【文章內(nèi)容簡介】 [簡答]企業(yè)的籌資渠道主要有哪些？ 答：(1)政府財(cái)政資金。 政府對(duì)企業(yè)的投資歷來是我國全民所有制企業(yè)的主要資金來源。 (2)銀行信貸資金。 (3)非銀行金融機(jī)構(gòu)資金。 (4)其他企業(yè)單位資金。 (5)民間資金。 (6)企業(yè)自留資金。 (7)外國和港澳臺(tái)資金。 [簡答]簡述企業(yè)的籌資方式。 答：籌資方式是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式，體現(xiàn)著不同的經(jīng)濟(jì)關(guān)系（所有權(quán)關(guān)系或債權(quán)關(guān)系）。 企業(yè)的籌資方式一般有以下7種：①吸收直接投資；②發(fā)行股票；③企業(yè)內(nèi)部積累；④銀行借款；⑤發(fā)行債券；⑥融資租賃；⑦商業(yè)信用。 [簡答]簡述企業(yè)資本金的含義。 答：企業(yè)資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金，是各種投資者以實(shí)現(xiàn)盈利和社會(huì)效益為目的，用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。這里包含以下幾個(gè)含義： (1)從性質(zhì)上看，資本金是投資者（所有者）投入的資本，是主權(quán)資金，不同于債務(wù)資金； (2)從目的上看，資本金要將本求利，有營利性，不同于非營利性的事業(yè)行政單位資金； (3)從功能上看，企業(yè)資本金用以進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，承擔(dān)民事責(zé)任，有限責(zé)任公司和股份有限公司則以其資本金為限對(duì)所負(fù)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任； (4)從法律地位來看，資本金不同于過去國有企業(yè)的國家基金，籌集來的資本金要在工商行政管理部門辦理注冊(cè)登記，已注冊(cè)的資本金如果追加或減少，必須辦理變更登記。 [簡答]簡述發(fā)行股票投資的優(yōu)缺點(diǎn)。 答：(1)發(fā)行股票籌資的優(yōu)點(diǎn)： ①能提高公司的信譽(yù)。 ②沒有固定的到期日，不用償還。 ③沒有固定的股利負(fù)擔(dān)。 ④籌資風(fēng)險(xiǎn)小。 (2)發(fā)行股票籌資的缺點(diǎn)： ①資本成本較高。 ②容易分散控制權(quán)。 [簡答]簡述租賃籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。 答：租賃籌資的優(yōu)點(diǎn)： (1)能迅速獲得所需資產(chǎn)。 (2)租賃籌資限制較少。 (3)免遭設(shè)備陳舊過時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。 (4)到期還本負(fù)擔(dān)輕。 (5)稅收負(fù)擔(dān)輕。 (6)租賃可提供一種新的資金來源。 租賃籌資的缺點(diǎn)： 租賃籌資的主要缺點(diǎn)是資本成本高。其租金通常比舉借銀行借款或發(fā)行債券所負(fù)擔(dān)的利息高得多，而且租金總額通常要高于設(shè)備價(jià)值的30%；承租企業(yè)在財(cái)務(wù)困難時(shí)期，支付固定的租金也將構(gòu)成一項(xiàng)沉重的負(fù)擔(dān)。另外，采用租賃籌資方式如不能享有設(shè)備殘值，也將視為承租企業(yè)的一種機(jī)會(huì)損失。 [簡答]簡述企業(yè)資金成本的含義和性質(zhì)。 資金成本是企業(yè)為籌集和使用資金而支付的各種費(fèi)用。包括資金占用費(fèi)用和資金籌集費(fèi)用。 資金成本的性質(zhì)： (1)資金成本是資金使用者向資金所有者和中介人支付的占用費(fèi)和籌資費(fèi)。 (2)資金成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。 (3)資金成本同資金時(shí)間價(jià)值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。 [論述]論述普通股股東和優(yōu)先股股東權(quán)利和義務(wù)的不同。 答：普通股股票是公司發(fā)行的代表著股東享有平等的權(quán)利、義務(wù)，不加特別限制，股利不固定的股票。普通股是最基本的股票。通常情況下，股份有限公司只發(fā)行普通股。 普通股權(quán)利和義務(wù)的特點(diǎn)是：①普通股股東享有公司的經(jīng)營管理權(quán)；②普通股股利分配在優(yōu)先股之后進(jìn)行，并依公司盈利情況而定；③公司解散清算時(shí)，普通股股東對(duì)公司剩余財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)求權(quán)位于優(yōu)先股之后；④公司增發(fā)新股時(shí)，普通股股東具有認(rèn)購優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先認(rèn)購公司所發(fā)行的股票。 優(yōu)先股股票是較普通股有某些優(yōu)先權(quán)利同時(shí)也有一定限制的股票。其優(yōu)先權(quán)利表現(xiàn)在：①優(yōu)先獲得股利。優(yōu)先股股利的分發(fā)通常在普通股之前，其股利率是固定的。②優(yōu)先分配剩余財(cái)產(chǎn)。當(dāng)公司解散、破產(chǎn)時(shí)，優(yōu)先股的剩余財(cái)產(chǎn)的求償權(quán)雖位于債權(quán)人之后，但位于普通股之前。優(yōu)先股股東在股東大會(huì)上無表決權(quán)，在參與公司經(jīng)營管理上受到一定限制，僅對(duì)涉及優(yōu)先股權(quán)利的問題有表決權(quán)。優(yōu)先股屬于主權(quán)資金，優(yōu)先股股東的權(quán)利與普通股股東有相似之處，兩者股利都是在稅后利潤中支付，而不能像債券利息那樣在稅前列支，同時(shí)優(yōu)先股又具有債券的某些特征。
