財(cái)務(wù)管理中的作用 ? 德隆財(cái)務(wù)管理 2022/2/4 85 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 概念 ? 基本目標(biāo) ? 基本原則 ? 基本內(nèi)容 ? 主要方法 2022/2/4 86 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 — 概念 是指單位為 提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 、 保護(hù)資產(chǎn)安全、完整 ， 確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行 而制定實(shí)施的一系列 控制方法 、措施和程序 。 2022/2/4 87 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 — 基本目標(biāo) ? 規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料 真實(shí)、完整 ； ? 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的 安全、完整 ； ? 確保國家有關(guān) 法律法規(guī) 和單位內(nèi)部 規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行 。 2022/2/4 88 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 — 基本原則 ?合法性 –符合國家有關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范及單位的實(shí)際情況； ?廣泛約束力 –約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員； –任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)力； ?全程控制性 –涵蓋單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位； –針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、管理各個(gè)環(huán)節(jié)； 2022/2/4 89 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 — 基本原則（續(xù)） ?合理授權(quán)性 –保證單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分； –堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離； –確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分別、相互制約、相互監(jiān)督； ?不斷完善性 –應(yīng)隨外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 2022/2/4 90 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 — 基本內(nèi)容 ?貨幣資金控制 ?往來款項(xiàng)控制 ?存貨控制 ?費(fèi)用與成本控制 ?投資控制 ? 固定資產(chǎn)控制 ? 收入控制 ? 利潤控制 ? 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作控制 2022/2/4 91 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 — 主要控制方法 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 憑證記錄控制 ? 內(nèi)部牽制控制 ? 內(nèi)部稽核控制 ? 盤點(diǎn)核對(duì)控制 ? 定期輪崗控制 2022/2/4 92 目錄 ? 前言 ? 會(huì)計(jì)基礎(chǔ) ? 財(cái)務(wù)管理 ? 稅務(wù)管理 ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 經(jīng)理人在財(cái)務(wù)管理中的作用 ? 德隆財(cái)務(wù)管理 2022/2/4 93 經(jīng)理人在財(cái)務(wù)管理中的作用 ? 了解財(cái)務(wù)知識(shí) ? 了解財(cái)務(wù)工作 ? 支持財(cái)務(wù)工作 ? 重視財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè) ? 重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 重視財(cái)務(wù)制度建設(shè) ? 協(xié)助財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策 2022/2/4 94 了解財(cái)務(wù)知識(shí) ? 了解基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí) ? 了解會(huì)計(jì)帳務(wù)處理常識(shí) ? 熟練閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表及附送資料 ? 熟知主要財(cái)務(wù)管理報(bào)表 ? 熟悉常見財(cái)務(wù)分析方法 ? 掌握基礎(chǔ)財(cái)務(wù)常識(shí) ? 了解投資、籌資、成本等財(cái)務(wù)管理知識(shí) ? 具備一定稅務(wù)常識(shí)等 2022/2/4 95 了解財(cái)務(wù)工作 ? 不要將財(cái)務(wù)工作簡單認(rèn)為是 “ 記帳算帳 ” ? 更不要將財(cái)務(wù)人員淪為 “ 大出納 ” ? 充分了解會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)崗位主要工作職能 ? 充分了解財(cái)務(wù)工作需要的資源 – 人力、信息、授權(quán)、部門協(xié)作、外部協(xié)作 ? 了解財(cái)務(wù)工作可能遇到的困難 ? 了解財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主要財(cái)務(wù)人員的思想動(dòng)態(tài)、職業(yè)規(guī)劃 ? 充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理在經(jīng)營、決策中的重要性 2022/2/4 96 支持財(cái)務(wù)工作 ? 樹立全員理財(cái)觀念 ? 提高經(jīng)營管理人員的財(cái)務(wù)意識(shí) ? 為財(cái)務(wù)營造適合的工作環(huán)境 – 暢通的信息流、財(cái)務(wù)審核的權(quán)威性 ? 重視財(cái)務(wù)在經(jīng)營管理工作中的重要性 – 經(jīng)營分析、預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理及控制 2022/2/4 97 支持財(cái)務(wù)工作（續(xù)） ? 重視財(cái)務(wù)在決策中的重要性 – 投資決策、融資決策、項(xiàng)目決策、定價(jià)決策 ? 重視財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在高管團(tuán)隊(duì)中的作用 – 財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管 ? 協(xié)助財(cái)務(wù)做好內(nèi)、外部的協(xié)作關(guān)系 – 政府、稅務(wù)、銀行、工商、主要客戶、重要供應(yīng)商 2022/2/4 98 支持財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè) 集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 ? 一般財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) – 集團(tuán)本部（資金管理部、稅務(wù)管理部、投資管理部等） – 子公司（獨(dú)立性與良好的溝通性相結(jié)合） 平衡：集中與分散、管理有效與機(jī)構(gòu)精簡 ? 財(cái)務(wù)中心 ? 財(cái)務(wù)公司 2022/2/4 99 集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 —— 財(cái)務(wù)中心 ?