20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)-資料下載頁
【導(dǎo)讀】2020年企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)。①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企。業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主。要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方。沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)。系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)。施有效控制；③收入的金額。能夠可靠地計(jì)量；④已發(fā)生?；?qū)l(fā)生的銷售方的成本能。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，有關(guān)的、合理的支出。批準(zhǔn)后，才能稅前。所有權(quán)轉(zhuǎn)移集團(tuán)內(nèi)部。5用于對外捐贈視同銷售收入。分類具體處置資產(chǎn)行為計(jì)量。在形式和內(nèi)容上均不變，資產(chǎn)移至境外的除外）。改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能。將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)。上述兩種或兩種以上情形的。同類資產(chǎn)同期對外售。價確定銷售收入；屬。購入時的價格確定銷。土地返還款、財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其。他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包。條件企業(yè)處理方式。、稅金費(fèi)用、損失。在匯算清繳時，應(yīng)。補(bǔ)充提供該成本、發(fā)票（車輛維修費(fèi)用、保險(xiǎn)發(fā)票、車輛購。公司制度、用車協(xié)議。本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確。實(shí)際支付的價款與購買價?？钯M(fèi)用》應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損
【正文】 工會經(jīng)費(fèi) 不超過工資薪金總額 2%的部分 不得扣除 職工教育經(jīng)費(fèi) %的部分 準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) 不超過工作薪金總額的5%的部分 不得扣除 特殊 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。 稅法 會計(jì) 融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)；租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。 購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 17號 —— 借款費(fèi)用》應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。 鏈接 事后備案購進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票、記賬憑證等有關(guān)憑證、憑據(jù)（購入已使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)提供已使用年限的相關(guān)說明）等資料留存?zhèn)洳?，并?yīng)建立臺賬，準(zhǔn)確核算稅法與會計(jì)差異情況 官方交流平臺：政和通平臺 公司網(wǎng)址： 聯(lián)系人電話： 18678296607 聯(lián)系人郵箱： 交流群： 365465799
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