第四章 流動(dòng)資金管理 [單選]企業(yè)為滿足支付動(dòng)機(jī)而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是企業(yè)銷售水平的高低。 [單選]利用“5C”評(píng)估法評(píng)估客戶信用狀況時(shí)，需要考慮的首要因素是品質(zhì)。 [單選]核定原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品項(xiàng)目資金定額的基本方法是定額日數(shù)計(jì)算法。 [單選]工業(yè)企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提金額占企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額的比率一般是3‰5‰。 [多選]從構(gòu)成要素看，流動(dòng)資金包括墊支于勞動(dòng)對(duì)象的資金、支于工資的資金、支于其他貨幣支出的資金。 [多選]流動(dòng)資產(chǎn)組成內(nèi)容的有貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、短期投資。 [多選]流動(dòng)資金在每次循環(huán)中，表現(xiàn)的占用形態(tài)為生產(chǎn)儲(chǔ)備資金、品資金、幣資金、完工產(chǎn)品資金、算資金。 [多選]現(xiàn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的主要方式有匯兌結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、托收承付結(jié)算。 [多選]銀行匯票結(jié)算、委托收款結(jié)算、支票結(jié)算。 [多選]流動(dòng)資金的主要構(gòu)成項(xiàng)目有貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)存貨、長期投資。 [多選]流動(dòng)資金在生產(chǎn)領(lǐng)域的占用形態(tài)為生產(chǎn)儲(chǔ)備資金、完工產(chǎn)品資金。 [多選]流動(dòng)資金的特點(diǎn)占用形態(tài)的變動(dòng)性、用數(shù)量的波動(dòng)性、金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期的一致性。 [多選]企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)有支付動(dòng)機(jī)、防動(dòng)機(jī)、機(jī)動(dòng)機(jī)。 [多選]轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式有匯兌、托收款、業(yè)匯票、銀行匯票、支票。 [多選]貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款。 [多選]應(yīng)收賬款的成本包括機(jī)會(huì)成本、管理成本、賬成本。 [多選]信用政策的組成為信用期限、用標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金折扣、收賬政策。 [多選]產(chǎn)成品儲(chǔ)存日數(shù)包括組織成批發(fā)運(yùn)日數(shù)、配日數(shù)、裝日數(shù)。 [多選]核定存貨資金定額的方法有因素分析法、比例計(jì)算法、余額計(jì)算法、定額日數(shù)計(jì)算法。 [多選]企業(yè)存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品、購商品、修理用備件。 [多選]核定在產(chǎn)品資金定額的因素是產(chǎn)品的每日平均產(chǎn)量、產(chǎn)品單位計(jì)劃生產(chǎn)成本、在產(chǎn)品成本系數(shù)、生產(chǎn)周期。 [多選]產(chǎn)成品資金定額日數(shù)包括選配日數(shù)、組織成批發(fā)運(yùn)日數(shù)、包裝日數(shù)、結(jié)算日數(shù)、發(fā)運(yùn)日數(shù)。 [多選]原材料資金定額取決于計(jì)劃期原材料每日平均耗用量、原材料計(jì)劃價(jià)格、原材料資金定額日數(shù)。 [簡答]簡述應(yīng)收賬款日常管理的內(nèi)容。 答：(1)調(diào)查客戶信用狀況。 這種調(diào)查有直接法和間接法兩種。直接法就是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員與客戶直接接觸，通過當(dāng)面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料。這種方法的優(yōu)點(diǎn)在于及時(shí)性，但準(zhǔn)確性往往不夠，客戶的缺點(diǎn)和不足容易被掩蓋。問接法則是以客戶或其他單位保存的有關(guān)客戶的各種原始記錄和核算資料為基礎(chǔ)，通過加工整理獲得信息的方法。 (2)評(píng)估客戶信用狀況。 ①五C評(píng)估法。②信用評(píng)分法。 (3)催收應(yīng)收賬款。 (4)預(yù)計(jì)壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。 [簡答]簡述應(yīng)收賬款的功能。 答：應(yīng)收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用，主要有以下兩方面： (1)增加產(chǎn)品銷售的功能。 在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的條件下，賒銷是促進(jìn)銷售的一種重要方式。雖然賒銷僅僅是影響銷售量的因素之一，但在市場疲軟、資金緊張的情況下，賒銷的促銷作用是十分明顯的。特別是在企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場時(shí)，賒銷更具有重要的意義。 (2)減少產(chǎn)成品存貨的功能。 企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要開支管理費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無需這些支出。因此，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)成品較多時(shí)，一般都可采用較為優(yōu)惠的信用條件進(jìn)行賒銷，把產(chǎn)成品存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，節(jié)約各項(xiàng)支出。 [簡答]筒述流動(dòng)資金的管理要求。 答：根據(jù)流動(dòng)資金的性質(zhì)和社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，結(jié)合我國流動(dòng)資金管理工作的經(jīng)驗(yàn)看，要管好用好流動(dòng)資金，必須認(rèn)真貫徹以下幾項(xiàng)要求： (1)既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。 (2)管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。 (3)保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。 (4)流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。 此外，企業(yè)也不能把流動(dòng)資金用于有專門資金來源的開支。 [簡答]簡述存貨的功能。 答：存貨的功能是指存貨在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的作用。存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。其功能分述如下： (1)儲(chǔ)存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。 (2)儲(chǔ)備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。 (3)儲(chǔ)備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷售。 [簡答]簡述現(xiàn)金管理的要求。 答：(1)錢賬分管，會(huì)計(jì)、出納分開。 要實(shí)行管錢的不管賬，管賬的不管錢。出納員和會(huì)計(jì)員互相牽制，互相配合，互相監(jiān)督，這樣可以保證少出差錯(cuò)，堵塞漏洞。 (2)建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅(jiān)持查庫制度。 凡有現(xiàn)金收付，必須堅(jiān)持復(fù)核?？铐?xiàng)轉(zhuǎn)移或出納人員調(diào)換時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任清楚。要經(jīng)常檢查庫存現(xiàn)金與賬面記錄是否一致，以保證錢款安全。 (3)遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。 國家規(guī)定，現(xiàn)金只能用于支付個(gè)人款項(xiàng)及不夠支票結(jié)算起點(diǎn)的公用開支。 (4)遵守庫存現(xiàn)金限額。 核定的限額必須遵守，超過庫存限額的現(xiàn)金，出納員應(yīng)及時(shí)送存銀行。 (5)嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。 開戶單位收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。有關(guān)現(xiàn)金的支出，除了限額內(nèi)的零星開支可以從庫存現(xiàn)金支付以外，其余的開支必須從銀行提取，不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（即不得坐支現(xiàn)金）。 [簡答]簡述壞賬損失的財(cái)務(wù)處理方法。 答：企業(yè)發(fā)生的壞賬損失在財(cái)務(wù)處理上有兩種方法：一是直接核銷法，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失直接計(jì)人成本、費(fèi)用；二是壞賬備抵法，企業(yè)先估計(jì)壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備金，發(fā)生壞賬時(shí)沖減壞賬準(zhǔn)備金。實(shí)踐證明，直接核銷法不利于企業(yè)及時(shí)處理壞賬，以至于大量陳賬、呆賬長年掛賬，不利于企業(yè)資金加速周轉(zhuǎn)，并在一定程度上造成盈虧不實(shí)。