論稅籌劃與避稅的異同所有專業(yè)-資料下載頁
2025-05-11 16:48本頁面
【導(dǎo)讀】有利于納稅人利益最大化----------------------------------------3. 有利于資源優(yōu)化配置--------------------------------------------3. 承擔的風(fēng)險不同--------------------------------------------------5. 從稅收理論上講，納稅人可以通過稅收籌劃取得稅后利益的最。這就要求稅務(wù)人員有效識別稅收籌劃與避稅、偷稅行為的區(qū)別，以保護納稅。人的稅收籌劃權(quán)益，同時嚴厲打擊偷稅行為，嚴格處理避稅行為。稅收籌劃也叫稅務(wù)籌劃、納稅籌劃。納稅籌劃從底線意義上可避免納稅人繳納“冤枉稅”。劃通過對稅法的深入研究，至少可以不繳“冤枉稅”。規(guī)和最新稅收政策的出臺。的同時，也在時刻提醒著征稅機關(guān)要注意稅法的缺陷。國家在立法和征稅管理中應(yīng)權(quán)衡輕重，從這方面來說，納稅籌劃對稅法的健全起到促進作用。可使納稅人財務(wù)利益最大化，包括使納稅人稅后利潤最大。的合法性體現(xiàn)在其行為是在尊重法律、不違反國家稅收法規(guī)的前提下進行的。精熟掌握和實踐技術(shù)，選擇低稅負方案，從而降低納稅。籌劃性是指事先進行計劃、設(shè)計、安排。納稅人在進行籌資、投資、利潤分配等經(jīng)營活
【正文】 稅收籌劃中的避稅雖然是不違法的經(jīng)濟行為，但它也給國際市場和各國經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展帶來了頗為不利的影響。一方面，避稅直接造成國家稅收收入的流失，弱化了財政功能，有礙國家對社會管理和公共福利職能的實現(xiàn)。另一方面，避稅者利用這種方式競爭，會擾亂了正常的市場經(jīng)濟秩序。避稅 產(chǎn)生的客觀原因在于稅制本身的缺陷，要想盡可能的減少納稅人的避稅行為就必須完善稅法，做到稅法條文的完整，措辭嚴謹，使稅制的內(nèi)在機制具有科學(xué)性和系統(tǒng)性。世界上許多發(fā)達國家在反避稅立法上都較先進。如最早實行轉(zhuǎn)讓定價稅制的美國，《國內(nèi)稅收法典》、《美國稅收法案》、《稅收改革法令》等不斷出臺，完善的法規(guī)囊括了所要規(guī)范的內(nèi)容。我國應(yīng)在借鑒國際反避稅法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國的實際情況，在稅收中單獨制定反避稅條款，形成一套較為完整的稅法專門法規(guī)。針對經(jīng)濟全球化對跨國公司的管理要求，補充、修訂轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法及其使用條件。從長 遠角度來看，適當取消部分優(yōu)惠措施，會避免濫用優(yōu)惠現(xiàn)象的發(fā)生。此外加強稅務(wù)行政管理，如嚴格實行稅務(wù)申報制度，加強稅務(wù)調(diào)查制度，強化會計審查制度，實行所得評估征稅制度等有效措施也可控制避稅行為泛濫。對跨國避稅行為我們應(yīng)加強情報的搜集和交流，建立涉外稅收信息庫，并在征稅方面相互協(xié)助，加強國際合作，加快國際稅法的研究適應(yīng)經(jīng)濟全球化的發(fā)展。 市場經(jīng)濟是納稅人進行稅收籌劃的經(jīng)濟條件，在市場經(jīng)濟中其競爭規(guī)則是以法律規(guī)范的形式表現(xiàn)出來的。稅法規(guī)范國家與納稅人之間的稅收關(guān)系，且對雙方具有同等的約束力。隨著我國市場經(jīng) 濟體制的逐步建立和完善，國家與納稅人的利益分配關(guān)系規(guī)范化，稅收秩序正常化，稅收法定原則被加以確定，國家便不能隨意侵占納稅人利益，征稅機關(guān)要依法行政，依法征稅；而納稅人的納稅意識提高一定階段后，減輕稅負不再過多依靠偷、逃、欠、騙稅等手段和方法，納稅人實現(xiàn)稅收利益最大化通過稅收籌劃來實現(xiàn)。 稅收籌劃是一種事先安排，與經(jīng)濟環(huán)境、國家政策及企業(yè)自身經(jīng)營活動的不斷變化有關(guān)，尤其是那些立足長期的稅收籌劃，涉及許多不確定因素，更是蘊含著較大的風(fēng)險。雖然避稅是納稅人的權(quán)利，納稅人有權(quán)依據(jù)法律的“非 不允許”及未規(guī)定、未明確的內(nèi)容進行選擇和決策，然而現(xiàn)實經(jīng)濟表明，有的避稅行為雖然沒有違反稅法規(guī)定，卻危害了國家和社會公眾的利益，國家針對避稅活動暴露出來的稅法不完備、不合理現(xiàn)象，通過完善稅法和加強稅收征管制度。因此，在進行稅務(wù)籌劃時，要正確的區(qū)分稅收籌劃與避稅、偷稅的界限的基礎(chǔ)上，及時、全面、準確理解和掌握國家經(jīng)濟政策和稅法的規(guī)定。從采取而正確的避稅手段來減輕稅收負擔，達到涉稅風(fēng)險最小、稅負最輕、稅后利潤最大化。 【參考文獻】 ： 《稅法》 ，經(jīng)濟科學(xué)出版社 2020年版 、 許木： 《避稅論》 ，學(xué)苑出版社 1989年版 ： 《偷稅及其防范》 ，上海財經(jīng)大學(xué)出版社 2020年版 ： 《偷稅與避稅》 ，中國財政經(jīng)濟出版社 1993年版 ：稅收籌劃在我國企業(yè)中的具體 應(yīng)用 ， 《財務(wù)與會計》 2020年版 ： 《財稅大辭典》 ，黑龍江人民出版社 2020年版 ： 《稅務(wù)籌劃與避稅分析》 ， 經(jīng)濟師 2020年版 ： 《稅收籌劃與避稅的法律分析》 ，河西學(xué)院學(xué)報 2020年版 7
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