【正文】 督、考核企業(yè)財務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強化監(jiān)督約束機制，使預(yù)算取得實效，資金流信息真實的保障。公司應(yīng)建立內(nèi)部預(yù)算審計監(jiān)督機構(gòu)，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務(wù)信息的真實可靠。監(jiān)控的重點包括：資金收入方面應(yīng)收款項是否應(yīng)收未收或緩收，處置資產(chǎn)的審批及款項收回等，當(dāng)期的實際資金收入與預(yù)算收入差異及原因；資金支付方面應(yīng)付款項是否存在支付風(fēng)險，大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī)，當(dāng)期的實際資金支出與預(yù)算是否存在差異。、以電子結(jié)算系統(tǒng)為平臺，應(yīng)用計算機信息技術(shù)電子結(jié)算系統(tǒng)通過整合結(jié)算業(yè)務(wù)開展過程中的資金流、信息流，出具現(xiàn)金流信息的日報、月報，對預(yù)算資金和實際現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，及時掌握系統(tǒng)內(nèi)資金的流入、流出、流向、存量、流量分布，為公司資金集中管理、融資、資金配置、資金運用等方面的管理決策提供支持，促進(jìn)了成本的降低、合理調(diào)劑了資金余缺，實現(xiàn)了資金的高效運用。通過實施資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)，提高了資金的使用效率，增強了公司資金資源配置效率和財務(wù)監(jiān)控能力，提升公司財務(wù)管理水平。資金管理的重要性不只是體現(xiàn)在企業(yè)營運層面，更應(yīng)被提到戰(zhàn)略高度。無論是從當(dāng)期營運價值來看，還是從未來成長、發(fā)展、壯大價值來看，資金管理都會產(chǎn)生決定性的影響。企業(yè)管理者應(yīng)高度重視資金的管理，讓資金成為維護(hù)企業(yè)的生命線，講求資金的使用方法和效果，把有限的資金合理地運用到經(jīng)營，實現(xiàn)企業(yè)資金運動的良性循環(huán)，保證企業(yè)合理、健康、高效發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)。第五篇：資金管理中存在的問題及對策畢業(yè)論文國美資金管理中存在的問題及對策【摘要】當(dāng)前，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了根本性的變化，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長方式由粗放型逐步轉(zhuǎn)向集約型。在這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，如何提高經(jīng)濟(jì)效益已成為企業(yè)的一項十分重要的、迫切的任務(wù)。在企業(yè)的財務(wù)活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。本文從國美的經(jīng)營模式出發(fā)到處資金管理的重要性進(jìn)而說明了國美在資金管理中存在的問題，最后提出了解決國美資金管理方面問題的對策。【關(guān)鍵詞】國美 經(jīng)營模式 資金管理一、國美的經(jīng)營模式薄利多銷，樹立品牌國美的經(jīng)營定位就是“薄利多銷”，靠大批量地銷售產(chǎn)品，擴大市場占有份額，從而贏得利潤絕對值的提高。低價銷售是國美最有力的競爭武器之一，首先，國美在全國擁有70余家連鎖商城，年銷售能力達(dá)到100億元，廠家給予國美的價格和其他政策的優(yōu)惠自然比其他商家大；其次，國美直接與廠家貿(mào)易，拋開一切中間商，免去了一切中間環(huán)節(jié)和費用，降低了成本；第三，國美采取特有的招標(biāo)采購、買斷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等供銷方式，大批量進(jìn)貨，單次定貨達(dá)到億元，節(jié)省了廠家的宣傳、營銷費用，從而也得到了廠家更優(yōu)惠的價格；第四，國美的規(guī)模效應(yīng)和企業(yè)定位使國美可以極大的降低自身的經(jīng)營成本。國美薄利多銷的目的在于樹立品牌，家電銷售企業(yè)在產(chǎn)業(yè)價值鏈中的優(yōu)勢地位實際上來源于兩個方面：一是企業(yè)關(guān)于顧客的知識和信息，二是顧客的品牌忠誠。更新業(yè)態(tài)，連鎖經(jīng)營連鎖經(jīng)營是一種新興的業(yè)態(tài)，具有規(guī)模效應(yīng)。