【正文】 2022/2/4 88 內部會計控制 — 基本原則 ?合法性 –符合國家有關法律法規(guī)、內部會計控制規(guī)范及單位的實際情況； ?廣泛約束力 –約束單位內部涉及會計工作的所有人員； –任何個人都不得擁有超越內部會計控制的權力； ?全程控制性 –涵蓋單位內部涉及會計工作的各項經濟業(yè)務及相關崗位； –針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、管理各個環(huán)節(jié)； 2022/2/4 89 內部會計控制 — 基本原則（續(xù)） ?合理授權性 –保證單位內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分； –堅持不相容職務相互分離； –確保不同機構和崗位之間權責分別、相互制約、相互監(jiān)督； ?不斷完善性 –應隨外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 2022/2/4 82 經理人稅務管理 ? 稅收管理的必要性 – 所調查公司三年納稅總額依次為 4702萬元、 10836萬元， 11522萬元； – 各公司重大稅收優(yōu)惠政策基本已享受，但均存在稅收享受不足不全面的情況； – 稅收優(yōu)惠政策對公司業(yè)績影響非常巨大，僅天山股份的屯河水泥、天山水泥三年稅收優(yōu)惠總額高達 17580萬元； 2022/2/4 83 經理人稅務管理（續(xù)） ? 稅務管理是實現(xiàn)公司利益的重要環(huán)節(jié) ? 稅務管理是公司決策層的重要工作 ? 經理人需要充分關注稅收優(yōu)惠、政府資助對公司的影響； ? 經理人需要充分關注稅收風險； ? 在做出決策時需要聽取專業(yè)人員的意見； 2022/2/4 84 目錄 ? 前言 ? 會計基礎 ? 財務管理 ? 稅務管理 ? 內部會計控制 ? 經理人在財務管理中的作用 ? 德隆財務管理 2022/2/4 85 內部會計控制 ? 概念 ? 基本目標 ? 基本原則 ? 基本內容 ? 主要方法 2022/2/4 86 內部會計控制 — 概念 是指單位為 提高會計信息質量 、 保護資產安全、完整 ， 確保有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行 而制定實施的一系列 控制方法 、措施和程序 。 2022/2/4 77 成本管理與控制 — 相關概念 ? 會計成本 – 直接成本、間接成本 – 固定成本、變動成本 – 相關成本、無關成本 – 實際成本、預算成本、標準成本、定額成本 – 產品成本、期間費用 ? 管理成本 – 機會成本、邊際成本、重置成本、付現(xiàn)成本 – 作業(yè)成本法 ? 了解成本的作用 – 銷售定價、計算毛利、資產估價、做出正確決策 2022/2/4 78 成本管理與控制 ? 事前、事中、事后的控制 ? 成本控制的基礎工作 – 明確責任 /制定標準 /搞好核算 ? 控制措施 – 節(jié)約材料物資消耗 ? 改進工藝 /改進配料 /控制廢損 /減少消費損耗 /節(jié)約采購費用 – 提高勞動生產率，節(jié)約人工成本 – 提高設備利用率 – 嚴格費用開支，降低固定成本 – 控制產品設計成本 /產品壽命周期成本 /產品質量成本等 2022/2/4 79 責任會計與業(yè)績考評 ? 劃分責任中心 – 成本中心 – 利潤中心 – 投資中心 ? 業(yè)績考評 – 與預算相結合的考評 – 成本中心：目標成本節(jié)約率 – 利潤中心：分部毛利 – 投資中心：投資利潤率 2022/2/4 80 目錄 ? 前言 ? 會計基礎 ? 財務管理 ? 稅務管理 ? 內部會計控制 ? 經理人在財務管理中的作用 ? 德隆財務管理 2022/2/4 81 稅務管理 幾乎 100%的企業(yè)在偷漏稅，幾乎 100%的企業(yè)在多交稅。 ? 預算考評 – 按一定的考評原則和考評流程對預算執(zhí)行的結果進行考評。 ? 預算監(jiān)控 – 通過預算執(zhí)行報告，進行預算分析和控制。 ?意義 –明確的奮斗目標 /量化的考核指標 /控制管理的依據(jù) ?依據(jù) –戰(zhàn)略規(guī)劃 /歷史數(shù)據(jù) /未來預測 /自身營運能力 2022/2/4 74 全面預算管理 — 內容 預算內容 責任部門 業(yè)務預算： ? 銷售預算 銷售部 ? 生產預算 生產部 ? 采購預算 采購部 ? 費用預算 相關部門 資本預算： 董事會 /投資部 籌資預算： 董事會 /財務部 財務預算： ? 現(xiàn)金預算 財務部 ? 預算報表 財務部 2022/2/4 75 全面預算管理 — 流程 ? 確定目標 – 預算委員會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經濟形勢的初步預測，利用本量利等分析工具，提出企業(yè)年度經營目標，并由董事會確認后下達各預算執(zhí)行單位。 凈利潤 銷售收入 247。2022/2/4 1 經理人財務 2022年 10月 18日 2022/2/4 2 目錄 ? 前言 ? 會計基礎 ? 財務管理 ? 稅務管理 ? 內部會計控制 ? 經理人在財務管理中的作用 ? 德隆財務管理 2022/2/4 3 經理人的目標 ? 使企業(yè)健康存在穩(wěn)步發(fā)展 ? 為企業(yè)賺取更豐厚的利潤 2022/2/4 4 經理人的職能與困惑 計劃 決策 組織 激勵 控制 信息的獲取 管理工具的選擇 2022/2/4 5 經理人與財務系統(tǒng) ? 財務系統(tǒng)是一個信息系統(tǒng) – 評價企業(yè)的經營狀況與經營成果 – 系統(tǒng)、有效、及時、相關、可靠、可獲得、低成本 ? 財務系統(tǒng)是一個管理系統(tǒng) – 監(jiān)督企業(yè)經營管理各個環(huán)節(jié)的有效工具 – 會計監(jiān)督、籌集資金、運用資金、企業(yè)預算、成本控制、業(yè)績評價、納稅管理