【導(dǎo)讀】北車集團的戰(zhàn)略步驟和重點。集團公司職能部門。事業(yè)部及其職能門。資產(chǎn)保值增值狀況實施監(jiān)督。家有關(guān)部委代表國務(wù)院行使出資者的權(quán)利；由中央企業(yè)工委任命或聘任?？偨?jīng)理辦公會是中國北車集團公司的最高決策機構(gòu)。國務(wù)院是中國北車集團公司的出資者，授權(quán)有關(guān)部門依法。資產(chǎn)管理及有關(guān)的財務(wù)關(guān)系由財政部負責(zé)；其他關(guān)系依照《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)。中國北車集團公司監(jiān)事會由國務(wù)院派出，按照《國。產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、大額借貸、重大信用擔(dān)保等事項；決定集團公司組織機構(gòu)與集團基本管理制度；產(chǎn)權(quán)代表、董事、監(jiān)事，并決定其報酬相關(guān)事項；決定集團公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)預(yù)算決算；決定集團公司、子公司注冊資本增加或減少方案；票上市等方案或事宜。調(diào)查和分析集團有關(guān)重大戰(zhàn)略與措施的執(zhí)行情況，向總經(jīng)。施方案進行審議，并提出相關(guān)建議；研究討論集團薪酬分配和激勵的總體方案；組織跟蹤研究國內(nèi)外技術(shù)發(fā)展動向，結(jié)

　　

【正文】 ?優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)子公司 ?存續(xù)部分子公司 投資方式 ?債務(wù)投資 ?股權(quán)投資 （上市與合資合作） 68 加強融資管理有利于集團降低經(jīng)營與財務(wù)風(fēng)險 融資方式 ?股權(quán)融資 ?債務(wù)融資 融資目的 ?用于投資項目 ?調(diào)整資本結(jié)構(gòu) 債務(wù)融資控制 ?重大投資融資 ?日常經(jīng)營融資 區(qū)分不同時期 ?重組改制時期 ?重組改制之后 融資管理涉及的主要內(nèi)容 融資政策、融資決策、資本結(jié)構(gòu)規(guī)劃、融資主體、融資渠道、融資方式、融資過程監(jiān)控、融資效果評價、資本歸還 69 借助財務(wù)公司強化現(xiàn)金管理有利于集團對子公司實施有效的監(jiān)控 財務(wù)公司 （內(nèi)部銀行） 融資中心 信貸中心 結(jié)算中心 資金調(diào)劑中心 信息中心 財務(wù)公司兩大功能 ?提高集團資源運營效率 ?加強對子公司財務(wù)監(jiān)控 70 從價值角度對資產(chǎn)進行管理是財務(wù)控制的一大內(nèi)容 主要內(nèi)容 ?制定相關(guān)會計政策 ?重要資產(chǎn)登記 ?重要資產(chǎn)盤查 主要對象 ?固定資產(chǎn) ?無形資產(chǎn) ?存貨 從價值角度對資產(chǎn)進行管理 71 收益管理是保證集團利益最大化的重要手段 收益管理 會計政策 盈余管理策略 收益分配決策 72 導(dǎo)讀 基本思路 組織機構(gòu) 設(shè)計 主要管理控制途徑設(shè)計 動態(tài)管理系統(tǒng)設(shè)計 人事控制 財務(wù)控制 權(quán)限控制 信息控制 73 權(quán)限控制是母子公司管理控制的重要途徑 權(quán)限控制含義 對重大事項的決策權(quán)在母公司、事業(yè)部、子公司之間進行劃分界定 權(quán)限控制目的 ?保證重大事項決策科學(xué)合理，符合集團發(fā)展戰(zhàn)略 ?防范經(jīng)營風(fēng)險 74 根據(jù)重要性劃分，部分重大決策權(quán)完全由集團公司行使 獨占決策權(quán) 限定決策權(quán) ? 子公司章程的制訂與修改； ? 子公司國有產(chǎn)權(quán)或股權(quán)的變動、轉(zhuǎn)讓、劃撥； ? 子公司兼并、重組、分立、破產(chǎn)、歇業(yè)、租賃、托管等； ? 