規(guī)模經(jīng)濟(jì)幾乎可以表現(xiàn)在一個企業(yè)經(jīng)營的每一職能環(huán)節(jié)中，如制造、采購、研究與開發(fā)、市場營銷、售后服務(wù)網(wǎng)、銷售能力的利用以及分銷等，對于家電銷售業(yè)而言，它的規(guī)模經(jīng)濟(jì)主要表現(xiàn)在采購上。國美因其巨大的銷售能力成為各個家電企業(yè)合作的首選對象，這樣，國美因為巨大的規(guī)模而擁有了單個百貨店不具有的規(guī)模優(yōu)勢。把握終端，參與市場定價廠商之間的“定價權(quán)之爭”，究其根底是“利潤分割之爭”。因為，價格是影響商品營銷的一個重要因素，也是現(xiàn)代商業(yè)競爭最直接、有效的手段。在中國的市場上，以前商業(yè)資本是很弱小的，長虹、TCL、康佳等眾多的生產(chǎn)企業(yè)，其年生產(chǎn)量均在百億元以上。而商業(yè)企業(yè)由于受地域和行業(yè)的限制，銷售規(guī)模和企業(yè)實力與生產(chǎn)廠家比較就要弱小得多，因此“定價權(quán)”多掌握在上游廠家手里。隨著國美這種全國性的大型家電連鎖企業(yè)的出現(xiàn)和不斷成熟，商家在家電的零售價格上也有了一定的發(fā)言權(quán)，商家可以通過包銷、定制等方式來直接影響價格。供銷方式創(chuàng)新國美所倡導(dǎo)的“包銷”、“定制”、“招標(biāo)采購”等新型營銷模式引導(dǎo)了我國商業(yè)的發(fā)展趨勢。它與傳統(tǒng)的代銷制存在顯著的區(qū)別，商家以承擔(dān)風(fēng)險的方式獲得企業(yè)更大的讓利，實質(zhì)上是商家利用自己銷售終端的優(yōu)勢，獲得更大的發(fā)言權(quán)。定制有其優(yōu)勢：定制的產(chǎn)品綜合了生產(chǎn)廠家與零售商所獲取的市場信息和市場判斷，從而使其市場適應(yīng)性更強，銷售速度更快；廠家根據(jù)訂單計劃性地生產(chǎn)，零售商根據(jù)約定的供貨情況計劃性地組織銷售，最大程度地縮短了商品的在庫期及周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，使廠商的資金利用率得以提高；生產(chǎn)廠家和零售商的各種資源(品牌、信譽、銷售人員和網(wǎng)絡(luò)渠道、廣告宣傳、物流等等)得以最大化的結(jié)合，減少浪費，降低了成本。招標(biāo)采購，一方面，對廠家來說，現(xiàn)款現(xiàn)貨，規(guī)模采購，使廠家的生產(chǎn)更具計劃性，規(guī)避了產(chǎn)品積壓的風(fēng)險。同時也節(jié)省大筆的宣傳推廣、產(chǎn)品促銷和人員管理費用，使面市的產(chǎn)品成本更低，從而更有競爭力。另一方面，零售商對市場的了解更直接、更快捷，及時為消費者提供多種質(zhì)優(yōu)價廉、性價比可靠、滿足其真正需要的產(chǎn)品。而且，規(guī)模采購現(xiàn)款現(xiàn)貨，低價銷售，最終受益的還將是消費者。連鎖經(jīng)營作為現(xiàn)代商業(yè)制度的創(chuàng)新，自上世紀(jì)90年代以來，被批發(fā)、零售、餐飲、服務(wù)等行業(yè)廣泛采用，并取得積極成效。國美電器采取的經(jīng)營組織形式是同一業(yè)態(tài)的多店鋪連鎖經(jīng)營；而采取的連鎖類型是門店均由總部全資開設(shè)的直營連鎖。各分部在總部的直接領(lǐng)導(dǎo)下實行統(tǒng)一管理,而各門店的經(jīng)營管理由所轄分部具體實施。1998年國美電器認(rèn)真總結(jié)了十多年的發(fā)展經(jīng)驗，學(xué)習(xí)、吸收國內(nèi)外連鎖經(jīng)營成功經(jīng)驗，制定了國美電器直營連鎖經(jīng)營規(guī)章制度——《國美經(jīng)營管理手冊》。在以后的發(fā)展中，國美電器每前進(jìn)一步，都沒離開直營連鎖規(guī)范化的操作，為使復(fù)雜的商業(yè)活動簡單化，總部規(guī)定國美電器所有人員都必須執(zhí)行崗位職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行直營連鎖經(jīng)營的統(tǒng)一采購、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一調(diào)動資金、統(tǒng)一經(jīng)營戰(zhàn)略、統(tǒng)一培訓(xùn)人才、統(tǒng)一引進(jìn)新產(chǎn)品、統(tǒng)一服務(wù)標(biāo)識、統(tǒng)一與金融界和制造業(yè)打交道、統(tǒng)一使用識別系統(tǒng)和運用整體性事業(yè)等，為國美走向區(qū)域、走向全國連鎖打下了堅實的基礎(chǔ)。另外，國美電器為使今后發(fā)展的直營連鎖店鋪能充分顯示國美品牌形象，在每一分部所在城市建一家旗艦店，如大連國美電器的旗艦店選在大連最繁華的勝利廣場；寧波國美電器旗艦店選擇在寸土寸金的天一廣場。現(xiàn)有國美電器旗艦店的建立，標(biāo)志著國美電器連鎖店建設(shè)提高了檔次，經(jīng)營發(fā)展進(jìn)入一個新的階段，而從容自若地展示連鎖專業(yè)店企業(yè)形象，樹立品牌，也標(biāo)志著國美電器連鎖經(jīng)營發(fā)展進(jìn)入了更加規(guī)范化的時代。