【導(dǎo)讀】立進行研究所完成。畢業(yè)論文（設(shè)計）中凡引用他人已經(jīng)發(fā)表或未發(fā)表。的成果、數(shù)據(jù)、觀點等，均已明確注明出處。近年來，隨著我國經(jīng)濟全面發(fā)展，市場經(jīng)濟體制的逐步完善，中小微企業(yè)發(fā)展迅速，不可替代的作用，對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，合。理的營運資金結(jié)構(gòu)決定著企業(yè)正常經(jīng)營活動的開展,也直接對公司價值產(chǎn)生影響。

　　

【正文】 用有限。而在經(jīng)濟全球化過程中，擔(dān)保公司應(yīng)建立健全各項擔(dān)保運行機制，充分發(fā)揮其在企業(yè)融資過程中的巨大作用，才能促使小微企業(yè)健康發(fā)展。同時，國家應(yīng)建立健全信用擔(dān)保補償制度，降低擔(dān)保風(fēng)險，保障擔(dān)保行業(yè)能夠健康運行，完善小微企業(yè)信用再擔(dān)保制度。同時鼓勵各種經(jīng)濟成分的資本進入擔(dān)保行業(yè)，形成以互助性擔(dān)保為主體，多元化、多層次的擔(dān)保體系。 加強企業(yè)內(nèi)部資金管理 建立現(xiàn)金預(yù)算管理和現(xiàn)金流量分析制度 流動資金 是 保障 企業(yè) 進行日常經(jīng)營和正常運行的前提條件，只有具有合理的流動資金才能保持企業(yè)正常生存和發(fā)展。小微 企業(yè)可以借助信息手段，實現(xiàn)會計核算與預(yù)算控制同步進行。 資金預(yù)算能夠 預(yù)測 企業(yè)在 各 會計期間現(xiàn)金流量情況及資金需求，使得企業(yè)能夠 及時籌措、調(diào)度資金，保證企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動 的有序進行和保持按期償債能力。建立現(xiàn)金流量分析制度，能夠綜合反映 企業(yè)每一項財務(wù)收支的現(xiàn)金盈余水平，同時也在很大程度上體現(xiàn)著企業(yè)盈利的風(fēng)險程度 [9]。 對現(xiàn)金流量的分析，能找出一定時期內(nèi)真正代表企業(yè)實際財務(wù)能力的現(xiàn)金性收益。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)經(jīng)營中現(xiàn)金流入與流出狀況 預(yù)測企業(yè)收入、成本、盈利水平及可能引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險狀況 。 加強庫存管理 隨著效率意識的增強和市場競爭的加劇，如何壓縮企業(yè)的存貨資金和節(jié)約流動資本逐漸成為企業(yè)營運資金管理的重要研究方向。目前，在歐美發(fā)達國家地區(qū)，零庫存觀念及相適應(yīng)的適時制管理系統(tǒng)正在迅速推廣，雖然我國目前還做不到實現(xiàn)零庫存管理，但是，這種觀念對研究我國企業(yè)庫存管理有著很大的指導(dǎo)作用。 在采購階段可以采用經(jīng) 濟進貨批量模式和提前訂貨模型，來核定經(jīng)濟進貨批量和提前訂貨時間； 在儲存階 段可以通過計算存貨保本儲存期和保利儲存期來衡量存貨的經(jīng)濟狀態(tài)。在日常存貨管理中， 一是采用 ABC 分類管理法，以集中有限的人力重點管理價值較高的存貨 [10]。二是結(jié)合企業(yè)的特點，采取定期盤點和輪番盤存的方法，清查財產(chǎn)物 貴州大學(xué)本科畢業(yè)論文（設(shè)計） 第 12 頁 資的實有數(shù)量，妥善處理盤盈盤虧，確保賬實相符。三是盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu) [11]。 