【導讀】為社會奉獻財富，為企業(yè)創(chuàng)造效益，為員工提供發(fā)展平臺。以文化戰(zhàn)略推進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。下屬前不當專治者，制度上不當違規(guī)者，人際間不當勞心者，動合同法》及其配套法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，制定本規(guī)章制度。工和正式工；對特殊職位的員工另有規(guī)定的從其規(guī)定。等勞動權(quán)利，同時應(yīng)當履行完成勞動任務(wù)、遵守公司規(guī)章制度和職業(yè)道德等勞動義務(wù)。定規(guī)章制度權(quán)等權(quán)利。各級領(lǐng)導干部、法人委托人以及其他有關(guān)人員，“重合同、守信譽”為核心的合同管理工作。對外簽訂合同，除法定代表。市人民法院管轄。決不允許在簽訂合同時假公濟私、損公肥私、謀取私利，違者依法嚴懲。預(yù)計取得的經(jīng)濟效益和可能承擔的風險；合同非正常履行時可能受到的經(jīng)濟損失。著“重合同、守信譽”的原則。嚴格執(zhí)行合同所規(guī)定的義務(wù)，確保合同的實際履行或全

　　

【正文】 )明細帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過 10天。 (六 )每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃 “∨” 號。 (七 )記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴禁刮擦、 挖補或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。 (八 )記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正： ，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。 、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也 可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 ，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 (九 )紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項： ，發(fā)生退回或退出； 多收； ； 。 (十 )各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄 “ 承前頁 ” (十一 )月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 “ 本月合計 ” 、 “ 本季合計 ” 和 “ 本年合計 ” 的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。 (十二 )編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。 (十三 )年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明 “ 上年結(jié)轉(zhuǎn) ” 字樣。必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明 “ 結(jié)轉(zhuǎn)下年 ” 字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的 空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 第六條 結(jié)帳、對帳： (一 )結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下： ，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。 ，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標準予以攤銷提取。 ，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“ 記帳規(guī)則 ” 的第 11點。 (二 )對帳是為了保證帳證相符 ，帳帳相符，帳實相符。具體內(nèi)容如下： ：是指各種帳簿 (總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等 )的記錄與會計憑證 (記帳憑證及其所附的原始憑證 )的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。 ，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳 相核對等。 ：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。 借款和各項費用開支標準及審批程序 第一條 為進一步完善 財務(wù)管理 ，嚴格執(zhí)行 財務(wù)制度 ，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。 第二條 借款及報銷審批程序 (一 )出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取 “ 借款憑證 ” ，寫明出差時間、地點，借款金額原則按 “ 往返車費 +（住宿費 +生活補助） *預(yù)計出差天數(shù) ”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。 (二 )凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。 (三 )其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。 (四 )試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應(yīng)負有連帶責任。 (五 )借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當月工資中扣回。 (六 )報銷審批時應(yīng)具備的憑證： “ 請購審批單 ” 或 “ 費用審批單 ” ，原始發(fā)票、物品明細表 。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。 第三條 出差開支標準及報銷審批 (一 )公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行 (詳見附表一 )。各部門負責人應(yīng)嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的 40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的 50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。 (二 )公司人員出差的交通費一律按附表 標準套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下： ，從晚上 8 時至次日晨 7 時之間，在車上過夜 6 小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過 12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。 1 條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的 50%發(fā)給。 ，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。 補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的 45%計發(fā)補助費，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。 ，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 ，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。 ，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外， 其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。 30 天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標準的 50%計發(fā)。 (三 )出差補助 按出差起止時間（ “ 算頭不算尾 ” ）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。 (四 )出差市內(nèi)短途交通費 按附表中相應(yīng)人均標準，憑票據(jù)據(jù)實報銷。 (五 )其他雜費 如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天 10 元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。 (六 )車船票 按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準 報銷 。 (七 )因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。 (八 )根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。 (九 )出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。 (十 )出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣 費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。 (十一 )出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。 (十二 )同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。 (十三 )出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。 (十四 )出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。 (十五 )員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。 第四條 業(yè)務(wù)招待費標準及審批 (一 )因業(yè)務(wù)需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準。 (二 )業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。 (三 )超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。 (四 )公司大型招待活動及單筆金額超過 2021 元的招待費用，須經(jīng)董事長批準并簽字報銷。 第五條 福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批 (一 )實行 醫(yī)療保險制度 以后，職工本人醫(yī)藥費納入 社會統(tǒng)籌基金 ，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。 (二 )公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。 (三 )其他福利性開支， 100 元以下由 財務(wù)部經(jīng)理 批準，超過 100 元的開支一律報公司總經(jīng)理批準。 第六條 其他費用開支標準及審批 (一 )屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用， 2021 元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準報銷。 (二 )屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用， 5000 元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過 5000元的報董事 長批準。 第七條 加班費的規(guī)定 綜合計算工時工作制 。 (元旦、 春節(jié) 、國慶節(jié)、勞動節(jié) )因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費： (本人月工資 浮動工資 /300%) 加班天數(shù) 因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費： (本人月工資 浮動工資 /200%) 加班天數(shù) ，事前由部門經(jīng)理報公司領(lǐng)導批準。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過 48小時，超過 48 小時報總經(jīng)理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。 ，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。 ，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。 ，由財務(wù)部發(fā)放。 第八 條 特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經(jīng)理辦公會研究決定。 第九條 如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。 第十條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。 會計核算原則及科目 一、公司嚴格執(zhí)行《 中華人民共和國會計法 》、《會計人員職權(quán)條例》、《 會計人員工作規(guī)則 》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 二、記賬方法采用 借貸記賬法 。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。 三、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆， 不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 四、公司以單價 2021 元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類： 房屋及其他建筑物 。 機器設(shè)備 。 電子設(shè)備 (如微機、復印機、傳真機等 )。 運輸工具 。 其他設(shè)備。 五、各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 房屋及建筑物 35 年 。 機器設(shè)備 10 年 。 電子設(shè)備、運輸工具 5 年 。 其他設(shè)備 5 年。 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊 。提前報廢的固定 資產(chǎn)要補提足折舊。 六、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。 七、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。 盤盈的 固定資產(chǎn) ，以重置完全價值作為原價，按新舊的 程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 報廢的固定資產(chǎn)的變價收入 (減除清理費用后的凈額 )與 固定資產(chǎn)凈值