二、加強資金管理及控制的必要性在國美發(fā)展的歷程中，,資金管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末, 資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)?經(jīng)營等一系列經(jīng)濟(jì)活動中最基本的要素，具有舉足輕重的作用,資金管理是財務(wù)管理的集中表現(xiàn)?只有抓住資金管理這個中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益?因此,加強資金的管理及控制具有十分重要的意義?,是生產(chǎn)經(jīng)營的主要環(huán)節(jié),也是資金運動的主要環(huán)節(jié)?管住資金,可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營活動?因此,必須對全部資金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動資金進(jìn)行經(jīng)常性分析,及時掌握資金的使用情況,保持企業(yè)財務(wù)上的流動性,維持企業(yè)的償債能力?,能有效地防止舞弊?司需要警惕。投資者如結(jié)合經(jīng)營性現(xiàn)金流的變化情況來分析上市公司的業(yè)績，可以更好地判斷公司業(yè)績的可持續(xù)性。現(xiàn)金的流入量與流出量就好似一家企業(yè)的脈搏。專家們都知道,公司要生存下去,充足的現(xiàn)金流量是唯一的最為重要的因素。某大型零售企業(yè)以利潤指標(biāo)考核為主要管理模式的公司，在對所屬單位完成利潤指標(biāo)的前提下，其資產(chǎn)項目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運行等狀況沒有相應(yīng)的考核評價，致使有些單位需要新增資金時，提供的是“可批性報告”，一旦獲得資金，具體實施結(jié)果同報告相差甚遠(yuǎn)，或者為使實施結(jié)果與報告相符，甚至提供虛假報告。所屬單位完成利潤指標(biāo)得到嘉獎的同時，集團(tuán)公司不但浪費了大量現(xiàn)金，而且因為沒有對現(xiàn)金流的運行情況進(jìn)行分析控制，導(dǎo)致決策的失誤。（三）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式以往的管理體系中資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金的客觀反映和監(jiān)督。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來源。從財務(wù)角度看，成本、費用是資金的耗費，收入、利潤是資金的來源。資金的管理應(yīng)實現(xiàn)事前計劃、事中控制、事后核算流轉(zhuǎn)過程的全面控制。所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)存在著監(jiān)督不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了內(nèi)部控制制度，但往往違反制度的首先是企業(yè)的管理層。一些企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成或已經(jīng)形成但并不執(zhí)行有效的決策約束機制，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時掌握子公司的財務(wù)資金變動情況，雖然實施了資金統(tǒng)一管理模式，強化了預(yù)算和計劃，但針對子公司資金投放使用過程控制管理的措施卻較少，加大了財務(wù)風(fēng)險。還有一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對自身家底財務(wù)狀況說不清，而財務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)問題，使內(nèi)部財務(wù)控制制度的監(jiān)督流于形式。四、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問題的解決方法（一）健全全面預(yù)算管理機制和結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理 集中管理可以使分散的資金快速回攏，一方面保證了資金安全，另一方面增大了沉淀規(guī)模，從而加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。在具體操作上，總部資監(jiān)督約束機制，使預(yù)算取得實效，資金流信息真實的保障。