【正文】 – 機會成本、管理成本、壞賬成本 – 加強銷售收款內(nèi)控 – 設(shè)計、選擇較優(yōu)的收賬政策 ? 存貨管理與控制 – 采購成本、儲存成本、機會成本、缺貨成本、毀損成本 – 經(jīng)濟批量、 ABC分類控制、零庫存 提高運行效率 是成功的關(guān)鍵 2022/2/4 73 全面預算管理 — 概述 ?定義： –預算 是指企業(yè)根據(jù)其發(fā)展戰(zhàn)略，在客觀預測經(jīng)濟形勢的基礎(chǔ)上，對企業(yè)資金的取得和投放、各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等 資金運動所作的具體安排 ，是企業(yè)年度經(jīng)營目標的 具體化過程 ，是企業(yè)年度經(jīng)營計劃的成果 。 ? 預算編制 – 根據(jù)預算原則，各職能預算執(zhí)行單位編制預算草案，并經(jīng)預算委員會審核后報董事會審批。 ? 預算調(diào)整 – 因原預算前提發(fā)生變化，按規(guī)定的預算調(diào)整流程進行調(diào)整。 2022/2/4 76 全面預算管理 — 預算編制流程圖 資本預算 銷售預算 生產(chǎn)預算 存貨調(diào)整 直接材料預算 制造費用預算 經(jīng)營目標 銷售費用預算 管理費用預算 產(chǎn)品成本預算 籌資預算 損益預算 現(xiàn)金流量預算 資產(chǎn)負債表預算 財務(wù)費用預算 直接人工預算 預算編制應(yīng)按先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進行。因此，為了實現(xiàn)集團經(jīng)濟價值的最大化，我們必須實施 合法的、有效的、前瞻的、全面的 稅務(wù)管理。 2022/2/4 87 內(nèi)部會計控制 — 基本目標 ? 規(guī)范單位會計行為，保證會計資料 真實、完整 ； ? 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的 安全、完整 ； ? 確保國家有關(guān) 法律法規(guī) 和單位內(nèi)部 規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行 。 2022/2/4 90 內(nèi)部會計控制 — 基本內(nèi)容 ?貨幣資金控制 ?往來款項控制 ?存貨控制 ?費用與成本控制 ?投資控制 ? 固定資產(chǎn)控制 ? 收入控制 ? 利潤控制 ? 會計基礎(chǔ)工作控制 2022/2/4 91 內(nèi)部會計控制 — 主要控制方法 ? 授權(quán)批準控制 ? 憑證記錄控制 ? 內(nèi)部牽制控制 ? 內(nèi)部稽核控制 ? 盤點核對控制 ? 定期輪崗控制 2022/2/4 92 目錄 ? 前言 ? 會計基礎(chǔ) ? 財務(wù)管理 ? 稅務(wù)管理 ? 內(nèi)部會計控制 ? 經(jīng)理人在財務(wù)管理中的作用 ? 德隆財務(wù)管理 2022/2/4 93 經(jīng)理人在財務(wù)管理中的作用 ? 了解財務(wù)知識 ? 了解財務(wù)工作 ? 支持財務(wù)工作 ? 重視財務(wù)團隊建設(shè) ? 重視內(nèi)部會計控制 ? 重視財務(wù)制度建設(shè) ? 協(xié)助財務(wù)戰(zhàn)略決策 2022/2/4 94 了解財務(wù)知識 ? 了解基礎(chǔ)會計知識 ? 了解會計帳務(wù)處理常識 ? 熟練閱讀會計報表及附送資料 ? 熟知主要財務(wù)管理報表 ? 熟悉常見財務(wù)分析方法 ? 掌握基礎(chǔ)財務(wù)常識 ? 了解投資、籌資、成本等財務(wù)管理知識 ? 具備一定稅務(wù)常識等 2022/2/4 95 了解財務(wù)工作 ? 