【導(dǎo)讀】北車集團(tuán)的戰(zhàn)略步驟和重點(diǎn)。集團(tuán)公司職能部門。事業(yè)部及其職能門。資產(chǎn)保值增值狀況實(shí)施監(jiān)督。家有關(guān)部委代表國務(wù)院行使出資者的權(quán)利；由中央企業(yè)工委任命或聘任。總經(jīng)理辦公會是中國北車集團(tuán)公司的最高決策機(jī)構(gòu)。國務(wù)院是中國北車集團(tuán)公司的出資者，授權(quán)有關(guān)部門依法。資產(chǎn)管理及有關(guān)的財(cái)務(wù)關(guān)系由財(cái)政部負(fù)責(zé)；其他關(guān)系依照《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)。中國北車集團(tuán)公司監(jiān)事會由國務(wù)院派出，按照《國。產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、大額借貸、重大信用擔(dān)保等事項(xiàng)；決定集團(tuán)公司組織機(jī)構(gòu)與集團(tuán)基本管理制度；產(chǎn)權(quán)代表、董事、監(jiān)事，并決定其報(bào)酬相關(guān)事項(xiàng)；決定集團(tuán)公司年度經(jīng)營計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算決算；決定集團(tuán)公司、子公司注冊資本增加或減少方案；票上市等方案或事宜。調(diào)查和分析集團(tuán)有關(guān)重大戰(zhàn)略與措施的執(zhí)行情況，向總經(jīng)。施方案進(jìn)行審議，并提出相關(guān)建議；研究討論集團(tuán)薪酬分配和激勵的總體方案；組織跟蹤研究國內(nèi)外技術(shù)發(fā)展動向，結(jié)

　　

【正文】 ?優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)子公司 ?存續(xù)部分子公司 投資方式 ?債務(wù)投資 ?股權(quán)投資 （上市與合資合作） 68 加強(qiáng)融資管理有利于集團(tuán)降低經(jīng)營與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 融資方式 ?股權(quán)融資 ?債務(wù)融資 融資目的 ?用于投資項(xiàng)目 ?調(diào)整資本結(jié)構(gòu) 債務(wù)融資控制 ?重大投資融資 ?日常經(jīng)營融資 區(qū)分不同時(shí)期 ?重組改制時(shí)期 ?重組改制之后 融資管理涉及的主要內(nèi)容 融資政策、融資決策、資本結(jié)構(gòu)規(guī)劃、融資主體、融資渠道、融資方式、融資過程監(jiān)控、融資效果評價(jià)、資本歸還 69 借助財(cái)務(wù)公司強(qiáng)化現(xiàn)金管理有利于集團(tuán)對子公司實(shí)施有效的監(jiān)控 財(cái)務(wù)公司 （內(nèi)部銀行） 融資中心 信貸中心 結(jié)算中心 資金調(diào)劑中心 信息中心 財(cái)務(wù)公司兩大功能 ?提高集團(tuán)資源運(yùn)營效率 ?加強(qiáng)對子公司財(cái)務(wù)監(jiān)控 70 從價(jià)值角度對資產(chǎn)進(jìn)行管理是財(cái)務(wù)控制的一大內(nèi)容 主要內(nèi)容 ?制定相關(guān)會計(jì)政策 ?重要資產(chǎn)登記 ?重要資產(chǎn)盤查 主要對象 ?固定資產(chǎn) ?無形資產(chǎn) ?存貨 從價(jià)值角度對資產(chǎn)進(jìn)行管理 71 收益管理是保證集團(tuán)利益最大化的重要手段 收益管理 會計(jì)政策 盈余管理策略 收益分配決策 72 導(dǎo)讀 基本思路 組織機(jī)構(gòu) 設(shè)計(jì) 主要管理控制途徑設(shè)計(jì) 動態(tài)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì) 人事控制 財(cái)務(wù)控制 權(quán)限控制 信息控制 73 權(quán)限控制是母子公司管理控制的重要途徑 權(quán)限控制含義 對重大事項(xiàng)的決策權(quán)在母公司、事業(yè)部、子公司之間進(jìn)行劃分界定 權(quán)限控制目的 ?保證重大事項(xiàng)決策科學(xué)合理，符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略 ?防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 74 根據(jù)重要性劃分，部分重大決策權(quán)完全由集團(tuán)公司行使 獨(dú)占決策權(quán) 限定決策權(quán) ? 子公司章程的制訂與修改； ? 子公司國有產(chǎn)權(quán)或股權(quán)的變動、轉(zhuǎn)讓、劃撥； ? 子公司兼并、重組、分立、破產(chǎn)、歇業(yè)、租賃、托管等； ? 子公司對外發(fā)行股票、債券； ? 控股上市子公司分紅與配股； ? 全資子公司領(lǐng)導(dǎo)體制改革； ? 子公司主要產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整； ? 