公司應(yīng)建立內(nèi)部預(yù)算審計監(jiān)督機構(gòu)，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務(wù)信息的真實可靠。要加強對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，內(nèi)部審計主要是對預(yù)算執(zhí)行情況和實際運行效果的審計，外部審計主要是對其財務(wù)報表、賬目、憑證等的合規(guī)性進(jìn)行審計。進(jìn)一步加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。這是對推行全面預(yù)算監(jiān)督管理的補充。企業(yè)要樹立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。監(jiān)控的重點包括：資金收入方面應(yīng)收款項是否應(yīng)收未收或緩收，處置資產(chǎn)的審批及款項收回等，當(dāng)期的實際資金收入與預(yù)算收入差異及原因；資金支付方面應(yīng)付款項是否存在支付風(fēng)險，大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī)，當(dāng)期的實際資金支出與預(yù)算是否存在差異。（三）大力應(yīng)用計算機信息技術(shù)，以電子結(jié)算系統(tǒng)為平臺 1．以電子結(jié)算系統(tǒng)為平臺為了加強資金管理及控制，以電子結(jié)算系統(tǒng)為平臺，成功開發(fā)了資金預(yù)算管理系統(tǒng)，將預(yù)算管理模塊嵌入資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)，將資金收支納入預(yù)算統(tǒng)一管理。公司根據(jù)資金預(yù)算及預(yù)測的下月生產(chǎn)經(jīng)營、建設(shè)項目資金收支情況，25日前編制次月資金預(yù)算并錄入電子結(jié)算系統(tǒng)，編制的月度資金預(yù)算需預(yù)測資金支出的類別及具體支出項目；計財部(處)27日前審批所屬單位次月的月度預(yù)算；公司財務(wù)部30日前審批、下達(dá)次月的月度資金預(yù)算，公司按照審批的資金預(yù)算組織實施。對執(zhí)行過程中需要追加預(yù)算的，應(yīng)提前三天按照三級審批權(quán)限依次報批，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行；追加預(yù)算的應(yīng)提供公司批準(zhǔn)的支付資金書面證明。2．確保了電子結(jié)算系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)風(fēng)險管理機構(gòu)由信息中心、財務(wù)部門組成，具體：財務(wù)部是電子結(jié)算系統(tǒng)運行的主管部門，負(fù)責(zé)建立、健全電子結(jié)算系統(tǒng)風(fēng)險管理規(guī)章、制度，建立嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督管理制度，確保電子結(jié)算系統(tǒng)的日常收支結(jié)算業(yè)務(wù)的安全運行；信息中心是電子結(jié)算系統(tǒng)維護(hù)和監(jiān)控的主管部門，負(fù)責(zé)電子結(jié)算系統(tǒng)硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)及通信設(shè)備的維護(hù)和監(jiān)控，提供日常運行服務(wù)和運行技術(shù)支持，確保電子結(jié)算系統(tǒng)外部環(huán)境的安全及穩(wěn)定運行；使用電子結(jié)算系統(tǒng)的成員，；提高了資金的使用效率，增強了公司資金資源配置效率和財務(wù)監(jiān)控能力，提升公司財務(wù)管理水平。五、總論通過對國美電器的資金管理的分析，讓我充分感受到資金管理工作應(yīng)涉及到企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面，資金管理的重要性不只是體現(xiàn)在企業(yè)營運這個層面，更應(yīng)被提到戰(zhàn)略的高度。無論是從當(dāng)期營運價值來看，還是從未來成長價值來看，資金管理都會產(chǎn)生決定性影響。企業(yè)管理者應(yīng)重視資金的管理，真正把資金視為維護(hù)企業(yè)的生命線，講求資金的使用效果，把有限的資金合理地用到經(jīng)營中去，實現(xiàn)企業(yè)資金運動的良性循環(huán)，保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行，使企業(yè)健康發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益。參考文獻(xiàn) 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