子公司對外發(fā)行股票、債券； ? 控股上市子公司分紅與配股； ? 全資子公司領(lǐng)導(dǎo)體制改革； ? 子公司主要產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整； ? 開設(shè)孫公司等。 75 部分重大決策權(quán)需要在總部、事業(yè)部、子公司之間界定 獨占決策權(quán) 限定決策權(quán) ? 重大資產(chǎn)處置權(quán)： ? 重大抵押與擔(dān)保權(quán)：包括子公司不動產(chǎn)抵押、集團公司對子公司擔(dān)保、子公司對外擔(dān)保 ? 中長期發(fā)展規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算決算：包括事業(yè)部中長期發(fā)展規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算與決算，子公司中長期發(fā)展規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算與決算 ? 重大合同審批權(quán)： ? 對外合資合作決策權(quán)等 76 導(dǎo)讀 基本思路 組織機構(gòu) 設(shè)計 主要管理控制途徑設(shè)計 動態(tài)管理系統(tǒng)設(shè)計 人事控制 財務(wù)控制 權(quán)限控制 信息控制 77 信息控制主要體現(xiàn)在五個方面 信息控制 管理者定期述職制度 財務(wù)信息報告制度 經(jīng)營管理信息報告制度 重大專項事務(wù)信息報告制度 重大突發(fā)事件報告制度 78 主要管理者與財務(wù)負責(zé)人定期述職 定期述職 對象 內(nèi)容 事業(yè)部部長 事業(yè)部財務(wù)負責(zé)人 子公司總經(jīng)理 子公司財務(wù)負責(zé)人 主要經(jīng)營者 ?經(jīng)營管理情況 ?未來目標與計劃 財務(wù)負責(zé)人 ?財務(wù)制度執(zhí)行情況 ?財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況 ?財務(wù)管理狀況 79 財務(wù)信息報告 財務(wù)信息報告 對象 內(nèi)容 事業(yè)部 集團 子公司 ?會計報表（資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表） ?審計報告 ?財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況 ?財務(wù)狀況分析報告 ?重大投資、融資活動 80 其它信息報告制度 經(jīng)營管理信息 重大專項事務(wù) 突發(fā)事件 ?經(jīng)營計劃執(zhí)行情況 ?市場營銷信息 ?科研開發(fā)信息 ?生產(chǎn)運作信息 ?人力資源信息 對子公司乃至整個集團子公司影響很大的突發(fā)性事件 諸如重大投資項目、重大科研項目、子公司重組改制等重大事項進展情況等 81 導(dǎo)讀 基本思路 組織機構(gòu) 設(shè)計 主要管理控制途徑設(shè)計 動態(tài)管理系統(tǒng)設(shè)計 82 戰(zhàn)略管理、經(jīng)營計劃管理與財務(wù)預(yù)算管理是母子公司管理控制體系動態(tài)組成部分 P D C A 戰(zhàn)略管理 經(jīng)營計劃管理 財務(wù)預(yù)算管理 動態(tài)循環(huán) 83 導(dǎo)讀 基本思路 組織機構(gòu) 設(shè)計 主要管理控制途徑設(shè)計 動態(tài)管理系統(tǒng)設(shè)計 戰(zhàn)略管理 經(jīng)營計劃管理 財務(wù)預(yù)算管理 84 大力提高核心能力，快速建立機車車輛業(yè)務(wù)競爭優(yōu)勢是北車集團中近期戰(zhàn)略管理的重心 技術(shù)研發(fā)能力 市場營銷能力 成本控制能力 資本運營能力 集團內(nèi)部重組改制 機車車輛業(yè)務(wù)競爭優(yōu)勢 戰(zhàn)略性調(diào)整 戰(zhàn)略重點 戰(zhàn)略性目標 