開設(shè)孫公司等。 75 部分重大決策權(quán)需要在總部、事業(yè)部、子公司之間界定 獨(dú)占決策權(quán) 限定決策權(quán) ? 重大資產(chǎn)處置權(quán)： ? 重大抵押與擔(dān)保權(quán)：包括子公司不動產(chǎn)抵押、集團(tuán)公司對子公司擔(dān)保、子公司對外擔(dān)保 ? 中長期發(fā)展規(guī)劃、年度經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算決算：包括事業(yè)部中長期發(fā)展規(guī)劃、年度經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算，子公司中長期發(fā)展規(guī)劃、年度經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算 ? 重大合同審批權(quán)： ? 對外合資合作決策權(quán)等 76 導(dǎo)讀 基本思路 組織機(jī)構(gòu) 設(shè)計(jì) 主要管理控制途徑設(shè)計(jì) 動態(tài)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì) 人事控制 財(cái)務(wù)控制 權(quán)限控制 信息控制 77 信息控制主要體現(xiàn)在五個(gè)方面 信息控制 管理者定期述職制度 財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度 經(jīng)營管理信息報(bào)告制度 重大專項(xiàng)事務(wù)信息報(bào)告制度 重大突發(fā)事件報(bào)告制度 78 主要管理者與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期述職 定期述職 對象 內(nèi)容 事業(yè)部部長 事業(yè)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 子公司總經(jīng)理 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 主要經(jīng)營者 ?經(jīng)營管理情況 ?未來目標(biāo)與計(jì)劃 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 ?財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況 ?財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況 ?財(cái)務(wù)管理狀況 79 財(cái)務(wù)信息報(bào)告 財(cái)務(wù)信息報(bào)告 對象 內(nèi)容 事業(yè)部 集團(tuán) 子公司 ?會計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表） ?審計(jì)報(bào)告 ?財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況 ?財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告 ?重大投資、融資活動 80 其它信息報(bào)告制度 經(jīng)營管理信息 重大專項(xiàng)事務(wù) 突發(fā)事件 ?經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行情況 ?市場營銷信息 ?科研開發(fā)信息 ?生產(chǎn)運(yùn)作信息 ?人力資源信息 對子公司乃至整個(gè)集團(tuán)子公司影響很大的突發(fā)性事件 諸如重大投資項(xiàng)目、重大科研項(xiàng)目、子公司重組改制等重大事項(xiàng)進(jìn)展情況等 81 導(dǎo)讀 基本思路 組織機(jī)構(gòu) 設(shè)計(jì) 主要管理控制途徑設(shè)計(jì) 動態(tài)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì) 82 戰(zhàn)略管理、經(jīng)營計(jì)劃管理與財(cái)務(wù)預(yù)算管理是母子公司管理控制體系動態(tài)組成部分 P D C A 戰(zhàn)略管理 經(jīng)營計(jì)劃管理 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 動態(tài)循環(huán) 83 導(dǎo)讀 基本思路 組織機(jī)構(gòu) 設(shè)計(jì) 主要管理控制途徑設(shè)計(jì) 動態(tài)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì) 戰(zhàn)略管理 經(jīng)營計(jì)劃管理 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 84 大力提高核心能力，快速建立機(jī)車車輛業(yè)務(wù)競爭優(yōu)勢是北車集團(tuán)中近期戰(zhàn)略管理的重心 技術(shù)研發(fā)能力 市場營銷能力 成本控制能力 資本運(yùn)營能力 集團(tuán)內(nèi)部重組改制 