合理利用流動負債 流動負債包括自發(fā)性籌資的應(yīng)付費用，商業(yè)信用籌資的應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款，銀行信用的短期借款等，不同籌資項目所表現(xiàn)的風(fēng)險與成本也各不相同。 企業(yè) 的發(fā)展離不開資金投入 ， 特別是負債資金 ， 因為負債資金具有財務(wù)杠桿好處和合理避稅作用 ， 很多企業(yè)不斷提高負債資金的比率 ， 從而導(dǎo)致資產(chǎn)負債率過高 ， 企業(yè)償債能力下降 ，財務(wù)風(fēng)險加大 ， 使企業(yè)陷入了財務(wù)危機 [12]。因此， 小微企業(yè)必須安排好合理的資金結(jié)構(gòu)。建立合理的短期籌資內(nèi)部組合是財務(wù)管理的一項細致工作，充分而有效地運作可以緩解目前小微 企業(yè)融資難的問題 [13]。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在合法利用自發(fā)性籌資的基礎(chǔ)上，盡量利用商品采購 結(jié)算所形成的商業(yè)信用籌資，并將短期銀行借款納入事前計劃之中 [14]。小微企業(yè)的財務(wù)人員要在分析、比較的基礎(chǔ)上選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動負債的基礎(chǔ)上注意本企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽，給企業(yè)帶來最大的收益 [15]。 提高小微企業(yè)管理人員 的營運資金管理能力 加強培訓(xùn)，培養(yǎng)小微企業(yè)管理人員的財務(wù)素質(zhì) 在我國，由于市場經(jīng)濟發(fā)展時間相對較晚，市場經(jīng)濟體制不完善，小微企業(yè) 規(guī)模小、員工人數(shù)不多 ， 管理水平不高 等原因，導(dǎo)致我國現(xiàn)階段小微企業(yè)在經(jīng)營管理過程中普遍存在企業(yè)管理者對財務(wù)管理方面的知識知之甚少和小微企業(yè)部分財務(wù)人員沒有經(jīng)過專業(yè)的會計教育，對財務(wù)知識及會計知識的了解程度不夠。 很大程度上制約了 小微 企業(yè)的財務(wù)管理以及營運資金的管理水平 。所以，應(yīng)對管理者及相關(guān)財務(wù)部門進行科學(xué)系統(tǒng)的培訓(xùn)，提高企業(yè)負責(zé)人和財務(wù)人員的素質(zhì)。 改變小微企業(yè)管理者對于營運資金管理的錯誤概念 小微企業(yè)的營運資金管理相對落后，對營運資金在企業(yè)經(jīng)營活動中的忽視，最主要原因就在于企業(yè)管理者對其不重視以及對現(xiàn)代企業(yè)營運資金管理存在錯誤 的認(rèn)識。企業(yè)管理者的素質(zhì)不高，管理觀念比較淡薄，經(jīng)營活動中看重的只是利潤的大小忽視資金時間價值等等。往往會使企業(yè)的經(jīng)營活動受到更為嚴(yán)重的問題。所以，提高小微企業(yè)營運資金管理水平，從根本上來說需要改變企業(yè)管理者的錯誤觀念，加深其對營運資金管理的認(rèn)識。只有讓企業(yè)管理者充分認(rèn)識到營運資金管理對企業(yè)經(jīng)營活動的重要性并認(rèn)可營運資金管理對企業(yè)帶來的利益，才能從根本上改善小微企業(yè)在營運資金方面的管理。 貴州大學(xué)本科畢業(yè)論文（設(shè)計） 第 13 頁 6 結(jié)束語 營運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分 ， 對于企業(yè)的日常財務(wù)管理具有舉足輕重的影響，直接影響到企業(yè)的良性發(fā)展。 所以 提高營運資金的管理水平 ， 解 決企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的流動資金不足以及融資難的問題已經(jīng)成為了小微 企業(yè)管理工作的重中之重 。