85 明確組織體系與戰(zhàn)略體系是北車集團戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ) 縱向 集團戰(zhàn)略體系 總經(jīng)理辦公會 咨詢委員會 戰(zhàn)略規(guī)劃部 事業(yè)部 子公司 戰(zhàn)略管理部門 支持部門 下屬單位 86 戰(zhàn)略管理是對戰(zhàn)略制定、實施、反饋與評估、調(diào)整等戰(zhàn)略運作活動全部過程進行管理 戰(zhàn)略制定 戰(zhàn)略實施 反饋與評估 戰(zhàn)略調(diào)整 提出戰(zhàn)略思想 戰(zhàn)略分析研究 戰(zhàn)略方案論證 確定發(fā)展戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標分解 編制戰(zhàn)略規(guī)劃 戰(zhàn)略規(guī)劃審批 戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行 執(zhí)行信息反饋 分析評價 提出建議 重大調(diào)整 ?重大環(huán)境變化 ?重大執(zhí)行偏差 ?目標發(fā)生變化 87 導(dǎo)讀 基本思路 組織機構(gòu) 設(shè)計 主要管理控制途徑設(shè)計 動態(tài)管理系統(tǒng)設(shè)計 戰(zhàn)略管理 經(jīng)營計劃管理 財務(wù)預(yù)算管理 88 明確管理模式與經(jīng)營計劃體系是經(jīng)營計劃管理的前提 集團總部 事業(yè)部 事業(yè)部 自下而上編制 自上而下執(zhí)行 經(jīng)營計劃管理模式 經(jīng)營計劃體系 集團 事業(yè)部 子公司 月度 季度 年度 89 明確組織體系與管理要求是經(jīng)營計劃管理的基礎(chǔ) 集團公司經(jīng)營計劃管理要求 總經(jīng)理辦公會 相關(guān)部門 戰(zhàn)略規(guī)劃部 事業(yè)部 子公司 計劃管理部門 相關(guān)部門 下屬單位 分級管理 抓大放小 突出關(guān)鍵 強化考評 90 經(jīng)營計劃管理是對經(jīng)營活動整個過程進行管理 計劃制定 計劃實施 反饋與評估 計劃調(diào)整 ?根據(jù)執(zhí)行情況定期組織調(diào)整 ?以戰(zhàn)略為依據(jù) ?以市場為起點 ?自下而上編制 ?自上而下分解 ?集團組織事業(yè)部分解 ?事業(yè)部組織子公司分解 ?子公司具體組織實施 ?定期進行反饋 ?定期分析評估 ?定期考核激勵 91 導(dǎo)讀 基本思路 組織機構(gòu) 設(shè)計 主要管理控制途徑設(shè)計 動態(tài)管理系統(tǒng)設(shè)計 戰(zhàn)略管理 經(jīng)營計劃管理 財務(wù)預(yù)算管理 92 成本控制是北車集團預(yù)算管理的核心 以資本支出為中心 以銷售預(yù)測為中心 以成本控制為中心 以現(xiàn)金流量為中心 常見預(yù)算管理模式 北車集團預(yù)算管理模式 以銷售預(yù)測為起點 以成本控制為中心 密切關(guān)注現(xiàn)金流量 93 明確組織體系與管理要求是財務(wù)預(yù)算管理的基礎(chǔ) 財務(wù)管理要求 總經(jīng)理辦公會 預(yù)算委員會 財務(wù)管理部 事業(yè)部 子公司 財務(wù)管理部門 相關(guān)部門 下屬單位 分級管理 突出關(guān)鍵 及時分析評價 強化考核 94 財務(wù)預(yù)算管理是對經(jīng)營活動從價值角度進行全過程控制 預(yù)算制定 預(yù)算實施 反饋與評估 預(yù)算調(diào)控 確定預(yù)算目標 預(yù)算目標分解 預(yù)算編制平衡 預(yù)算審批 集團預(yù)算簽發(fā) 預(yù)算逐級分解 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算信息反饋 分析評價 提出建議 預(yù)算協(xié)調(diào) 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算仲裁 95 謝 謝！