為了增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，新的財(cái)務(wù)制度明確規(guī)定全面推行壞賬備抵法。 [論述]為什么要核定存貨資金定額?核定存貨資金定額應(yīng)滿足哪些要求？ 答：存貨是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的主要組成部分。存貨資金是占用在生產(chǎn)儲(chǔ)備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金各個(gè)項(xiàng)目上的資金的總稱。為了保證企業(yè)存貨經(jīng)常必須占用的最低限度的資金需要和實(shí)行流動(dòng)資金分口分級(jí)管理責(zé)任制，落實(shí)供產(chǎn)銷各職能部門分管資金指標(biāo)，必須核定生產(chǎn)儲(chǔ)備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金各個(gè)項(xiàng)目的資金定額，即經(jīng)常、必須、占用的最低限度量。 核定存貨資金定額的要求是： (1)保證生產(chǎn)經(jīng)營的合理需要，節(jié)約使用流動(dòng)資金； (2)存貨資金計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)同產(chǎn)銷計(jì)劃指標(biāo)及其他計(jì)劃指標(biāo)保持銜接； (3)要有科學(xué)的計(jì)算根據(jù)，采用合理的計(jì)算方法； (4)核定存貨資金定額工作還應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，采取群眾路線的方法。 核定存貨資金定額，要有科學(xué)的計(jì)算依據(jù)，合理的計(jì)算方法，既要防止繁瑣復(fù)雜，又要防止任意估計(jì)。為此，要按照資金運(yùn)用的規(guī)律，掌握重點(diǎn)，區(qū)別對(duì)待。對(duì)主要產(chǎn)品使用的重要原材料、消耗量大、占用資金多的物資，要采用比較細(xì)致的方法核定；對(duì)其他一般物資，則可采用比較簡便的方法核定。 第五章 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理 [單選]固定資產(chǎn)是企業(yè)主要的勞動(dòng)手段。 [單選]對(duì)固定資產(chǎn)損耗進(jìn)行價(jià)值補(bǔ)償?shù)囊罁?jù)是固定資產(chǎn)折舊額。 [單選]非專利技術(shù)最大的特點(diǎn)是保密性。 [單選]在固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法中，固定資產(chǎn)原始價(jià)值減去已提折舊后的凈額是折余價(jià)值。 [單選]在進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷時(shí)，合同規(guī)定受益年限，而法律規(guī)定有效年限的攤銷年限不得超過受益年限和有效年限之中較短者。 [單選]出租無形資產(chǎn)所得收入應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。 [多選]固定資產(chǎn)的特點(diǎn)有固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性、固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償與實(shí)物更新分別進(jìn)行、使用中的固定資產(chǎn)價(jià)值的雙重存在。 [多選]固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟(jì)用途可分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。 [多選]固定資產(chǎn)的有形損耗的原因包括物質(zhì)磨損。 [多選]固定資產(chǎn)投資可行性預(yù)測(cè)的內(nèi)容包括進(jìn)行投資決策。 [多選]無形資產(chǎn)攤銷涉及的主要影響因素有無形資產(chǎn)的攤銷年限、無形資產(chǎn)的攤銷方法、無形資產(chǎn)的成本和殘值、無形資產(chǎn)攤銷開始的月份。 [多選]固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)有施工期長、投資回收期長、決策成敗后果深遠(yuǎn)、投資數(shù)額大。 [多選]固定資產(chǎn)投資的分類，一般有戰(zhàn)術(shù)性和戰(zhàn)略性投資、相關(guān)性和獨(dú)立性投資、先決性和重置性投資。 [多選]固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的方法有年金法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法、年限平均法、工作量法。 [多選]商標(biāo)權(quán)同其他商品一樣，具有使用價(jià)值、價(jià)值、可以作價(jià)轉(zhuǎn)讓、可以有償許可他人使用。 [多選]按形成來源劃分，無形資產(chǎn)可以分為自創(chuàng)無形資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)。 [多選]商譽(yù)的特點(diǎn)包括是企業(yè)長期積累起來的一項(xiàng)價(jià)值、不能與企業(yè)分開而獨(dú)立存在，其本身不是能產(chǎn)生收益的無形資產(chǎn)。 [多選]對(duì)無形資產(chǎn)的分類一般依據(jù)形成來源、能否辨認(rèn)、有無固定生效期。 [多選]無形資產(chǎn)按照取