財(cái)務(wù)結(jié)算中心 –集中管理各成員公司的現(xiàn)金收入 –統(tǒng)一撥付業(yè)務(wù)所需資金，監(jiān)控使用方向 –統(tǒng)一對(duì)外籌資，降低籌資成本，確保資金需求 –辦理集團(tuán)各成員企業(yè)之間的往來結(jié)算 –辦理統(tǒng)一納稅業(yè)務(wù) ?財(cái)務(wù)管理中心 –掌握協(xié)調(diào)各所屬公司的資金預(yù)算及運(yùn)作 –掌握集團(tuán)各分部的采購費(fèi)用、生產(chǎn)成本和銷售費(fèi)用，決策監(jiān)控 –整合不協(xié)調(diào)的財(cái)務(wù)資源使用，以便統(tǒng)一管理 2022/2/4 100 集團(tuán)財(cái)務(wù)人員組成 —— 一般情況 ? 財(cái)務(wù)副總裁（ CFO) – 直接參與企業(yè)集團(tuán)母公司的戰(zhàn)略規(guī)劃 – 審批企業(yè)集團(tuán)的全面預(yù)算 – 制定投融資政策 – 直接負(fù)責(zé)對(duì)外融資及投資 – 協(xié)調(diào)事業(yè)部或子公司間的財(cái)務(wù)關(guān)系 ? 總會(huì)計(jì)師（國有大型企業(yè)） – 組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面工作 – 參與本單位重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策 ? 財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 上述財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)管轄的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員 2022/2/4 101 企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān) ?財(cái)務(wù)總監(jiān)制度 –委托代理人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）來加強(qiáng)對(duì)另一代理人（經(jīng)營者）的監(jiān)控 –解決代理人道德風(fēng)險(xiǎn)對(duì)委托人可能造成的損失 ?企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān) –母公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)由母公司董事會(huì)委派 –子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)由母公司委派或推薦 2022/2/4 102 企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān) ?職能 –參與企業(yè)的重大經(jīng)營決策 –組織監(jiān)控企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng) –對(duì)企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)管 –定期向董事會(huì)報(bào)告企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)行情況 ?作用 –維護(hù)集團(tuán)公司權(quán)益 –保證集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行 2022/2/4 103 支持財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè) ? 財(cái)務(wù)人員高素質(zhì)的要求與支付的人力成本是永遠(yuǎn)的矛盾 ? 外部招聘與內(nèi)部培養(yǎng)同步進(jìn)行 ? 鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí) ? 專業(yè)知識(shí)與管理知識(shí)并重，培養(yǎng)復(fù)合型人才 ? 財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)保持一定的穩(wěn)定性 ? 人員適度流動(dòng)有利于團(tuán)隊(duì)建設(shè) ? 財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部崗位調(diào)整有利于有潛力人員的培養(yǎng) 2022/2/4 104 重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 了解內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制創(chuàng)造良好的控制環(huán)境 ? 身體力行維護(hù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 對(duì)于違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格懲處 ? 及時(shí)運(yùn)用內(nèi)外部力量檢查內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行 ? 防范內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn) 2022/2/4 105 重視財(cái)務(wù)制度建設(shè) ? 了解公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)的現(xiàn)狀 ? 審批公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)的規(guī)劃 ? 審核公司重要的財(cái)務(wù)制度 ? 對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度的人、事按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格懲處 ? 潔身自好，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度的規(guī)定 ? 審時(shí)度勢，不斷完善公司的財(cái)務(wù)制度 2022/2/4 106 協(xié)助財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策 各類信息 會(huì)計(jì)核算 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 企業(yè)負(fù)責(zé)人 /財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 會(huì)計(jì)主任 統(tǒng)計(jì) /其他 2022/2/4 107 目錄 ? 前言 ? 會(huì)計(jì)基礎(chǔ) ? 財(cái)務(wù)管理 ? 稅務(wù)管理 ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 經(jīng)理人在財(cái)務(wù)管理中的作用 ? 德隆財(cái)務(wù)管理 2022/2/4 108 德隆財(cái)務(wù)管理 —— 工具及措施（ 1） ?財(cái)務(wù)決策管理 –戰(zhàn)略管理 —— 確定公司發(fā)展方向 ?參與戰(zhàn)略規(guī)劃的審核 ?參與購并項(xiàng)目的盡職調(diào)查 ?參與項(xiàng)目方案的論證 2022/2/4 109 德隆財(cái)務(wù)管理 —— 工具及措施（ 2） ?財(cái)務(wù)決策管理 –運(yùn)營管理 —— 保證公司按照既定的目標(biāo)發(fā)展 ?參與企業(yè)負(fù)責(zé)人考核 ?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度 ?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人考核制度 ?財(cái)務(wù)制度建設(shè)工作 ?財(cái)務(wù)體系升級(jí)工作 ?輪崗、輪訓(xùn)、培訓(xùn) 2022/2/4 110 德隆財(cái)務(wù)管理 —— 工具及措施（ 3） ? 財(cái)務(wù)資源調(diào)配權(quán) – 人力資源調(diào)配 – 經(jīng)濟(jì)資源調(diào)配 ? 財(cái)務(wù)資源使用權(quán) ? 財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán) – 內(nèi)部管理報(bào)表制度 – 預(yù)算管理制度 – 經(jīng)營偏差分析制度 – 考核管理 2022/2/4 111 感謝各位經(jīng)理人對(duì)財(cái)務(wù)工作一如既往的支持與理解 謝謝大家