企業(yè)所得稅匯算清繳新-資料下載頁
2025-05-12 01:32本頁面
【正文】 發(fā)項目的費用支出明細情況； 企業(yè)總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件； 委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議； 研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料，包括知識產權證書、生產批文，新產品或新技術證明材料、產品質量檢驗報告，以及其他相關證明材料； 研究開發(fā)費加計扣除臺帳（見表 8）； 研究開發(fā)費用情況歸集表（見表 9）。 二 .企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理 成都市地稅局納稅人學校 ?企業(yè)取得的政策性搬遷收入 政府搬遷文件或公告； 搬遷協(xié)議和搬遷計劃； 企業(yè)技術改造、重置固定資產的計劃或立項； 技術改造、重置固定資產和或購置其他固定資產等項目的資產入賬憑證； 安置職工費用支出憑證； 主管稅務機關要求的其他材料。 二 .企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理 成都市地稅局納稅人學校 ?國債利息收入 國債凈價交易交割單； 應收利息（投資收益）科目明細賬或年度匯總表 二 .企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理 成都市地稅局納稅人學校 ?符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益 投資合同或協(xié)議書； 若持有上市公司股票的，需提供連續(xù)持有 12個月以上的證明材料； 投資收益、應收股利科目明細賬或按月匯總表； 被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料； 投資方和被投資方屬于居民企業(yè)的證明材料 二 .企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理 成都市地稅局納稅人學校 ?安置殘疾人員所支付的工資 已安置殘疾職工名單、身份證號及其 《 中華人民共和國殘疾人證 》 或 《 中華人民共和國殘疾軍人證（ 1至 8級） 》 ； 與殘疾職工簽訂勞動合同或服務協(xié)議（見表 13）； 為殘疾職工繳納社會保險的繳費憑證； 通過金融機構向殘疾職工支付工資的證明材料。 二 .企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理 成都市地稅局納稅人學校 ?企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額 企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目報告，說明享受優(yōu)惠的理由、依據(jù)、可抵免的專用設備當年投資額等。 對照目錄具體項目說明企業(yè)所購買專用設備類別、名稱、型號、技術指標、參照標準、應用領域、能效標準等，并提供專用設備說明書、檢測報告等技術資料； 購置專用設備合同、融資租賃合同、發(fā)票； 購置專用設備資金來源說明及相關材料； 專用設備投入使用時間及證明投入使用的影像資料；專用設備投資額抵免稅額管理臺帳（見表 12）； 已享受優(yōu)惠的專用設備是否轉讓或出租的說明。 二 .企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理 成都市地稅局納稅人學校 三 .填報年度申報表注意事項 ?《 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（ A類） 》 第 42行如何填報？ 成都市地稅局納稅人學校 三 .填報年度申報表注意事項 應納稅額計算 26 稅率（ 25%） 27 應納所得稅額（ 25 26） 28 減：減免所得稅額（填附表五） 29 減：抵免所得稅額（填附表五） 30 應納稅額（ 27－ 28－ 29） 31 加：境外所得應納所得稅額（填附表六） 32 減：境外所得抵免所得稅額（填附表六） 33 實際應納所得稅額（ 30＋ 31－ 32） 34 減 :本年累計實際已預繳的所得稅額 35 其中 :匯總納稅的總機構分攤預繳的稅額 36 匯總納稅的總機構財政調庫預繳的稅額 37 匯總納稅的總機構所屬分支機構分攤的預繳稅額 38 合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預繳比例 39 合并納稅企業(yè)就地預繳的所得稅額 40 本年應補（退）的所得稅額（ 33－ 34） 附列 資料 41 以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額 42 以前年度應繳未繳在本年入庫所得稅額 ？ 納稅人公章： 代理申報中介機構公章： 主管稅務機關受理專用章 : 經辦人： 經辦人及執(zhí)業(yè)證件號碼： 受理人 : 申報日期： 年 月 日 代理申報日期：年 月 日 受理日期：年 月 日 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（ A類）（部分） 成都市地稅局納稅人學校 ?如何填報 《 企業(yè)所得稅彌補虧損明細表 》 ？ 三 .填報年度申報表注意事項 成都市地稅局納稅人學校 例：甲企業(yè) 2021年至 2021年企業(yè)所得稅匯算，納稅調整后虧損彌補前所得額如下表，另假設 2021年計算納稅調整后虧損彌補前所得額為 25。根據(jù)下表填報202 2021年度《 企業(yè)所得稅彌補虧損明細表 》。單位：萬元 三 .填報年度申報表注意事項 2021 2021 2021 2021 2021 2021 60 10 20 20 10 20 成都市地稅局納稅人學校 三 .填報年度申報表注意事項 行次 項目 年度 盈利額或虧損額 合并分立企業(yè)轉入可彌補虧損額 當年可彌補的所得額 以前年度虧損彌補額 本年 度實際彌補的以前年度虧損額 可結轉以后年度彌補的虧損額 前 四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合計 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 第一年 * 2 第二年 * 3 第三年 * * 4 第四年 * * * 5 第五年 * * * * 6 本年 * * * * * 7 可結轉以后年度彌補的虧損額合計 附表四 《 企業(yè)所得稅彌補虧損明細表 》 成都市地稅局納稅人學校
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