在接下來很長一段時間內(nèi)，我國將繼續(xù)大力支持小微企業(yè)的發(fā)展，因此對于小微企業(yè)營運資金管理的探索將是我國小微企業(yè)能否得到有效發(fā)展的關(guān)鍵。本文在結(jié)合此前國內(nèi)外相關(guān)營運資金管理理論的基礎(chǔ)上，提出了相關(guān)的解決辦法。我們有理由相信，小微企業(yè)加強了企業(yè)營運資金管理，更能夠在以后的市場經(jīng)濟活動中，發(fā)揮出更大的作用，對我國經(jīng)濟增長作出更大的 貢獻。 貴州大學(xué)本科畢業(yè)論文（設(shè)計） 第 14 頁 參考文獻 [1] 馬曉英 .對企業(yè)營運資金管理問題的探討 [J].甘肅農(nóng)業(yè)， 2020， 10. [2] 韓蕓 .企業(yè)營運資金管理問題研究 [D].天津財經(jīng)大學(xué)碩士論文， 2020. [3] 張怡 .房地產(chǎn)企業(yè)營運資金管理研究 [J].現(xiàn)代商業(yè)， 2020. [4] 吳云鵬 .中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題分析 [J].科學(xué)與財富， 2020. [5] 史天杰 .金融危機中企業(yè)資金營運問題的研究 [J].中小企業(yè)管理與科技， 2020. [6] 劉文霞，喬志杰 .我國企業(yè)營運資金管理 [J].企業(yè)導(dǎo)報， 2020. [7] 羅潔 .中小企業(yè)營運資金管理的問題及對策 [J].企業(yè)技術(shù)開發(fā)：下， 2020. [8] 李清葦 .當(dāng)前企業(yè)流動資金緊張的原因及其緩解對策 [J].濰坊學(xué)院學(xué)報， 2020. [9] 黃淑芬，盛鑫 .中小企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀及對策研究 [J].金卡工程：經(jīng)濟與法， 2020. [10] 苗潔 .中小企業(yè)營運資金管理中存在的問題及對策 [J]. 重慶科技學(xué)院學(xué)報：社會科學(xué)版， 2020. [11] 李爭光，施魯莎，李萍 .中小企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀及對策研究 [J].企業(yè)活力， 2020. [12] 艾財琳 .如何分析現(xiàn)金流量表 [J].紡織財會， 2020. [13] 李世東，劉義榮 .高校經(jīng)營性房地產(chǎn)的保值與增值 [J].重慶科技學(xué)院學(xué)報：社會科學(xué)版， 2020. [14] 劉曉 .論中小企業(yè)營運資金管理的有效性 [J].會計師 ,2020. [15] 孫紅梅 .“零營運資金”管理模式簡介 [J].企業(yè)技術(shù)進步， 2020. 貴州大學(xué)本科畢業(yè)論文（設(shè)計） 第 15 頁 致 謝 在論文即將完成之際，我的心情無法平靜，從開始進入課題到論文的順利完成，有我 可 敬 的師長、親愛的同學(xué)、朋友給了我無言的幫助，在這里請接受我誠摯的謝意！ 本論文是在 劉宏 老師 的 精心指導(dǎo)和大力支持下完成的。劉 老師以其嚴(yán)謹(jǐn)求實的治學(xué)態(tài)度、高度的敬業(yè)精神、兢兢業(yè)業(yè)、孜孜以求的工作作風(fēng)和大膽創(chuàng)新的進取精神對我產(chǎn)生重要影響。他 淵博的知識、開闊的視野和敏銳的思維給了我深深的啟迪。同時，在此畢業(yè) 論文的寫作過程中 我也學(xué)到了許多了關(guān)于 財務(wù)、金融 方面的知識，社會技能 也 有了很大的提高。 另外，我還要特別感謝我的寢室的同學(xué)們，他們?yōu)槲彝瓿蛇@篇論文提供了巨大的幫助。使我得以順利完成論文。在此我要衷心的感謝他們。 最后，再次對關(guān)心、幫助我的老師和同學(xué)表示衷心 的 感謝！