機(jī)車車輛業(yè)務(wù)競爭優(yōu)勢 戰(zhàn)略性調(diào)整 戰(zhàn)略重點(diǎn) 戰(zhàn)略性目標(biāo) 85 明確組織體系與戰(zhàn)略體系是北車集團(tuán)戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ) 縱向 集團(tuán)戰(zhàn)略體系 總經(jīng)理辦公會 咨詢委員會 戰(zhàn)略規(guī)劃部 事業(yè)部 子公司 戰(zhàn)略管理部門 支持部門 下屬單位 86 戰(zhàn)略管理是對戰(zhàn)略制定、實(shí)施、反饋與評估、調(diào)整等戰(zhàn)略運(yùn)作活動全部過程進(jìn)行管理 戰(zhàn)略制定 戰(zhàn)略實(shí)施 反饋與評估 戰(zhàn)略調(diào)整 提出戰(zhàn)略思想 戰(zhàn)略分析研究 戰(zhàn)略方案論證 確定發(fā)展戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標(biāo)分解 編制戰(zhàn)略規(guī)劃 戰(zhàn)略規(guī)劃審批 戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行 執(zhí)行信息反饋 分析評價(jià) 提出建議 重大調(diào)整 ?重大環(huán)境變化 ?重大執(zhí)行偏差 ?目標(biāo)發(fā)生變化 87 導(dǎo)讀 基本思路 組織機(jī)構(gòu) 設(shè)計(jì) 主要管理控制途徑設(shè)計(jì) 動態(tài)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì) 戰(zhàn)略管理 經(jīng)營計(jì)劃管理 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 88 明確管理模式與經(jīng)營計(jì)劃體系是經(jīng)營計(jì)劃管理的前提 集團(tuán)總部 事業(yè)部 事業(yè)部 自下而上編制 自上而下執(zhí)行 經(jīng)營計(jì)劃管理模式 經(jīng)營計(jì)劃體系 集團(tuán) 事業(yè)部 子公司 月度 季度 年度 89 明確組織體系與管理要求是經(jīng)營計(jì)劃管理的基礎(chǔ) 集團(tuán)公司經(jīng)營計(jì)劃管理要求 總經(jīng)理辦公會 相關(guān)部門 戰(zhàn)略規(guī)劃部 事業(yè)部 子公司 計(jì)劃管理部門 相關(guān)部門 下屬單位 分級管理 抓大放小 突出關(guān)鍵 強(qiáng)化考評 90 經(jīng)營計(jì)劃管理是對經(jīng)營活動整個(gè)過程進(jìn)行管理 計(jì)劃制定 計(jì)劃實(shí)施 反饋與評估 計(jì)劃調(diào)整 ?根據(jù)執(zhí)行情況定期組織調(diào)整 ?以戰(zhàn)略為依據(jù) ?以市場為起點(diǎn) ?自下而上編制 ?自上而下分解 ?集團(tuán)組織事業(yè)部分解 ?事業(yè)部組織子公司分解 ?子公司具體組織實(shí)施 ?定期進(jìn)行反饋 ?定期分析評估 ?定期考核激勵 91 導(dǎo)讀 基本思路 組織機(jī)構(gòu) 設(shè)計(jì) 主要管理控制途徑設(shè)計(jì) 動態(tài)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì) 戰(zhàn)略管理 經(jīng)營計(jì)劃管理 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 92 成本控制是北車集團(tuán)預(yù)算管理的核心 以資本支出為中心 以銷售預(yù)測為中心 以成本控制為中心 以現(xiàn)金流量為中心 常見預(yù)算管理模式 北車集團(tuán)預(yù)算管理模式 以銷售預(yù)測為起點(diǎn) 以成本控制為中心 密切關(guān)注現(xiàn)金流量 93 明確組織體系與管理要求是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基礎(chǔ) 財(cái)務(wù)管理要求 總經(jīng)理辦公會 預(yù)算委員會 財(cái)務(wù)管理部 事業(yè)部 子公司 財(cái)務(wù)管理部門 相關(guān)部門 下屬單位 分級管理 突出關(guān)鍵 及時(shí)分析評價(jià) 強(qiáng)化考核 94 財(cái)務(wù)預(yù)算管理是對經(jīng)營活動從價(jià)值角度進(jìn)行全過程控制 預(yù)算制定 預(yù)算實(shí)施 反饋與評估 預(yù)算調(diào)控 確定預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算目標(biāo)分解 預(yù)算編制平衡 預(yù)算審批 集團(tuán)預(yù)算簽發(fā) 預(yù)算逐級分解 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算信息反饋 分析評價(jià) 提出建議 預(yù)算協(xié)調(diào) 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算仲裁 95 謝 謝！