不要將財務(wù)工作簡單認為是 “ 記帳算帳 ” ? 更不要將財務(wù)人員淪為 “ 大出納 ” ? 充分了解會計、財務(wù)崗位主要工作職能 ? 充分了解財務(wù)工作需要的資源 – 人力、信息、授權(quán)、部門協(xié)作、外部協(xié)作 ? 了解財務(wù)工作可能遇到的困難 ? 了解財務(wù)負責人、主要財務(wù)人員的思想動態(tài)、職業(yè)規(guī)劃 ? 充分認識財務(wù)管理在經(jīng)營、決策中的重要性 2022/2/4 96 支持財務(wù)工作 ? 樹立全員理財觀念 ? 提高經(jīng)營管理人員的財務(wù)意識 ? 為財務(wù)營造適合的工作環(huán)境 – 暢通的信息流、財務(wù)審核的權(quán)威性 ? 重視財務(wù)在經(jīng)營管理工作中的重要性 – 經(jīng)營分析、預算管理、成本費用管理及控制 2022/2/4 97 支持財務(wù)工作（續(xù)） ? 重視財務(wù)在決策中的重要性 – 投資決策、融資決策、項目決策、定價決策 ? 重視財務(wù)負責人在高管團隊中的作用 – 財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管 ? 協(xié)助財務(wù)做好內(nèi)、外部的協(xié)作關(guān)系 – 政府、稅務(wù)、銀行、工商、主要客戶、重要供應(yīng)商 2022/2/4 98 支持財務(wù)團隊建設(shè) 集團財務(wù)機構(gòu)設(shè)置 ? 一般財務(wù)機構(gòu) – 集團本部（資金管理部、稅務(wù)管理部、投資管理部等） – 子公司（獨立性與良好的溝通性相結(jié)合） 平衡：集中與分散、管理有效與機構(gòu)精簡 ? 財務(wù)中心 ? 財務(wù)公司 2022/2/4 99 集團財務(wù)機構(gòu)設(shè)置 —— 財務(wù)中心 ?財務(wù)結(jié)算中心 –集中管理各成員公司的現(xiàn)金收入 –統(tǒng)一撥付業(yè)務(wù)所需資金，監(jiān)控使用方向 –統(tǒng)一對外籌資，降低籌資成本，確保資金需求 –辦理集團各成員企業(yè)之間的往來結(jié)算 –辦理統(tǒng)一納稅業(yè)務(wù) ?財務(wù)管理中心 –掌握協(xié)調(diào)各所屬公司的資金預算及運作 –掌握集團各分部的采購費用、生產(chǎn)成本和銷售費用，決策監(jiān)控 –整合不協(xié)調(diào)的財務(wù)資源使用，以便統(tǒng)一管理 2022/2/4 100 集團財務(wù)人員組成 —— 一般情況 ? 財務(wù)副總裁（ CFO) – 直接參與企業(yè)集團母公司的戰(zhàn)略規(guī)劃 – 審批企業(yè)集團的全面預算 – 制定投融資政策 – 直接負責對外融資及投資 – 協(xié)調(diào)事業(yè)部或子公司間的財務(wù)關(guān)系 ? 總會計師（國有大型企業(yè)） – 組織領(lǐng)導本單位的財務(wù)管理、成本管理、預算管理、會計核算、會計監(jiān)督等方面工作 – 參與本單位重要經(jīng)濟問題的分析和決策 ? 財務(wù)經(jīng)理 ? 上述財務(wù)領(lǐng)導管轄的財務(wù)、會計人員 2022/2/4 101 企業(yè)集團的財務(wù)總監(jiān) ?財務(wù)總監(jiān)制度 –委托代理人（財務(wù)總監(jiān)）來加強對另一代理人（經(jīng)營者）的監(jiān)控 –解決代理人道德風險對委托人可能造成的損失 ?企業(yè)集團的財務(wù)總監(jiān) –母公司的財務(wù)總監(jiān)由母公司董事會委派 –子公司的財務(wù)總監(jiān)由母公司委派或推薦 2022/2/4 102 企業(yè)集團的財務(wù)總監(jiān) ?職能 –參與企業(yè)的重大經(jīng)營決策 –組織監(jiān)控企業(yè)日常財務(wù)活動 –對企業(yè)預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)管 –定期向董事會報告企業(yè)的資產(chǎn)運行情況 ?作用 –維護集團公司權(quán)益 –保證集團公司各項財務(wù)會計制度的執(zhí)行 2022/2/4 103 支持財務(wù)團隊建設(shè) ? 財務(wù)人員高素質(zhì)的要求與支付的人力成本是永遠的矛盾 ? 外部招聘與內(nèi)部培養(yǎng)同步進行 ? 鼓勵財務(wù)人員學習專業(yè)知識 ? 專業(yè)知識與管理知識并重，培養(yǎng)復合型人才 ? 財務(wù)管理團隊應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性 ? 人員適度流動有利于團隊建設(shè) ? 財務(wù)團隊內(nèi)部崗位調(diào)整有利于有潛力人員的培養(yǎng) 2022/2/4 104 重視內(nèi)部會計控制 ? 了解內(nèi)部會計控制 ? 為內(nèi)部會計控制創(chuàng)造良好的控制環(huán)境 ? 身體力行維護內(nèi)部會計控制 ? 對于違反內(nèi)部會計控制的按照有關(guān)規(guī)定嚴格懲處 ? 及時運用內(nèi)外部力量檢查內(nèi)部會計控制的執(zhí)行 ? 防范內(nèi)部會計控制中可能出現(xiàn)的風險 2022/2/4 105 重視財務(wù)制度建設(shè) ? 了解公司財務(wù)制度建設(shè)的現(xiàn)狀 ? 審批公司財務(wù)制度建設(shè)的規(guī)劃 ? 審核公司重要的財務(wù)制度 ? 對于違反財務(wù)制度的人、事按照有關(guān)規(guī)定嚴格懲處 ? 潔身自好，嚴格遵守財務(wù)制度的規(guī)定 ? 審時度勢，不斷完善公司的財務(wù)制度 2022/2/4 106 協(xié)助財務(wù)戰(zhàn)略決策 各類信息 會計核算 財務(wù)管理 財務(wù)戰(zhàn)略 企業(yè)負責人 /財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)經(jīng)理 會計主任 統(tǒng)計 /其他 2022/2/4 107 目錄 ? 前言 ? 會計基礎(chǔ) ? 財務(wù)管理 ? 稅務(wù)管理 ? 內(nèi)部會計控制 ? 經(jīng)理人在財務(wù)管理中的作用 ? 德隆財務(wù)管理 2022/2/4 108 德隆財務(wù)管理 —— 工具及措施（ 1） ?財務(wù)決策管理 –戰(zhàn)略管理 —— 確定公司發(fā)展方向 ?參與戰(zhàn)略規(guī)劃的審核 ?參與購并項目的盡職調(diào)查 ?參與項目方案的論證 2022/2/4 109 德隆財務(wù)管理 —— 工具及措施（ 2） ?財務(wù)決策管理 –運營管理 —— 保證公司按照既定的目標發(fā)展 ?參與企業(yè)負責人考核 ?財務(wù)負責人委派制度 ?財務(wù)負責人考核制度 ?財務(wù)制度建設(shè)工作 ?財務(wù)體系升級工作 ?輪崗、輪訓、培訓 2022/2/4 110 德隆財務(wù)管理 —— 工具及措施（ 3） ? 財務(wù)資源調(diào)配權(quán) – 人力資源調(diào)配 – 經(jīng)濟資源調(diào)配 ? 財務(wù)資源使用權(quán) ? 財務(wù)監(jiān)督權(quán) – 內(nèi)部管理報表制度 – 預算管理制度 – 經(jīng)營偏差分析制度 – 考核管理 2022/2/4 111 感謝各位經(jīng)理人對財務(wù)工作一如既往的支持與理解 謝謝大家